序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇企業稅務管理現狀，期待它們能激發您的靈感。

篇1

第一，少繳稅與多繳稅同時存在

不少企業都存在少繳稅的情況，主要是對稅收政策理和把握不準確。然而更有一些企業為了減輕稅收負擔，獲得稅收利益，鋌而走險觸犯稅收法律，造成偷稅漏稅。其結果是，一經征收部門查出，勢必追征偷漏稅款，加收滯納金，并處一定數額的罰款，嚴重觸犯法律的，給與刑事處罰。為了非法獲得節稅利益，而使企業的聲譽受到嚴重的影響，是得不償失的。因此，掌握稅法優惠政策，合法避稅，既能創造節稅利益，又能維護企業良好聲譽，實現企業雙贏的目的。

有些企業存在少繳稅情況的同時，多繳稅的情況也存在于多數企業，尤其是國營企業。有些稅種在發現這些問題以前多交的稅金，國家是不予退回的，這樣企業多交的稅金就成了對國家的無私奉獻 。舉兩個印花稅的例子，有些企業委托貸款合同的簽訂比較頻繁，涉及到印花稅的繳納問題。但是相關稅法規定，委托人是不用貼花的。而這類企業仍按部就班繳納印花稅，造成大量資金流出企業；還有就是關聯企業間借款合同是否繳納印花稅的問題，稅法規定非金融機構之間借款合同不予貼花。這些都需要企業相關管理人員熟練掌握稅法政策，才能為企業節約稅收，獲得節稅利益。

造成以上現狀的原因主要有：領導對稅務管理和籌劃工作重視程度不夠；稅務管理制度缺失；財務人員專業知識不足。

第二，涉稅風險與稅收優惠政策運用不足同時存在

部分企業由于對稅收信息了解不夠，對稅收優惠政策尤其是新出臺的優惠政策不了解，對一些稅法公式理解不透，不清楚稅法與會計的差異等原因，而導致蒙受不必要的經濟損失。稅收優惠政策在給企業帶來節稅利益的同時，也伴隨著風險的存在。大部分稅收優惠政策都有期間規定的，稍有不慎，則會給企業帶來不必要的損失。因此熟練全面掌握稅收優惠政策，規避涉稅風險。

第三，企業未形成有效的稅收籌劃聯動機制

所謂稅收籌劃聯動機制就是，加強機關和基層之間、稅源管理部門和稽查部門之間、各業務部門之間的相互協作，按照流程化管理要求，明確職責分工，建立協調配合、銜接到位的流程運行模式。對相關工作涉及多個部門或部門之間職能交叉的，實行扎口管理，部門聯動。加強機關對基層的指導和服務，基層增強對機關的理解和配合，實行機關與基層聯動。

企業各部門缺乏聯動與溝通，對重大事項未進行稅收籌劃和安排。長期以來，我國企業的稅務籌劃意識淡薄，尤其是國有企業更是如此。絕大多數企業領導認為稅務籌劃與安排是財務部門的事情，與其他部門沒有關系。這樣使得國有企業在重大改革和經營決策等問題上往往不考慮稅收問題，沒有很好地研究利用稅收優惠政策，特別是有些國有企業為了完成經營責任制而忽略稅務籌劃，導致事后工作的被動，這樣很容易產生被動局面。

以上三點是當前企業在稅務管理方面普遍存在的現狀，如何解決這些問題，下面我提幾點建議以供參考：

首先，企業領導要更新觀念，樹立稅務籌劃意識

由于企業領導對財務知識和稅務知識不了解，加上財務人員未能及時掌握稅收政策，因此在涉及到企業稅務問題時，不能主動積極的應對，而是被動接受，或者通過外界關系解決涉稅問題。

隨著我國市場經濟的發展，依法治稅各項政策措施的出臺，企業領導班子必須更新思想觀念。作為領導不僅要做到自身稅收政策法規的學習，樹立依法納稅、合法節稅的理財觀，而且要積極關注企業稅務籌劃，從組織、人員以及經費上為企業開展稅務籌劃提供強有力的支持。

其次，規范稅務籌劃基礎工作，建立稅務籌劃內部治理機制

設立完整、規范的會計賬目和編制真實的財務會計報告既是國家有關《會計法》、《企業會計準則》的要求，也是企業依法納稅、滿足稅務管理部門要求的基本需要，同時又構成了企業稅務籌劃的微觀技術基礎。完整、規范的會計資料便于企業對稅務籌劃進行量化分析，為提高籌劃效率提供依據。

篇2

【關鍵詞】企業稅務管理；現狀；重要性；優化措施

對企業進行稅務管理就要求企業在遵守國家稅務法的前提下，在法律允許的范圍內，實現企業利益最大化，并且提高提前預算企業的生產，經營狀況、理財活動和投資活動能力等，分析和研究出可以實現節約協調安排稅源的方法，爭取稅后利益的最大化。因此，企業的稅務管理必須存在于整個企業進行財務決策的各個領域，并且必須認識到對企業進行稅務管理是非常必要的。

一、現階段國家稅務管理的情況

1.企業稅務管理的水平不高并且管理意識缺乏。在計劃經濟時代，企業的稅務管理并沒有實現理論與實踐的結合，這主要是因為國家直接操控了企業的經營活動。而在財政部進行“利改稅”后，稅務就成了企業經營中的一部分。然而，因為傳統思想的束縛，學術界的研究重點仍然放在在稅收征管方面，沒有站在企業的角度對稅收進行考慮，導致企業的稅務管理缺乏理論指導，并且企業也不把稅收的管理問題放在心上。產生這種局面的原因主要是由于很多企業并沒有把稅務管理當回事，只是讓財務會計人員對稅務進行監督和管理，更沒有考慮到需要去建立專業稅務機構。這就導致了職責感的缺乏，造成工作的不到位；還有一點就是，企業對稅務事務的管理是按照稅法的要求去做。企業管理者也不注重增加公司人員的稅務知識，稅務信息很少有人了解，相關工作人員的業務素質普遍較低。甚至還有些企業忽視稅法的存在，有著心存僥幸，漏稅偷稅的違法行為。當然，我們并不否認有一些企業還是已經初步具有了管理稅務意識的，但總體上看來管理水平仍然很低，無法達到企業發展的要求。

2.沒有全面系統的認識企業的稅務管理。一方面，許多企業混淆了企業稅務管理和業務籌劃的概念，并沒有對這兩項工作進行合理的區分，反而把它們當作一種情況來看，覺得做好了稅務籌劃，稅務管理工作自然就不存在問題。這種認識是完全錯誤的，企業稅務籌劃只是企業稅務管理的一個分枝，并不能作為企業稅務管理的整體看待，雖然它的重要性不容忽視，但它所看重的仍然是技巧和方法的層面，不能對企業稅務管理進行全面的概括；另外，很多企業的稅務管理人員沒有認識到稅務管理必須是一項全過程全方位的工作，而普遍存在一種錯誤的認識，就是認為企業的稅務管理是納稅義務完成后進行的再管理，這就導致企業中形成了事前管理沒什么，事后管理是重點的錯誤觀念，從而使企業生產經營的整個過程中都缺乏對稅務進行管理，容易造成一些遺漏。

二、對企業進行稅務管理的原因

1.企業進行財務管理有利于其稅收成本的降低，實現企業財務管理的要求。稅務開支對企業來說是相對較重要的成本支出，由于其本身風險性很高，因此必須對其加以控制和管理。稅收費用在企業利潤中所占的比例很高，因此企業的在稅收方面的成本支出也相當高，這就要求企業根據自身情況找出一個良好的稅務管理辦法，能夠有效降低企業的稅務管理成本，提高企業的經濟效益，實現企業利潤的最大化。這是實現企業稅務管理最本質、最核心的方法。

2.對企業進行稅務管理有有助于企業財務管理水平的提高。由于稅務管理在財務管理中占有十分重要的地位，起著舉足輕重的作用，因此企業必須對稅務管理人員開展培訓教育，提高其綜合能力和業務素質，以實現加強企業稅務管理的目標。只有稅務管理人員的素質提高了，企業的稅務管理和財務管理水平才有可能同樣得到提高。

3.對企業稅務管理有利于企業資源的優化配置和競爭力的增加。企業稅務管理的進行，有利于企業及時的掌握國家的稅收政策動態，并且制定相關的對策，這樣企業就可以以法規政策為依據，對合理的投資和技術改造進行一定的調整，實現優化資源的配置。資源配置的優化可以直接使得企業的競爭力得到極大的增強。

4.良好的企業稅務管理能夠避免企業涉稅風險。企業中的涉稅分險分為以下幾個方面：稅收違法的風險、負擔稅款的風險還包括企業的信譽和生存發展風險。如果一旦出現以上這些情況，企業的稅收成本就會增加，更嚴重的是企業的聲譽會受到影響，從而影響企業的長遠發展。因此對企業進行稅務管理不僅有利于降低稅收成本，更能夠實現降低企業涉稅風險的目的，這是對企業的眼前效益和長遠發展的同時的保障。

三、優化企業稅務管理的措施

1.設立專門管理稅務的部門，增強企業稅務管理人員的管理意識，加強監管力度。現階段，隨著我國稅法的日益完善，使稅法的體系日趨復雜化，監管的力度也不斷加強，企業如果仍純依靠會計和財務管理人員的工作，就很難實現企業稅務工作的目標。這就要求企業必須建立專門的稅務管理部門和管理體系，并且需要聘請具有一定專業技能的管理人員進行稅收管理，并且密切注意國家稅收政策動態，及時了解稅收政策的變化，根據自身條件規劃制訂企業的納稅方案，控制企業的稅務管理，盡量規避稅務方面可能出現的風險。另外，企業管理部門也必須定期總結研究企業的稅務狀況，建立稅負標桿率，確保企業的稅務管理能夠逐漸的規范化、合法化，以行業平均稅負為標桿，對本企業稅負進行正確認識。

2.對工作人員進行培訓和考核。人是一切工作的主體，因此稅務管理工作人員的素質對稅務管理工作有著十分重要的意義。因此，企業要想在稅務管理工作上取得進步，必須要從工作人員素質上著手，只有他們的素質提高了，企業稅務管理工作才能得到根本的提高。首先，必須建立員工上崗崗前培訓機制，對于員工的業務專業、以及技能水平都要有嚴格的要求。其次，對于新老員工，都必須進行定期的考核，對于考核不合格者應該不予使用。還可以定期舉辦員工技能比賽，制定詳細的獎懲措施，以調動稅務管理員工的積極性，鼓勵他們用心鉆研，促進他們自覺的提高自己的專業素質，才能保證企業稅務管理工作的順利進行。

3.積極避免和防止財務風險。企業在防范和規范稅務管理工作時，應積極的面對，最大限度的降低涉稅風險，或者從根本上進行預防。首先，企業稅務管理部門要了解國家現階段的稅收政策，盡量避免因國家稅收政策的變化給企業稅務帶來的麻煩；其次，要對企業的納稅進行合理的籌劃研究，要根據自身情況進行詳細的分析，選擇最優惠的政策；再次，要建立稅企溝通的橋梁，一旦出現意外情況，應積極的向稅務機關咨詢，迅速出臺解決方案，做好整改工作；最后，企業稅務管理應該在完善稅務管理控制措施后，要對企業的稅務進行評估預算，了解行業內的數據信息，要掌握企業內部和外部的稅務動態，使企業的合法權益得到保障。

4.企業要恰當高效的進行納稅籌劃。因為對企業進行納稅籌劃，可以提前估計企業的涉稅業務并找到解決措施，這樣才能確保企業的利益不會受到損害。今天，企業在進行納稅籌劃時就必須要考慮到風險防范，結合實際情況制訂出合理有效的籌劃方案，實現最大限度降低企業稅收，提高經濟企業經濟效益的最終目的。

5.聘請稅務方面的專業人才如：稅務顧問或者稅務管理機構。聘請他們作為企業的或者咨詢機構，利用他們在稅務工作上的能力和經驗，從而使得企業稅務管理的水平得到提高。同時，企業也應該根據目前自身的管理現狀，制訂出規范一套有效的內部控制制度，使企業在依賴于咨詢機構的同時，也可以控制企業自身的風險。

四、結束語

稅務管理是企業經營管理中十分重要的一項工作，因此企業應該加強稅法知識學習，提高繳稅納稅的意識，建立健全稅務管理體系，并且積極主動的分析自身稅務管理的現狀，結合現階段的相關法律法規政策，找出優化稅務管理的有效措施，達到降低稅務成本，提高企業經濟效益的目的，以促進企業自身經濟的發展，使企業能夠更好的適應市場經濟的潮流，能夠在激烈的競爭中獲得長足的發展，立于不敗之地。

參考文獻：

[1]蔡昌.稅務風險防范.化解與控制[M].北京：機械工業出版社. 2007

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【關鍵詞】 中小企業； 稅務風險； 管理； 實證分析

一、研究背景

企業稅務風險對企業產生的影響正受到越來越多的關注，但目前已有的研究大多停留在理論研究層面，且主要是針對大型企業，而從實證角度分析中小企業稅務風險管理現狀的研究成果基本屬于空白。因此，本文通過廣東省部分城市不同企業的問卷調查，發現中小企業稅務管理制度建設上的不足，并總結出影響中小企業稅務風險管理制度建設水平的因素，以期為中小企業稅務風險管理機制的建立、健全提供參考依據。

二、研究假設

對于中小企業而言，在風險管理制度、風險的識別與評估、信息的溝通以及監督改進機制上的不健全、不完善，使得在中小企業內部產生了大量的稅務風險。因此，本文參照COSO的風險管理框架，從稅務風險目標控制、崗位設置、識別與評估、信息溝通以及監督改進等要素，編制了《企業稅務風險管理現狀調查問卷》，對不同類型、規模、運營時間、所在行業的企業在稅務風險管理制度水平的差異進行分析，并提出如下假設以待驗證。

H1：規模較小企業與規模較大企業稅務風險管理制度水平存在差異。

H1A：規模較小企業與規模較大企業稅務風險管理目標設置水平存在差異。

H1B：規模較小企業與規模較大企業稅務風險管理崗位設置水平存在差異。

H1C：規模較小企業與規模較大企業稅務風險識別與評估水平存在差異。

H1D：規模較小企業與規模較大企業涉稅信息溝通水平存在差異。

H1E：規模較小企業與規模較大企業稅務風險管理監督與改進水平存在差異。

H2：不同所有制類型的中小企業稅務風險管理制度水平存在差異。

H3：不同運營時間的中小企業稅務風險管理制度水平存在差異。

H4：不同行業的中小企業稅務風險管理制度水平存在差異。

H5：經濟發達程度不同的地區中小企業稅務風險管理制度水平存在差異。

三、樣本分析

（一）樣本介紹

在本文的研究過程中，共向廣東省8個城市（廣州、惠州、清遠、中山、陽江、湛江、潮州、東莞）各類企業發放問卷1 500份，回收問卷1 413份，回收率94.2%；其中有效問卷1 289份，較之問卷發放總量，有效率為85.9%。被試的具體情況見表1。

（二）評價指標的測度方法

企業稅務風險管理制度水平評價中涉及《企業稅務風險管理現狀調查問卷》中的16個問題，這些問題都屬于定性指標，因此需要通過對問題選項的賦值來進行量化。具體的賦值方法包括：

方法一：根據企業對問題2選項“會咨詢、不咨詢”進行的選擇，分別賦予“2、0”值進行量化。

方法二：根據企業對問題4、問題6、問題7、問題8、問題9、問題11、問題12、問題13、問題14以及問題16選項“是、否”進行的選擇，分別賦予“2、0”值進行量化。

方法三：根據問題1、問題3中企業實際選擇的信息溝通程度分別給予不同的分值進行量化，企業選擇“從不、偶爾、經常”分別用“0、1、2”來進行量化標度。

方法四：根據問題17中企業實際選擇的對國稅發[2009]90號文的了解程度，給予不同的分值進行量化，企業選擇“從來沒有聽說過、聽說過，但不是很了解、大概了解一些、仔細研讀過”分別用“0、0.5、1、2”來進行量化標度。

方法五：根據問題10中企業實際選擇的稅務風險管理崗位設置情況給予不同的分值進行量化，企業選擇“設置了稅務部門、設置了稅務崗位、有財務部門人員兼任、由外聘機構、否”分別用“2、1.5、1、0.5、0”來進行量化標度。

方法六：由于問題15是反向設置題，根據企業對問題15選項“是、否”進行的選擇，分別賦予“0、2”值進行量化。

（三）整體樣本的正態檢驗

傳統上，學者多采用ANOVA方法識別因素的不同水平量所帶來的差異。但是ANOVA方法應用的前提是變量的分布必須滿足正態分布，因為ANOVA所采用的F檢驗等方法，是建基于正態分布假設之上的。為此，我們首先采用非參數檢驗中的Kolmogorov-Smirnov檢驗對各變量進行正態性的檢驗，檢驗結果如表2。

可見，全體樣本的顯著度在1%以上，拒絕樣本為正態分布的零假設。這意味著，相關的樣本不能采用傳統的ANOVA方法進行分析，而Mann-Whitney U檢驗最顯著的優點是無需數據服從正態分布的假設，可以視為對大樣本正態檢驗的代用品，因此，本文采用非參數Mann-Whitney U檢驗代替ANOVA來進行分析。

四、不同企業規模稅務風險管理制度現狀分析

（一）不同注冊資本企業稅務風險管理制度水平存在明顯差異分析

樣本數據進行Mann-Whitney U檢驗分析的結果見表3。

不同注冊資本企業稅務風險管理制度水平存在明顯差異，相對于大型企業而言，中小企業特別是注冊資本低于500萬元的小企業，在企業稅務風險管理的目標控制水平、崗位設置水平、識別評估水平以及監督改進水平，都顯著低于注冊資本在3 000萬元以上的大企業。但在信息溝通水平上與大型企業沒有顯著區別，這是由于小型企業員工人數少，管理權相對集中，導致小型企業在涉稅信息的溝通上，反而優于大型企業。就中小企業本身而言，隨著企業注冊資本的增加，對于注冊資本在500―3 000萬元的中型企業而言，所有稅務風險管理相關的制度建設都有了顯著提升，這說明了注冊資本越大的企業，規模相對來說也比較大，在其他稅務風險管理的制度建設上比起小型企業都有所加強。特別是在稅務風險管理目標控制水平、信息溝通水平以及監督改進水平上與注冊資本3 000萬元以上的大企業相比，并沒有顯著的區別。但在稅務風險管理崗位設置以及稅務風險評估水平上還明顯低于大型企業。

（二）不同收入企業稅務風險管理制度水平存在明顯差異分析

將樣本數據進行Mann-Whitney U檢驗分析的結果見表4。

不同收入企業稅務風險管理制度水平存在明顯差異，相對于大型企業而言，中小企業特別是年收入低于500萬元的小企業，無論是企業稅務風險管理的目標控制水平、崗位設置水平、識別評估水平、信息溝通水平還是監督改進水平，都顯著的低于年收入在5 000萬元以上的大企業。就中小企業本身而言，隨著企業收入的增加，對于年收入在500―5 000萬元的中型企業而言，除了稅務風險管理崗位設置水平以外，其他制度建設都有顯著提升，這說明了中小企業隨著年收入的增加，雖然尚未設置完善的稅務風險管理崗位，但在其他稅務風險管理的制度建設上已經有所加強。特別是在稅務風險管理目標控制水平、信息溝通水平以及監督改進水平上與年收入5 000萬元以上的大企業相比，并沒有顯著的區別。

（三）結果分析

無論從企業注冊資本還是經營收入分析，規模較大企業與規模較小企業的稅務風險管理制度水平都存在顯著差異。其中經營收入越多的企業，稅務風險管理制度水平也越高。研究假設H1得到了證實。具體到目標控制水平、崗位設置水平、識別評估水平、信息溝通水平以及監督改進水平上，規模較大企業與規模較小企業也都存在顯著差異，特別是在稅務風險的識別與評估水平上，無論是從注冊資本還是經營收入來分析，規模越大的企業，其稅務風險的識別與評估水平越高。研究假設H1A、H1B、H1C、H1D以及H1E得到了證實。

五、不同特點中小企業在稅務風險管理制度水平上的差異研究

（一）樣本調整

由于本部分重點研究不同特點中小企業的稅務風險意識差異，因此，在數據的使用中進行了進一步篩選，剔除標準參照工信部聯企業〔2011〕300號文中《中小企業標準暫行規定》，將注冊資本在3 000萬元以上或年收入在5 000萬元以上的規模較大企業予以剔除。剔除大型企業后，有效問卷為967份。被試具體情況見表5。

（二）不同所有制中小企業稅務風險管理制度水平差異分析

將樣本數據進行Mann-Whitney U檢驗分析的結果見表6。

根據表6進行Mann-Whitney U檢驗分析結果表明，對于稅務風險管理制度水平，不同所有制類型的中小企業漸進顯著度明顯；主要體現在外資企業稅務風險管理制度水平明顯大于其他類型的被試企業。

（三）不同經營年限中小企業的稅務風險管理制度水平差異分析

將樣本數據進行Mann-Whitney U檢驗分析的結果見表7。

根據表7進行Mann-Whitney U檢驗分析結果表明，對于稅務風險管理制度水平，運營時間不同的中小企業漸進顯著度明顯；主要體現在運營時間在10―20年的企業，稅務風險管理制度水平明顯大于運營時間在10年以下的企業。

（四）不同行業中小企業的稅務風險管理制度水平差異分析

將樣本數據進行Mann-Whitney U檢驗分析的結果見表8。

根據表8進行Mann-Whitney U檢驗分析結果表明，對于稅務風險管理制度水平，不同行業的中小企業漸進顯著度并不明顯；主要表現在工業企業、商業企業、房地產企業以及建筑安裝企業之間的稅務風險管理制度水平并不存在顯著差異。

（五）不同地區中小企業的稅務風險管理制度水平差異分析

將樣本數據進行Mann-Whitney U檢驗分析的結果見表9。

根據表9進行Mann-Whitney U檢驗分析結果表明，對于稅務風險管理制度水平，不同地區的中小企業漸進顯著度明顯；主要體現在湛江、潮州地區中小企業稅務風險管理制度水平明顯高于廣州、惠州以及陽江地區企業，另外中山地區中小企業稅務風險管理制度水平明顯高于惠州地區。

（六）結果分析

1.不同所有制中小企業的稅務風險管理制度水平存在顯著差異。特別是外資企業稅務風險管理制度水平顯著高于其他企業。研究假設H2得到了證實。

2.運營時間不同的中小企業稅務風險管理制度水平存在顯著差異。特別是運營時間在10-20年的企業，稅務風險管理制度水平顯著高于運營時間不到10年的企業。研究假設H3得到了證實。

3.不同行業的中小企業稅務風險管理制度水平雖然有所不同，但并未存在顯著差異。工業企業、商業企業、房地產業以及建筑安裝業的差異并不明顯。研究假設H4沒有得到支持。

4.雖然不同地區中小企業稅務風險管理制度水平存在顯著差異。但與企業所在地區的經濟發達程度并無直接聯系，例如在2011年廣東省城市GDP排名第九位的湛江市，其中小企業稅務風險管理制度水平顯著高于排名第一位、第六位以及第十六位的廣州、惠州及陽江。研究假設H5沒有得到支持。

六、結論

本文研究的主要結果及分析如下：

1.與規模較大的企業相比，規模較小的企業其稅務風險管理水平都顯著較低。由此可以看出，中小企業在稅務風險的管理上是明顯落后于大型企業的，這也證明了中小企業需要加強稅務風險管理的必要性。

2.與稅務風險目標控制、崗位設置、信息溝通以及監督改進等制度相比，隨著企業規模的擴大，企業的稅務風險識別與評估水平也隨之提高，這說明部分中小企業在進行稅務風險管理的時候，更注重稅務風險的識別與評估，但在其他制度的建設上沒有同步跟上。

3.在對中小企業進行分析時發現，外資企業在稅務風險管理制度水平上比內資企業要高。一方面由于國外稅務風險管理的研究起步較早，外資企業非常重視稅務風險問題。另一方面，也由于外資企業收入較高，其員工素質普遍較高，在稅務風險的管控上更有“執行力”。

4.中小企業的經營年限也直接影響了其稅務風險管理水平。經營時間較長的中小企業對稅收制度了解的多一些，甚至是在稅收問題上“吃過虧”，因此對于稅務風險的重視程度要顯著高于經營年限較短的中小企業。

5.本研究最初假設，中小企業所在地區的經濟發達程度會影響到其稅務風險管理水平。經濟發達地區的中小企業，稅務風險管理水平應高于其他地區。通過分析最終發現，經濟發達與否并未顯著影響到當地中小企業的稅務風險管理水平。中小企業稅務風險管理水平可能會受到不同地區經濟發展、經營環境、稅收環境、稅收執法力度以及文化背景等多方面因素的綜合影響。

6.中小企業稅務風險管理制度的必要性。稅務風險的管理不僅要求中小企業要有稅務風險意識，關鍵還要建立一套稅務風險管理制度。參照COSO的風險管理框架，中小企業同樣需要從稅務風險目標控制、崗位設置、識別與評估、信息溝通以及監督改進等要素入手，建立稅務風險管理制度。僅有風險意識，沒有建立配套的制度，將無法實現管理稅務風險的目的。同時，各項制度的建設必須齊頭并進，不能簡單的將稅務風險管理的概念停留在稅務風險的識別與評估，要設置專門的稅務風險管理崗位及控制目標，通過企業內部及外部的涉稅信息溝通，識別與評估稅務風險，并根據具體情況制定應對策略，及時的完善、改進管理制度。

7.中小企業應認識到進行稅務風險管理的緊迫性。中小企業的稅務風險管理應及時進行，不能等到出現稅務問題了再“亡羊補牢”。在前文的分析中提到了稅務風險可能給中小企業帶來毀滅性的打擊，如果一定要在稅收上“吃了虧”才想起稅務風險管理，對于中小企業來說成本就太高了。特別是對于剛成立的中小企業，應該在成立初就打好稅務風險管理的基礎，為企業快速平穩的發展提供有力的保障。另外，與外資企業相比，內資企業更應該盡快認識到稅務風險管理的重要性，并建立稅務風險管理制度，才能在日趨激烈的市場競爭中更好地生存、發展。

【參考文獻】

篇4

關鍵詞：供電企業；稅務管理；電力資源

企業的規范管理，對企業的發展有著重要的推動作用。而稅務工作的規范性，又是企業提升發展水平的重要組成部分。所以在縣級供電企業日常經營中，應著重加強對稅務方面的培訓和管理，為企業的長遠發展提供良好的保障。

一、稅務管理的重要性

稅務管理是企業管理必不可少的一部分，更對企業的財務目標有著重大的影響。提升稅務管理的水平，不僅可以降低企業的稅收成本，還能夠提升企業財務的管理水平。使企業資源合理配置的同時，還能夠降低企業涉稅風險，從而提升企業的競爭力。

(一)降低企業稅收成本成本和利潤，一直是企業在經營過程中最關注的兩個點。而提升稅務管理水平，能夠大幅度的降低企業的稅收成本，使企業獲得更多的凈利潤。降低企業稅收成本這點，也是加強稅收管理的主要目標，更是企業發展過程中的必經之路。

(二)提升財務管理水平財務部門是企業的重中之重，財務管理水平的高低，嚴重影響著企業未來的經營和發展。而稅務管理屬于財務管理的一部分，對稅務方面加強管理，除了能夠降低企業稅收成本，還能夠提升財務管理的水平。

(三)資源合理配置企業內部資源有限，合理的配置資源不僅能夠增強資源的利用率，更能通過多種途徑為企業提高利潤。而加強稅務管理，正是合理配置資源的一種措施。企業可以通過掌握的最新稅收政策，對項目進行投資或建設，從而增加企業的獲利途徑。

(四)降低企業涉稅風險企業之間的合作，不光要靠性價比高的商品，還要依賴企業的良好信譽。信譽對企業發展至關重要，為了讓企業得到更好的發展，企業通過多種途徑提升信譽。除了在交易過程中的誠實守信，企業還利用一系列的管理手段，避免商業糾紛和經營中的風險。而涉稅風險，對企業的信譽產生著重大的威脅。所以從企業信譽方面考慮，應對企業加強稅務管理，從而規避涉稅風險。

(五)提升企業競爭力加強稅務管理，在規避涉稅風險的同時，也為企業帶來了更多的發展機會。使企業在加強稅務管理的過程中，提升了自身的競爭力。不僅使企業的經營現狀得到大幅度的改變，也為企業今后的發展打下良好的基礎。

二、縣級供電企業稅務管理現狀

盡管稅務管理在企業經營發展中占重要地位，但縣級供電企業稅務管理現狀卻不容樂觀。規模龐大和結構復雜是縣級供電企業的兩大特點，也為稅務管理增加了一定的難度。縣級供電企業為了更好的經營發展，在稅務方面采用多種方法，從全方位的角度加強稅務管理。以達到提升稅務管理水平的目的，也為社會居民提供更好的服務。

三、縣級供電企業稅務管理的常見問題

縣級供電企業在經營過程中，經常會被稅務管理的問題困擾。縣級供電企業稅務管理的常見問題，主要有企業員工、稅務制度和稅務觀念三個方面。

(一)企業員工問題縣級供電企業員工在稅務管理時，暴露出的問題有操作不規范、專業性差和稅務意識薄弱三個方面。稅務工作較為枯燥，工作人員的注意力不集中，就很容易導致操作的不規范。而且新員工的工作經驗較少，也容易在進行稅務工作時操作不規范。除了操作不規范，員工在稅務方面的專業性差，也成為了縣級供電企業提升稅務管理水平的一大阻礙。由于每年社會中培養的專業稅務人員較少，所以出現了稅務人員供不應求的情況。而縣級供電企業為了能夠正常經營，往往會招聘一些水平中等的工作人員，所以就導致了稅務部門專業性差的問題。由于專業知識不達標，直接導致了對稅務風險的認識不足。稅務風險的出現，不僅嚴重影響著企業的信譽，對未來的發展也有較大的影響。

(二)稅務制度問題稅務制度的不完善，導致縣級供電企業在經營過程中問題不斷。完善稅務制度，成為了縣級供電企業發展的重點。在完善稅務制度時，不僅要將以往的漏洞補齊，還要從全方位的角度考慮制度的合理性。堅持以提升企業經營發展為前提，滿足合理性和實用性的要求。

(三)稅務觀念問題工作人員的稅務觀念不完整，在縣級供電企業稅務管理方面，是個亟待解決的重要問題。工作人員的稅務觀念不完整，主要體現在兩個方面。一方面是對相關的稅務政策和法律法規的認知不全，另一方面是對工作觀念沒有正確的認識。

四、縣級供電企業稅務管理提升策略

(一)企業員工方面對稅務人員加強培訓考核，能夠有效的提升縣級供電企業稅務管理水平。首先，應使企業員工樹立正確的稅務觀念，然后對員工的稅務知識進行培訓和考核。通過實踐效果和獎懲制度相結合，對縣級供電企業稅務人員的專業水平進行提升。

(二)稅務制度方面沒有規矩，不成方圓。稅務制度的完善，對縣級供電企業的稅務管理水平有著重大的作用。完善稅務制度，不僅能夠將責任安排到個人，還能夠加強企業稅務管理的力度，為企業的發展起到良好的推動作用。

(三)稅務風險控制加強稅務風險控制，能夠使縣級供電企業避免涉稅風險。稅務風險的出現，不僅會對阻礙企業的生產發展，而且還對企業的信譽造成不良的影響。所以對稅務風險的控制，成為了提升稅務管理水平的重要措施。

篇5

【關鍵詞】中小企業，財會稅收，對策

中小企業是我國國民經濟發展的主體之一，具有自身的特殊性和復雜性，并為我國社會穩定和勞動力市場發展做出了很大的貢獻。然而，受到外部宏觀經濟形勢、傳統的經濟體制、技術含量低、資本匱乏和企業規模有限等因素的影響，很多中小企業在財會稅收管理方面都存在著較為嚴重的問題，并成為了制約中小企業發展的主要影響因素。

1、中小企業財會稅收管理的意義。第一，財會稅收管理有助于國家稅收制度的完善，對于中小企業財會稅收中出現的避稅、逃稅問題，國家稅收管理部門可以采取有效的管理措施，不斷完善稅收管理制度以及稅收方面的法律法規。第二，財會稅收有助于中小企業管理水平的提高。財會稅收管理是以企業對自身經營管理清晰了解為基礎的，能夠對企業的資金運動過程進行清晰的反映，也是企業整個經營管理過程所必須貫徹的基本原則。企業經營決策的制定也應以財會稅收為基礎，因此，加強企業的財會稅收管理，有助于企業經營、籌資、投資過程的科學化和規范化，以及企業經濟效益的提高。第三，財會稅收管理有助于降低中小企業的稅務風險，防止企業因稅務問題而遭受經濟損失。財會稅收管理的主要目的在于，最大限度地降低企業所面臨的潛在稅務風險，以及“稅務風險”所帶來的損失，從而有助于實現企業經濟利益的最大化。

2、中小企業財會稅收現狀

2.1中小企業并未充分重視財會稅收問題。很多中小企業并無專門的財會稅收管理人員，對于稅務問題的規劃管理也僅僅流于形式，并未真正開展有效的財會稅收管理。而且，很多企業對于財會稅收重要性的認識層次也較低，對于企業稅務籌劃缺乏戰略性的、整體的、長遠的考慮，在進行稅務籌劃和管理時，僅僅從企業經營管理的一個階段出發，只對生產經營管理過程中安排購銷活動、選擇會計方法和選擇經營規模等問題進行規劃，卻很少涉及新產品的設計開發、生產經營銜接段以及企業設立之前等階段的規劃[1]。

2.2忽視財會稅務風險。在中小企業的實際經營管理過程中，并非全部的財會稅收管理都能夠為企業帶來直接的經濟效益，一旦稅務管理出現漏洞，企業就會面臨較大的稅務風險。筆者通過對財會稅收失敗的中小企業進行調查分析發現，導致企業財會稅收失敗的主要原因包括：中小企業財會稅收信息不真實、企業稅務管理人員主觀判斷不合理、財會稅收管理造成的投資失敗、稅務機關與納稅人之間存在認識差異、企業稅務管理意識較弱等等[2]。

2.3 中小企業財會稅收管理不專業。企業財會稅收管理與會計、稅收等多方面知識都存在直接聯系，同時涉及中小企業經營管理的各個環節，是一門綜合性較強的管理科學。現階段，這種適用于中小企業的“一專多能”的稅務管理人員數量較少，無法滿足中小企業日益增長的需要。所以，中小企業現有的財會稅務管理制度通常經不起稽查和推敲，企業的稅務籌劃方案經常被稅務管理部門，因而不僅需要補繳少繳的稅款，還需要繳納罰款或滯納金[3]。

3、中小企業財會稅收問題的應對措施

3.1強化中小企業財會稅收意識和風險規避意識

首先，樹立明確的稅務管理目標。中小企業通常缺乏明確的財會稅務管理目標，僅僅著眼于近期經濟利益，而選擇不交稅或是少繳稅，而這種行為實際上會對其長期發展造成不利影響。企業應從長期發展需要和戰略目標出發，制定長期的稅務管理目標，為企業的長期可持續發展奠定良好的制度基礎。其次，奠定良好的會計核算基礎。若中小企業財會稅收制度不完整、不健全，就會導致會計信息失真，若以失真的會計信息為基礎進行企業財會稅收管理，則會增強企業的稅務風險。最后，加強企業與稅務機關之間的合作與溝通。各個中小企業應熟悉稅務征管的具體要求和特征，系統學習國家相關的稅務政策和宏觀調控政策，從而為企業財會稅收管理的合理性、規范性與合法性提供保證[4]。

3.2加強企業稅務管理人員的培養工作，加快稅務行業的發展。一方面，國家應制定實施促進稅務行業發展的相關政策。我國應在借鑒國外相關經驗的基礎上，根據我國的實際情況，制定出《稅務師法》、《稅務法》，從而明確規定出稅務的法律責任、義務、權利、范圍、宗旨和性質等，將業務監督、后續教育、規章制度的制定、執業范圍、資格認定和資格考試等內容納入稅務管理體系之中，從而為稅務市場的良好、健康運行提供保證。另一方面，還應不斷加大對于稅務管理人員的培訓投入，為現有的稅務和會計管理人員提供培訓和教育機會，從而提高其執業能力[5]。

4總結

中小企業是我國國民經濟發展的主要動力，為我國社會經濟的發展做出了卓越的貢獻，然而，受到資金籌集能力、融資渠道單一、管理水平滯后、經濟規模較小等因素的限制，中小企業的長期可持續發展受到了一定的限制。所以，從財會稅收方面入手，建立和實施規范、合理的財會稅收制度，能夠為中小企業的健康快速發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]蔡楚悅.現代中小企業財務管理的現狀分析及對策研究[J].中國商貿.2012，1（6）：106--107

[2]金永龍.淺談中小企業財務管理存在問題集解決對策[J].企業科技與發展.2007，1（14）：45--46

[3]杜學錦.我國中小企業的稅收籌劃研究[J].江南大學碩士學位論文.2009，12（1）：9--10