序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇服務(wù)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位與作用；研究分析

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易往來(lái)的頻繁，企業(yè)或者單位管理的核心在于財(cái)務(wù)，如何做好企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃與市場(chǎng)環(huán)境背景的合理統(tǒng)籌，如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中細(xì)節(jié)與宏觀層面的銜接，如何做好企業(yè)運(yùn)用成本的控制與企業(yè)盈利空間的提升都是財(cái)務(wù)管理所涉及的內(nèi)容。而財(cái)務(wù)管理中起領(lǐng)導(dǎo)作用的當(dāng)屬財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理負(fù)直接責(zé)任。因此了解當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位與作用，進(jìn)一步明確其職責(zé)與權(quán)利范圍具有現(xiàn)實(shí)必要性，是帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展與財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的前提與基礎(chǔ)。

1財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位剖析

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展客觀上帶動(dòng)金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)完善，現(xiàn)代企業(yè)管理更加重視財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的素質(zhì)技能培養(yǎng)，其作為企業(yè)管理階層中相當(dāng)重要的職位之一，作為企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)人之一，其需要做好方方面面的統(tǒng)籌與規(guī)劃。其一能夠?qū)?xiàng)目的收益與風(fēng)險(xiǎn)做合理評(píng)估。其二能制定科學(xué)的預(yù)算計(jì)劃并作出切合實(shí)際的財(cái)務(wù)展望。其三能對(duì)應(yīng)發(fā)現(xiàn)資金缺口并及時(shí)做好資金的調(diào)配。其四最大限度保證企業(yè)資金安全及資金鏈條的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。其五維持既有的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀并對(duì)隱患因素作合理規(guī)避。其六做好企業(yè)對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄，成為企業(yè)的“活賬本”。其七能正確平衡各級(jí)各部門利益，作為企業(yè)財(cái)務(wù)方面利益的協(xié)調(diào)?？梢哉f(shuō)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部核心，其管理職責(zé)直接關(guān)系到企業(yè)各方面的利益，并對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展起著直接的影響作用。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理中的各項(xiàng)矛盾都會(huì)在財(cái)務(wù)管理中涉及體現(xiàn)，而財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人則是各項(xiàng)利益與矛盾的中和點(diǎn)，其管理與協(xié)調(diào)地位不容小覷。

2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用剖析

2.1主導(dǎo)做好財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的合理科學(xué)編制

基于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理中的重要地位其作用更加突出。其中合理科學(xué)地編制財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃是最基礎(chǔ)最重要的作用之一。一方面財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)本企業(yè)的工作任務(wù)、財(cái)務(wù)收支情況有著合理的預(yù)期規(guī)劃，重點(diǎn)做好流動(dòng)資金的規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際，組織籌措并安排對(duì)應(yīng)的資金項(xiàng)目，綜合利用因素分析法、趨勢(shì)分析法等計(jì)算方式對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行檢查并驗(yàn)證。另一方面企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃是企業(yè)貨幣反應(yīng)的綜合性計(jì)劃，因此必須做好各級(jí)各部門意見(jiàn)的征集，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好對(duì)應(yīng)的信息搜索與分析，在權(quán)衡各方面利益關(guān)系的基礎(chǔ)上，利用科學(xué)的預(yù)算編制方式指導(dǎo)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃提供具體詳細(xì)的分析說(shuō)明。做好上述兩大方面才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃編制的合理到位。

2.2主持制定企業(yè)財(cái)務(wù)政策并做好預(yù)算控制

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)必要的政策支撐，尤其是與企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)的財(cái)務(wù)政策。財(cái)務(wù)政策立足企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃在充分考慮職工利益的基礎(chǔ)上依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定制定，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作模式及權(quán)責(zé)關(guān)系進(jìn)行明確，起到控制督導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的作用，而財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人則要根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際制定合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)政策。除了制定財(cái)務(wù)政策，其也對(duì)企業(yè)的預(yù)算控制負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為財(cái)務(wù)部門核心人物，必須做好預(yù)算控制，從業(yè)務(wù)開(kāi)展到財(cái)務(wù)預(yù)算，做好不同部門利益的平衡協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上確保預(yù)算控制的合理化。

2.3強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金及資產(chǎn)的高效管理

資金是企業(yè)發(fā)展的資本前提，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)資金管理是其本職內(nèi)重點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人正確籌劃測(cè)算現(xiàn)金流量，在估計(jì)現(xiàn)金流量基礎(chǔ)上積極履行融通資金的重要職責(zé)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并要引導(dǎo)企業(yè)選擇信用程度高、前景預(yù)期好的企業(yè)進(jìn)行政策允許范圍內(nèi)的投資，對(duì)于其中涉及到的短期過(guò)剩資金就進(jìn)行靈活調(diào)度利用。這是作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在資金管理方面需要履行的職責(zé)。除了資金管理還有資產(chǎn)的高效管理，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)有固定資產(chǎn)與易耗品兩類，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須督促各部門做好設(shè)備的愛(ài)護(hù)與合理使用，并組織財(cái)務(wù)內(nèi)部人員定期抽查盤點(diǎn)，及時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的使用情況，確保設(shè)備的合理使用與壽命延長(zhǎng)。確保資產(chǎn)的合理使用還表現(xiàn)為對(duì)資產(chǎn)的規(guī)劃與高效運(yùn)用，杜絕設(shè)備的閑置或者設(shè)備重復(fù)購(gòu)買，在企業(yè)內(nèi)部做好資源最大價(jià)值的發(fā)揮，提高設(shè)備使用率，為企業(yè)節(jié)省開(kāi)支，為企業(yè)其他方面的發(fā)展提供資金支持。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資產(chǎn)與資本的管理，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部合理高效地使用資金資產(chǎn)，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供良好的內(nèi)部環(huán)境。

2.4平衡利益基礎(chǔ)上解決部門財(cái)務(wù)矛盾糾紛

財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的管理部門之一，必須做好各級(jí)利益關(guān)系的協(xié)調(diào)處理。內(nèi)部是各級(jí)與各部門，外部則是銀行、稅務(wù)機(jī)構(gòu)及審計(jì)單位等，而這些錯(cuò)綜復(fù)雜關(guān)系的處理必然由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，其本身?yè)?dān)負(fù)著企業(yè)資金籌集、資金使用及分配等多個(gè)方面的管理工作，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的考核、分配、結(jié)算起指導(dǎo)作用，基于各個(gè)環(huán)節(jié)的各種矛盾激化暴露，必須學(xué)會(huì)運(yùn)籌帷幄，及時(shí)化解矛盾沖突，做好本職工作的圓滿完成。

3結(jié)語(yǔ)

隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的深入，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值與作用日益凸顯，而財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為財(cái)務(wù)管理的直接參與者與指導(dǎo)者，其地位與作用也備受關(guān)注。本文從其職責(zé)范圍論述了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)重要地位，并在此基礎(chǔ)上從四個(gè)方面就財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行梳理，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理指明方向，也為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的培養(yǎng)提供有效思路。

[參考文獻(xiàn)]

[1]李亞平.論財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2015(07).

[2]胡麗瓊,崔麗娟.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用[J].時(shí)代金融,2015(20).

篇2

引言

在我國(guó)的各個(gè)行業(yè)中，服裝行業(yè)與人們的生活林夕密切，服裝行業(yè)對(duì)于擴(kuò)大我國(guó)人民的就業(yè)量，促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平、提升人們的生活質(zhì)量有著不可忽視的影響力。但是在不斷的發(fā)展過(guò)程中我國(guó)服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀十分不理想，許許多多的問(wèn)題在發(fā)展的過(guò)程中越來(lái)越突顯出來(lái)，其中最為重要的就是財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題。由于財(cái)務(wù)管理對(duì)于行業(yè)發(fā)展是非常重要的，服裝行業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理卻沒(méi)有給予更多的重視，導(dǎo)致我國(guó)服裝行業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的阻礙。

一、服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

我國(guó)每一年服裝行業(yè)的產(chǎn)量都是一個(gè)龐大的數(shù)字，可以說(shuō)我國(guó)是一個(gè)服裝大國(guó)。我國(guó)的服裝行業(yè)有著深遠(yuǎn)的歷史，可以追溯到很早以前，前輩們就已經(jīng)創(chuàng)造了要世界位置驚嘆的絲綢服裝，一直到今天，中國(guó)的服裝也是我國(guó)文化的展現(xiàn)。在新時(shí)期我國(guó)服裝行業(yè)發(fā)展的速度很快，但是行業(yè)過(guò)多的注重于生產(chǎn)的數(shù)量、產(chǎn)品的銷量以及在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占有的位置，對(duì)于服裝行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作太過(guò)于忽視，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到該工作的核心地位，而且財(cái)務(wù)管理的理念和模式太過(guò)于落后，使得服裝行業(yè)沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與財(cái)務(wù)管理充分的展現(xiàn)出來(lái)。

受到市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的影響，例如：服裝行業(yè)原材料價(jià)格浮動(dòng)、服裝行業(yè)庫(kù)存量很大、服裝行業(yè)雇傭工人薪酬上漲等等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的過(guò)程中，我國(guó)的服裝行業(yè)發(fā)展卻受到了嚴(yán)重的阻礙，因?yàn)檎叩挠绊憣?dǎo)致服裝行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)存在著不公平的現(xiàn)象，各級(jí)政府行業(yè)管理部門使得服裝行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不能夠具有長(zhǎng)期性，財(cái)務(wù)管理工作受到行業(yè)經(jīng)營(yíng)人員的影響等等。除了以上內(nèi)容，我國(guó)服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度仍需要進(jìn)一步健全，并且不斷地對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化和改良。從事服裝行業(yè)的許多財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有持有有效的證件，證明自己可以從事財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作混亂，賬目記錄的十分模糊，許多財(cái)務(wù)信息丟失，財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確等問(wèn)題常有發(fā)生。這些財(cái)務(wù)管理問(wèn)題對(duì)于服裝行業(yè)的發(fā)展有著十分不利的影響，甚至?xí)?dǎo)致我國(guó)服裝行業(yè)走上衰敗的道路[1]。

二、服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題分析

財(cái)務(wù)控制薄弱，行業(yè)資金管理混亂。服裝行業(yè)由于相關(guān)政策和對(duì)行業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題不夠重視，使得行業(yè)沒(méi)有建立適用于行業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展需求的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致服裝行業(yè)的應(yīng)用資金管理水平很差，主要表現(xiàn)在以下內(nèi)容：

第一點(diǎn)服裝行業(yè)資金管理沒(méi)有具有科學(xué)性，行業(yè)認(rèn)為資金積累的越多越多，造成的大量的資金沒(méi)有得到有效的應(yīng)用，資金并沒(méi)有投入到行業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中去，服裝行業(yè)對(duì)于行業(yè)資金沒(méi)有具體的使用繪畫(huà)，過(guò)多的添置不動(dòng)產(chǎn)業(yè)，無(wú)法支付行業(yè)發(fā)展需要的應(yīng)急資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致服裝行業(yè)身處于財(cái)政危機(jī)中。

第二點(diǎn)行業(yè)賬目的管理存在問(wèn)題，我國(guó)服裝行業(yè)為了能夠在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)有利地位，行業(yè)的發(fā)展不能根據(jù)自身的切實(shí)情況，盲目的采用賒欠的形式來(lái)增加行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，服裝行業(yè)忽略了生產(chǎn)服裝產(chǎn)品的質(zhì)量，一味的擴(kuò)大產(chǎn)品生產(chǎn)的數(shù)量，使得行業(yè)應(yīng)當(dāng)收取的款項(xiàng)越來(lái)越多，導(dǎo)致大量的行業(yè)資金積壓在貨物上，在短期時(shí)間內(nèi)很難進(jìn)行資金的有效回收。而且也沒(méi)有建立相對(duì)完善的賒銷體系，對(duì)于賬目的收取沒(méi)有相應(yīng)的有力措施，最終導(dǎo)致很多壞賬出現(xiàn)，使得行業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題。

第三點(diǎn)服裝行業(yè)貨物管理存在一定的問(wèn)題，科學(xué)的調(diào)查數(shù)據(jù)所顯示，我國(guó)服裝行業(yè)出口產(chǎn)品的數(shù)量已經(jīng)呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)狀態(tài)，在二零一二年時(shí)，我國(guó)服裝行業(yè)的收入增長(zhǎng)從原有的百分之十三降到了百分之十。服裝行業(yè)產(chǎn)品出口數(shù)量急劇的縮減，服裝行業(yè)的庫(kù)存量越來(lái)越大。

三、改善服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策分析

（一）強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

第一步要對(duì)服裝行業(yè)的資金來(lái)源和資金的有效使用進(jìn)行嚴(yán)格的控制：例如堅(jiān)決不能應(yīng)用短期的借用資金增加服裝行業(yè)的固定資產(chǎn)，有效的避免行業(yè)資金周轉(zhuǎn)不足的現(xiàn)象，避免行業(yè)發(fā)展的資金鏈斷裂。同時(shí)要注重資金的合理利用，對(duì)于流動(dòng)資金和固定的物質(zhì)資產(chǎn)也要進(jìn)行合理的劃分。在行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中要注重對(duì)資金的回籠進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，做到運(yùn)籌帷幄[2]。

（二）加強(qiáng)管理模式，提高管理素質(zhì)

以往付賬行業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂，財(cái)務(wù)信息十分的不準(zhǔn)確，也導(dǎo)致服裝行業(yè)并不能根據(jù)財(cái)務(wù)管理信息做出正確的決策。對(duì)于服裝財(cái)務(wù)管理中存在的組多問(wèn)題要拿起法律的武器對(duì)其進(jìn)行有效的制約。同時(shí)，注重對(duì)服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，要聘請(qǐng)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間財(cái)務(wù)管理專業(yè)教育的高素質(zhì)人才進(jìn)行行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的擔(dān)任。經(jīng)常地開(kāi)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，使得財(cái)務(wù)管理中存在的實(shí)際問(wèn)題在會(huì)議上解決，豐富財(cái)務(wù)管理人員的工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的個(gè)人素質(zhì)進(jìn)行提升，從而也直接的促使我國(guó)服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)的提升。不僅需要注重財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，同時(shí)還要對(duì)工作人員的思想道德進(jìn)行引導(dǎo)，幫助工作人員樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀，從而對(duì)自己的工作盡職盡著，為我國(guó)服裝行業(yè)的發(fā)展注入新的生命力。

篇3

［關(guān)鍵詞］企業(yè)財(cái)務(wù)管理 全面預(yù)算體系 問(wèn)題 對(duì)策

［中圖分類號(hào)］F275［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1009-5349（2011）06－0107－01

一、企業(yè)全面預(yù)算管理上主要面臨的問(wèn)題

第一，對(duì)全面預(yù)算對(duì)于企業(yè)管理的價(jià)值和意義的認(rèn)識(shí)不到位。很多企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)管理中能夠縱貫全局的有力武器，而僅僅停留在財(cái)務(wù)預(yù)算的范疇；第二，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理定位不到位。很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為財(cái)務(wù)部門僅僅是管錢、管賬的部門，忽視了財(cái)務(wù)部門內(nèi)部巨大的信息積累對(duì)于企業(yè)管理的意義，更沒(méi)有從管理會(huì)計(jì)提升的角度來(lái)發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在預(yù)算、成本、績(jī)效管理方面的作用。第三，預(yù)算體系不到位。很多企業(yè)現(xiàn)行的預(yù)算體系基本上是財(cái)務(wù)部門閉門造車的成果，與業(yè)務(wù)部門的實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行和預(yù)算情況是“兩張皮”，預(yù)算體系中很少能夠體現(xiàn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，因此也難以對(duì)業(yè)務(wù)體系的運(yùn)行形成有效指導(dǎo)。第四，信息系統(tǒng)不到位。缺乏多維預(yù)算系統(tǒng)，就失去了全面預(yù)算管理的利器，很難快速、及時(shí)、準(zhǔn)確地提供管理層所需要的各類管理決策信息。同時(shí)，由于缺乏系統(tǒng)、對(duì)比分析工具和報(bào)表的單一，很難把財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息整合成為一個(gè)有意義的整體。第五，人員能力不到位?！柏?cái)務(wù)人員不通業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員不懂財(cái)務(wù)”是很多企業(yè)預(yù)算工作中的現(xiàn)實(shí)。更何況，企業(yè)中從事全面預(yù)算工作的人員數(shù)量不足，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員管理會(huì)計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的不足，也進(jìn)一步限制了企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算深度推行的可能。

二、未來(lái)企業(yè)全面預(yù)算管理的應(yīng)對(duì)策略

（一）充分認(rèn)識(shí)集團(tuán)企業(yè)本身管理的復(fù)雜性

集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容非常廣泛，既包括生產(chǎn)前期的市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品研發(fā)、原材料采購(gòu)，又包括生產(chǎn)過(guò)程中的具體組織實(shí)施以及生產(chǎn)后的產(chǎn)品銷售。企業(yè)預(yù)算應(yīng)著力從生產(chǎn)流程入手，對(duì)每一環(huán)節(jié)的生產(chǎn)成本、營(yíng)銷成本和期望利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過(guò)預(yù)測(cè)來(lái)整合企業(yè)的綜合資源，決定生產(chǎn)規(guī)模的控制、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的選擇與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)效益最大化。堅(jiān)持以預(yù)算為基礎(chǔ)，為企業(yè)發(fā)展提供財(cái)務(wù)參考。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的預(yù)算管理

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行重心轉(zhuǎn)移。不再以核算和融資作為工作的核心，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)的職能和作用，著力實(shí)現(xiàn)事后分析向事前預(yù)算轉(zhuǎn)型。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展前，對(duì)各類生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、新產(chǎn)品研發(fā)經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行分類預(yù)算，形成結(jié)構(gòu)明細(xì)表，作為企業(yè)管理者的決策依據(jù)。其次，建立健全有針對(duì)性的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。對(duì)于自身財(cái)務(wù)管理能力有限的企業(yè)，應(yīng)引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢公司進(jìn)行協(xié)助，幫助建立適合企業(yè)發(fā)展的預(yù)算管理系統(tǒng)，并對(duì)從事財(cái)務(wù)管理的人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，保持預(yù)算人員隊(duì)伍的穩(wěn)定。對(duì)自身財(cái)務(wù)管理能力較強(qiáng)的企業(yè)，應(yīng)強(qiáng)化專業(yè)化預(yù)算，在完善體系上突出核心地位，使預(yù)算成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)計(jì)劃、各類綜合分析報(bào)告和經(jīng)營(yíng)決策支撐和指向標(biāo)。第三，強(qiáng)化體系的運(yùn)用和維護(hù)。預(yù)算工作不是一個(gè)階段，也不是一個(gè)環(huán)節(jié)的工作，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。預(yù)算體系建立后，重在維護(hù)和推進(jìn)，只有將預(yù)算工作長(zhǎng)效制度化，企業(yè)才能進(jìn)行準(zhǔn)確定位，制定出符合實(shí)際的經(jīng)營(yíng)策略，并得以長(zhǎng)足發(fā)展。

（三）運(yùn)用信息化技術(shù)進(jìn)行預(yù)算管理

信息化技術(shù)的運(yùn)用，為企業(yè)預(yù)算管理帶來(lái)了技術(shù)上的支持和業(yè)務(wù)上都的推進(jìn)。信息化模塊的制作較好地適應(yīng)了在不同類別、不同范疇的全面預(yù)算，提高了預(yù)算效率和水平。借助于Excel工具為基礎(chǔ)，進(jìn)行樹(shù)形結(jié)構(gòu)的展開(kāi)，進(jìn)行多維管理視角的推演。并根據(jù)業(yè)務(wù)需求，為企業(yè)度身定做開(kāi)發(fā)一整套多維業(yè)務(wù)預(yù)算體系的設(shè)計(jì)，以適應(yīng)不同管理層級(jí)、不同專業(yè)需求、不同統(tǒng)計(jì)和分析口徑的信息管理要求。比如，以人力資源為例，既可以從不同的預(yù)算實(shí)體、部門、職級(jí)進(jìn)行預(yù)算，還可以按照人員的身份類別分別對(duì)正式人員、勞務(wù)工、本地人員、外地人員等類別在不同預(yù)算實(shí)體和部門的分布編制預(yù)算，使這種預(yù)算體系涵蓋管理層的各類管理需要。預(yù)算體系的功能十分強(qiáng)大和靈活，幾乎能夠涵蓋管理的各個(gè)層面。掌握全面預(yù)算這一企業(yè)管理利器，就能使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性目標(biāo)的要求，就能夠有效應(yīng)對(duì)激烈快速的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、企業(yè)全面預(yù)算管理過(guò)程中需要注意的問(wèn)題

（一）借鑒式吸收，不能全盤引進(jìn)

各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況不同，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，可以參考其他同類型企業(yè)現(xiàn)有的行之有效的預(yù)算。但不能照搬照抄，尤其是一些涉及商業(yè)秘密的諸如產(chǎn)品研發(fā)經(jīng)費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)用以及實(shí)際利潤(rùn)的預(yù)算，多數(shù)企業(yè)往往采用自己的預(yù)算方式，口徑與計(jì)算方法有別。一般企業(yè)在引用借鑒時(shí)，應(yīng)有針對(duì)性地修改和完善。

篇4

關(guān)鍵詞：財(cái)政國(guó)庫(kù) 集中支付 行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)政府越來(lái)越重視國(guó)庫(kù)集中支付改革，通過(guò)各種途徑強(qiáng)力推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革，國(guó)庫(kù)集中支付改革持續(xù)深入推進(jìn)，相關(guān)改革配套制度逐步完善，有力的推進(jìn)老人行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格化和規(guī)范化。

我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付所帶來(lái)的有利的方面，它可以有效的調(diào)動(dòng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，使他們迎合時(shí)展需要切實(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理思維，增強(qiáng)財(cái)政資金的使用效果，確保財(cái)政資金的安全。與此同時(shí)，我們也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度所帶來(lái)的更高要求，需要行政事業(yè)單位予以重視，并認(rèn)真加以解決，促進(jìn)本單位的財(cái)務(wù)管理工作有條不紊的開(kāi)展。

1.財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的影響

1.1財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理所產(chǎn)生的有利影響

一是促進(jìn)行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)變了財(cái)務(wù)管理理念，創(chuàng)新了財(cái)務(wù)管理模式。自從進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革以來(lái)，我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)政資金流動(dòng)的程序和方式上發(fā)生了根本變化，行政事業(yè)單位由過(guò)去的自設(shè)賬戶改變?yōu)樨?cái)政統(tǒng)一賬戶，財(cái)務(wù)人員由過(guò)去直接管理財(cái)政資金賬戶改變?yōu)楣芾韱挝坏膰?guó)庫(kù)賬戶。

二是提高了財(cái)政資金的使用效率。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度能夠有效的改變以前財(cái)政資金分散管理的格局，促進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算資金的管理使用的規(guī)范化，達(dá)到財(cái)政資金管理使用更為科學(xué)合理的目標(biāo)，有效實(shí)現(xiàn)了資金撥付和用款計(jì)劃的分離，減少了財(cái)政資金使用的中間過(guò)程，有效的縮短了資金撥付使用的時(shí)間，極大的提高了資金的是使用效率。

三是強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。自從實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度以來(lái)，我國(guó)行政事業(yè)單位更為嚴(yán)格編制預(yù)算，嚴(yán)格項(xiàng)目資金申請(qǐng)，嚴(yán)格項(xiàng)目資金的使用，規(guī)范了財(cái)政預(yù)算資金使用，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理。

1.2國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理提出了更高要求

對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提出了更高要求。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度明確了行政事業(yè)單位財(cái)政資金從支付申請(qǐng)、審核、批復(fù)、查詢、對(duì)賬等環(huán)節(jié)都必須按照既定流程來(lái)，絲毫不能馬虎大意，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作能力和水平提出了更高的要求，需要財(cái)務(wù)人員與時(shí)俱進(jìn)，提高自身本領(lǐng)，達(dá)到財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度所提出的要求和規(guī)范。

對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制提出了更高要求。當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制仍然存在單位負(fù)責(zé)人內(nèi)控意識(shí)薄弱、內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力、財(cái)務(wù)管理制度不健全等諸多問(wèn)題，導(dǎo)致不相容崗位未能有效分離，集中支付系統(tǒng)不能與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)有效對(duì)接，國(guó)庫(kù)支付中心、銀行對(duì)賬不夠及時(shí)，增大了國(guó)庫(kù)集中支付制度下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的難度。

對(duì)預(yù)算編制提出了更高要求。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革不斷的深入，對(duì)預(yù)算編制管理的要求也越來(lái)越細(xì)致嚴(yán)格，行政事業(yè)單位需要根據(jù)財(cái)政部門所批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算逐月申請(qǐng)撥付財(cái)政資金款項(xiàng)，特殊的項(xiàng)目資金使用必須嚴(yán)格遵照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)，還要求行政事業(yè)單位在財(cái)政授權(quán)支付范圍內(nèi)規(guī)范財(cái)政資金的使用，這就需要預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員在編制行政項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，要考慮的更為周全長(zhǎng)遠(yuǎn)。

對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化水平提出了更高要求。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理信息化水平提出了更高要求，因?yàn)樨?cái)政國(guó)庫(kù)集中支付幾乎所有的操作程序都是通過(guò)電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行的，包括財(cái)政資金的支付申請(qǐng)、審核、批復(fù)、查詢、對(duì)賬等環(huán)節(jié)，需要無(wú)論是財(cái)政部門還是行政事業(yè)單位、銀行不斷的更新自己的信息化水平，滿足財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的要求。

2.財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付下事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施

2.1更新財(cái)務(wù)管理理念，充實(shí)財(cái)務(wù)人員

按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的要求，行政事業(yè)單位要及時(shí)充實(shí)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理人員要更新財(cái)務(wù)管理思路，提高自身的財(cái)務(wù)管理技能。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其通過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)逐步掌握財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的政策和主要內(nèi)容，知曉怎樣編制預(yù)算和處理賬務(wù)，提高其專業(yè)理論和實(shí)際操作能力。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要進(jìn)一步樹(shù)立新的財(cái)務(wù)管理理念，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)知識(shí)，多模擬演練如何使用財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的電子信息系統(tǒng)。

2.2完善行政事業(yè)單位國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)控制度

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度要求行政事業(yè)單位應(yīng)該完善內(nèi)部控制制度，尤其是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度：一是加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位工作人員的內(nèi)部控制方面知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)行政事業(yè)單位工作人員特別是財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)，切實(shí)保障內(nèi)部控制推行有良好的思想基礎(chǔ)；二是建立健全內(nèi)部控制制度，實(shí)行不相容崗位分離，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度合理規(guī)范，有利于執(zhí)行；三是定期對(duì)貨幣資金對(duì)賬檢查，強(qiáng)化貨幣資金的核查控制，保障資金的運(yùn)行安全；四是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的有效對(duì)接，尋找內(nèi)部控制和國(guó)庫(kù)集中支付的結(jié)合點(diǎn)，平衡二者的制約關(guān)系，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位全面的管理與控制；五是加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)政管理的內(nèi)、外部審計(jì)的監(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督的約束力促使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的落實(shí)，促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。

2.3合理編制預(yù)算，完善財(cái)務(wù)管理制度

行政事業(yè)單位要在財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付要求相下按照實(shí)際情況編制預(yù)算，要杜絕小支出、大預(yù)算現(xiàn)象。因此，行政事業(yè)單位在編制每年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)該結(jié)合單位自身實(shí)際，分析上一年度單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并充分考慮單位下一財(cái)年的重點(diǎn)行政項(xiàng)目預(yù)算，合理編制預(yù)算。預(yù)算經(jīng)相關(guān)部門審核通過(guò)之后，行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真地執(zhí)行預(yù)算，拒絕預(yù)算外的財(cái)政資金申請(qǐng)撥付，財(cái)政部門也要嚴(yán)格把關(guān)審批行政事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)政性資金使用范圍的方式，同時(shí)，行政事業(yè)單位也要完善財(cái)管理制度，統(tǒng)籌安排好單位資金的使用計(jì)劃，保證資金的落實(shí)，確保財(cái)政資金管理使用的風(fēng)險(xiǎn)的降低，規(guī)范行政事業(yè)單位的財(cái)政資金的管理使用。

2.4提高信息管理系統(tǒng)水平

提高信息管理系統(tǒng)水平，建立國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，保障國(guó)庫(kù)集中支付制度順利運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理部門要安裝配備國(guó)庫(kù)集中支付的一系列財(cái)務(wù)管理軟件，完善計(jì)算機(jī)硬件配置，及時(shí)維護(hù)系統(tǒng)安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付下財(cái)務(wù)管理的電子信息化，確保財(cái)政資金管理的高效穩(wěn)定安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金合理配置。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門也要在指導(dǎo)幫助行政事業(yè)單位統(tǒng)一安裝國(guó)庫(kù)集中支付的管理軟件，指定專門人員進(jìn)行學(xué)習(xí)軟件的操作，使各單位更為積極主動(dòng)的融入對(duì)接國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施和完善。

3.結(jié)論

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了許多積極有利的影響，也提出了更高的要求。各級(jí)行政事業(yè)單位要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，壯大財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，完善行政事業(yè)單位國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)控制度，合理編制預(yù)算，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高信息管理系統(tǒng)水平，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

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一、加快發(fā)展銀行現(xiàn)代零售業(yè)務(wù)的重要性

（一）加快發(fā)展銀行零售業(yè)務(wù)是客戶需求多樣化的客觀需要

雖然處在后金融危機(jī)時(shí)代的大背景下，但我國(guó)經(jīng)濟(jì)卻在世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)中一枝獨(dú)秀，居民收入也隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展穩(wěn)步增加，個(gè)人金融消費(fèi)現(xiàn)象愈加明顯。隨著居民金融知識(shí)的增長(zhǎng)，他們的個(gè)人金融消費(fèi)需求日趨多樣化，特別是對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的金融產(chǎn)品的營(yíng)利性、便利性以及敏感度也越來(lái)越高。如中國(guó)經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測(cè)中心進(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查顯示, 約有70%的居民認(rèn)為目前銀行開(kāi)設(shè)的服務(wù)項(xiàng)目還不夠用, 希望提供更多更好的服務(wù)項(xiàng)目, 特別是在銀行零售業(yè)務(wù)方面。因此, 銀行應(yīng)采取適當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷策略，向顧客提供真正需要的金融服務(wù)，創(chuàng)造出一批穩(wěn)定的客戶群。

（二）加快發(fā)展銀行零售業(yè)務(wù)是利率市場(chǎng)化博弈的結(jié)果

利率市場(chǎng)化的結(jié)果使得企業(yè)和銀行間的博弈越來(lái)越尖銳,許多優(yōu)質(zhì)大企業(yè)給銀行的利率下浮，下浮到銀行不能接受,如此一來(lái)企業(yè)就發(fā)股票,銀行盈利也受到前所未有的挑戰(zhàn)。但是,利率市場(chǎng)化對(duì)銀行是一把“雙刃劍”,一方面增加了銀行的利率風(fēng)險(xiǎn),減少了銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間；另一方面,也為銀行開(kāi)展零售業(yè)務(wù)的低資本消耗型業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件。通過(guò)發(fā)展零售業(yè)務(wù),銀行可以為高端客戶設(shè)計(jì)不同利率組合的投資理財(cái)產(chǎn)品包，在規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),為客戶獲取高收入，為銀行帶來(lái)相應(yīng)的高額利潤(rùn)。

（三）加快發(fā)展零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)方式與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要

我國(guó)資本市場(chǎng)的快速發(fā)展加劇了企業(yè)“金融脫媒”的現(xiàn)象。大批優(yōu)質(zhì)企業(yè)走向資本市場(chǎng)直接融資，大大降低了對(duì)銀行貸款的依賴性。從目前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的發(fā)展情況來(lái)看，股票市場(chǎng)經(jīng)過(guò)幾年的改革調(diào)整，正在加快復(fù)蘇，短期融資券市場(chǎng)也在迅速擴(kuò)容，直接融資市場(chǎng)比重的提升不可逆轉(zhuǎn)。數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券等方式融資對(duì)銀行的貸款業(yè)務(wù)產(chǎn)生了明顯的替代效應(yīng)。

二、商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)中的財(cái)富管理模式發(fā)展現(xiàn)狀分析

我國(guó)商業(yè)銀行正隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、 財(cái)富效應(yīng)擴(kuò)散、 財(cái)富管理多樣化的金融服務(wù)需求越來(lái)越旺盛。財(cái)富管理作為一種新的商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制逐漸在我國(guó)銀行業(yè)出現(xiàn)。一般來(lái)說(shuō)，作為個(gè)人金融服務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，財(cái)富管理模式是銀行利用所掌握的零售客戶信息與金融產(chǎn)品，通過(guò)分析客戶自身的財(cái)務(wù)狀況，了解和挖掘客戶需求，制定客戶理財(cái)方案，為優(yōu)質(zhì)客戶提供現(xiàn)金、證券、保險(xiǎn)、信貸、投資管理，以及稅務(wù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、退休、遺產(chǎn)信托等一攬子金融服務(wù)，進(jìn)而幫助客戶實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的一系列過(guò)程。

盡管國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行已經(jīng)逐步接受并采用了財(cái)富管理模式，但仍存在諸多問(wèn)題：

（一）國(guó)內(nèi)財(cái)富管理發(fā)展尚處于起步階段

商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展模式可以分為3個(gè)階段，分別為傳統(tǒng)個(gè)人理財(cái)服務(wù)、財(cái)富管理模式、私人銀行業(yè)務(wù)。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的實(shí)踐表明，目前國(guó)內(nèi)的銀行大多處于第一和第二階段。以中國(guó)工商銀行設(shè)在浦東的財(cái)富管理中心為例，目前該中心聯(lián)系的100萬(wàn)以上的客戶208戶，管理金融資產(chǎn)57150萬(wàn)元；50萬(wàn)以上核心級(jí)客戶422人，管理金融資產(chǎn)73229萬(wàn)元。在中小股份制商業(yè)銀行里，截至2008年上半年,中信銀行貴賓客戶數(shù)量已經(jīng)達(dá)到8萬(wàn)多人,管理資產(chǎn)達(dá)到1000多億元。作為國(guó)內(nèi)最好的國(guó)有和中小股份制商業(yè)銀行，中信銀行與國(guó)外先進(jìn)銀行相比，無(wú)論在客戶的數(shù)量、質(zhì)量以及結(jié)構(gòu)方面都有較大的差距還有待改善。比如，目前美國(guó)花旗集團(tuán)為100 多個(gè)國(guó)家的2 億多客戶提供包括個(gè)人儲(chǔ)蓄、信貸、證券、保險(xiǎn)、信托、基金、財(cái)務(wù)咨詢和資產(chǎn)管理等全能式的金融服務(wù),平均每位客戶的產(chǎn)品數(shù)在全球同行企業(yè)中排名第1。在亞太區(qū)，花旗擁有最大的私人銀行服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，辦事處遍及11 個(gè)國(guó)家和地區(qū)，區(qū)內(nèi)所管理的資產(chǎn)近600 億美元。另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì),到2005年底,瑞銀華寶管理的私人銀行資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到20，160億美元,居全球第1位；巴克萊全球投資者集團(tuán)的私人銀行資產(chǎn)在15，130億美元,居第2位?？梢?jiàn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)尚處于起步階段，需要長(zhǎng)期的客戶積累和發(fā)展。

（二）財(cái)富管理的品牌效應(yīng)尚未形成，產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重

從營(yíng)銷學(xué)角度看，品牌效應(yīng)是企業(yè)提高市場(chǎng)知名度、擴(kuò)大市場(chǎng)份額的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。各商業(yè)銀行在發(fā)展零售業(yè)務(wù)時(shí)也不遺余力地推出各自的品牌，包括招行推出的“金葵花”、中國(guó)工商銀行的理財(cái)金賬戶、民生銀行的“非凡理財(cái)”。這些品牌已經(jīng)贏得了較高的市場(chǎng)認(rèn)知度，但從運(yùn)作后的實(shí)際狀況分析，不少財(cái)富管理的品牌并沒(méi)有打響，大多數(shù)優(yōu)質(zhì)客戶甚至不了解財(cái)富管理的真正含義，高端渠道簡(jiǎn)單地淪為向高端客戶銷售產(chǎn)品的渠道，更無(wú)從談起真正實(shí)施財(cái)富管理機(jī)制。

（三）零售業(yè)務(wù)的管理機(jī)制有待改善與提高

零售業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷、管理缺乏整體戰(zhàn)略。在開(kāi)發(fā)上，各商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的推出比較快，但只限于總行的業(yè)務(wù)平臺(tái),分行和支行越往下越弱。新業(yè)務(wù)的真正推廣在于支行。在營(yíng)銷上，沒(méi)有整體的營(yíng)銷手段，一項(xiàng)新的零售業(yè)務(wù)推向市場(chǎng)各行其是，這不僅加大了費(fèi)用支出，而且營(yíng)銷手段沒(méi)有力度。在管理上，缺少有效的管理機(jī)制和管理手段，開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷、管理3個(gè)環(huán)節(jié)還沒(méi)有形成一個(gè)有機(jī)的整體，缺乏整體協(xié)調(diào)配合。

具體到營(yíng)銷管理層面，雖然總行要求網(wǎng)點(diǎn)客戶經(jīng)理加大使用個(gè)人營(yíng)銷管理系統(tǒng)的力度，提升客戶的識(shí)別率和交叉產(chǎn)品持有率，實(shí)際上系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)更新滯后、功能不完善，不能對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶進(jìn)行有效的細(xì)分，從銀行的角度對(duì)客戶的資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)等各個(gè)方面的貢獻(xiàn)度進(jìn)行評(píng)價(jià)，也不能客觀反映客戶經(jīng)理的服務(wù)、成本及效益。從客戶經(jīng)理管理考核角度，現(xiàn)有的考核主要以銷售產(chǎn)品為基礎(chǔ)，沒(méi)有形成以客戶為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的評(píng)價(jià)平臺(tái)，客戶經(jīng)理的績(jī)效考核與產(chǎn)品銷售掛鉤，容易造成急功近利的現(xiàn)象發(fā)生。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，只有站在客戶的立場(chǎng)上進(jìn)行的財(cái)富管理才能最終留住客戶。

針對(duì)以上關(guān)于發(fā)展財(cái)富管理模式中存在的問(wèn)題，本文從企業(yè)戰(zhàn)略中競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的角度出發(fā)，就如何解決問(wèn)題提出了自己的建議。

三、商業(yè)銀行發(fā)展財(cái)富管理模式的具體戰(zhàn)略分析

從國(guó)際銀行財(cái)富管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,發(fā)展財(cái)富管理業(yè)務(wù)必須有一個(gè)明確的市場(chǎng)定位和相應(yīng)的戰(zhàn)略,具體表現(xiàn)在客戶、產(chǎn)品與服務(wù)、管理與人才等競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)因素上。

（一）聚焦于高端財(cái)富客戶，把握客戶偏好

財(cái)富管理的服務(wù)對(duì)象就是富人,少數(shù)的高端客戶為銀行創(chuàng)造的利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般客戶群體的利潤(rùn)貢獻(xiàn)。富裕階層的主要特征是: 1.高學(xué)歷；2.服務(wù)業(yè)和新興行業(yè)；3.掌握和運(yùn)用的資源較多；4.領(lǐng)導(dǎo)消費(fèi)新潮流。從我國(guó)的情況來(lái)看,未來(lái)20年是富有階層形成的關(guān)鍵時(shí)期,估計(jì)將有數(shù)億人進(jìn)入這一行列。其中，包括科技企業(yè)家、金融行業(yè)里的中高層管理者、會(huì)計(jì)師等各類社會(huì)專業(yè)人員、外資企業(yè)高級(jí)管理人員等。上述客戶群體必然成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)富管理爭(zhēng)奪的焦點(diǎn)?？蛻艚?jīng)理必須主動(dòng)深入高檔商務(wù)區(qū)、高檔社區(qū)開(kāi)發(fā)客戶資源。加強(qiáng)與證券公司、基金公司、保險(xiǎn)公司等其他金融機(jī)構(gòu)不同程度的業(yè)務(wù)合作，從而最大限度地實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，并從機(jī)構(gòu)、人員配置、培訓(xùn)、資金和技術(shù)投入方面進(jìn)行必要的支持和配合，以形成合力，共同促進(jìn)客戶開(kāi)發(fā)和業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）著力于財(cái)富管理產(chǎn)品和服務(wù)的開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷

財(cái)富管理業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的戰(zhàn)略武器是“高、精、尖”的金融產(chǎn)品。國(guó)內(nèi)銀行從事財(cái)富管理,必須向客戶提供面向一生的完整客戶理財(cái)計(jì)劃,包括提供從最保守到中庸到最積極的產(chǎn)品。產(chǎn)品設(shè)計(jì)上要靈活多變。以中信銀行理財(cái)產(chǎn)品為例，該行的理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)以穩(wěn)健為主調(diào),采用“核心(穩(wěn)健) +衛(wèi)星(創(chuàng)新) ”的配置思路。穩(wěn)健類產(chǎn)品主要以拓寬產(chǎn)品線、豐富投資范圍為主要思路,積極拓展債券市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)和信貸市場(chǎng)等投資方向；創(chuàng)新類產(chǎn)品重點(diǎn)研究中高端客戶專屬產(chǎn)品,根據(jù)市場(chǎng)情況擇機(jī)發(fā)行,在客戶需求分析的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)產(chǎn)品的主動(dòng)管理和資產(chǎn)配置,逐步由單一產(chǎn)品銷售向不同資產(chǎn)配置的財(cái)富管理方案轉(zhuǎn)變。

建立高標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化、私密性的高端服務(wù)。從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行來(lái)看，網(wǎng)點(diǎn)與網(wǎng)點(diǎn)之間、不同區(qū)域之間提供的產(chǎn)品和服務(wù)水平參差不齊。因此，商業(yè)銀行必須針對(duì)高端渠道制定一套統(tǒng)一的服務(wù)模式，力求在所有的財(cái)富管理中心與網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)服務(wù)流程的一致性，這樣才能讓客戶感受到賓至如歸的感覺(jué)。

（三）注重高效、精細(xì)化的財(cái)富管理系統(tǒng)的建設(shè)

在財(cái)富管理的宏觀管理機(jī)制方面,國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行一方面在總行層面基本完成了財(cái)富管理組織架構(gòu)建設(shè)和制度建設(shè)，同時(shí)也在各省級(jí)分行層面設(shè)立了貴賓理財(cái)中心或者財(cái)富管理中心，并明確了相應(yīng)的職責(zé)，制定貴賓理財(cái)客戶經(jīng)理管理辦法實(shí)施細(xì)則。特別是在財(cái)富管理系統(tǒng)建設(shè)上，各商業(yè)銀行省級(jí)分行級(jí)別的財(cái)富管理中心或貴賓理財(cái)中心應(yīng)被賦予更多的自，如嘗試研發(fā)自己的金融理財(cái)產(chǎn)品、具有某些產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)，針對(duì)高端客戶提供專享的投、融資產(chǎn)品和渠道等，這些都有利于財(cái)富管理模式下的零售業(yè)務(wù)的發(fā)展。