序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

（一）寶鋼對風(fēng)險管理工作的理解

為提高公司管理水平、增強在國際市場的競爭力，不斷提升股東價值，寶鋼決定推進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，并根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）要求，建立起了“以良好公司治理為基礎(chǔ)，構(gòu)建業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計機構(gòu)三道防線”的風(fēng)險管理理念。結(jié)合寶鋼經(jīng)營管理實踐，明確了風(fēng)險管理體系建設(shè)的總體目標(biāo)：即圍繞寶鋼戰(zhàn)略目標(biāo)，在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，使風(fēng)險管理機制成為寶鋼經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有機組成部分。

同時，寶鋼還認(rèn)識到為了充分有效地利用風(fēng)險管理，必須將風(fēng)險管理的精神深植于企業(yè)的組織文化和員工的心中，并透過一個強有力的風(fēng)險管理框架，將風(fēng)險管理融入企業(yè)日常的作業(yè)程序中。建立企業(yè)風(fēng)險管理框架的核心是使管理者明確組織正面臨怎樣的風(fēng)險、這些風(fēng)險如何隨經(jīng)營環(huán)境的變化而變化、組織應(yīng)承擔(dān)何種水平的風(fēng)險、應(yīng)如何管理這些風(fēng)險。一個良好的適合本企業(yè)的風(fēng)險管理框架應(yīng)達(dá)成以下目標(biāo)：將風(fēng)險偏好與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系；確保風(fēng)險管理戰(zhàn)略同組織的發(fā)展戰(zhàn)略和股東的價值相一致；提供鑒別和評估風(fēng)險的工具，以利于鑒別和評估組織所面臨的風(fēng)險；提供對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)歸類的工具，利用風(fēng)險最優(yōu)化的概念，以組合觀為基礎(chǔ)來探討風(fēng)險議題；將企業(yè)風(fēng)險管理與基本的經(jīng)營活動相整合，避免額外的成本支出。

（二）寶鋼開展全面風(fēng)險管理的情況

寶鋼按照國資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計機構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè)：總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險的責(zé)任者，并明確了相應(yīng)職責(zé)。第二道防線建設(shè)：成立了“全面風(fēng)險管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，明確了風(fēng)險管理的綜合管理部門，對全面風(fēng)險管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè)：審計部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨立的監(jiān)督評價。對各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性做出評價，及時發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出內(nèi)控完善的建議。

在風(fēng)險的系統(tǒng)識別方面，寶鋼以企業(yè)的價值目標(biāo)為抓手，從滿足股東期望、收入增長、毛利增長和提升資產(chǎn)利用效率出發(fā)，識別公司的風(fēng)險減值點。由企業(yè)40余個價值因素分析而成的關(guān)鍵整體風(fēng)險列表是歸納減值點的依據(jù)，減值點可用以追蹤在公司層面監(jiān)控的重大風(fēng)險，而各業(yè)務(wù)部門是風(fēng)險識別及防范的一線，因此，必須將減值點及整體風(fēng)險分配到部門，確定風(fēng)險責(zé)任人，由基層入手開展全面風(fēng)險管理工作。項目組根據(jù)單體風(fēng)險檔案涉及的業(yè)務(wù)部門，總結(jié)與該部門相關(guān)的所有減值點，并將其歸納成冊，便于公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)部門查閱與其工作崗位相關(guān)的所有減值點及風(fēng)險檔案。

在風(fēng)險分析工具方面，寶鋼借鑒質(zhì)量管理中常用的SIPOC 模型來分析關(guān)鍵風(fēng)險點。SIPOC（Supplier 供應(yīng)者，Input 輸入，Process 流程，Output 輸出，Client 客戶）作為過程管理和分析改進(jìn)的常用技術(shù)，是識別業(yè)務(wù)流程核心及關(guān)鍵風(fēng)險點的首選方法。通過使用這種方法，我們可將業(yè)務(wù)流程（如某減值點）分解為若干關(guān)鍵點，并明確其目標(biāo)和涉及的人、財、物、流程等要素，以確保對該流程所涉及的風(fēng)險進(jìn)行全面梳理。

在風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急預(yù)案方面，建立起了財務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，以財務(wù)會計信息資料為基礎(chǔ)，以計算、統(tǒng)計、分析、監(jiān)控等方法為手段，對公司可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)測警示，使得對財務(wù)風(fēng)險以及可能造成的損失，可以通過財務(wù)指標(biāo)的計算和分析得到了量化衡量、預(yù)警，以便公司及時采取預(yù)防措施，防范、化解或規(guī)避風(fēng)險。此外，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

二、實施風(fēng)險管理的思考

（一）體現(xiàn)整體風(fēng)險組合觀

風(fēng)險管理要求從整個企業(yè)組合的角度來考慮風(fēng)險，一個部門的風(fēng)險很可能與其他部門或企業(yè)總體密切相關(guān)，獨立應(yīng)對該風(fēng)險可能無法達(dá)到期望的效果或無法應(yīng)對；一個風(fēng)險的應(yīng)對措施也可能會帶來其他的風(fēng)險，單獨考慮風(fēng)險應(yīng)對措施反而可能導(dǎo)致公司整體風(fēng)險的加大；一個風(fēng)險可能屬于風(fēng)險容忍度范圍之內(nèi)不需要采取應(yīng)對措施，但類似風(fēng)險在不同部門同時發(fā)生則就會產(chǎn)生超出風(fēng)險容忍度范圍，而應(yīng)采取風(fēng)險應(yīng)對措施；一個風(fēng)險可能與其他風(fēng)險形成互補，獨立應(yīng)對該風(fēng)險可能會造成資源重復(fù)浪費等。因此，在考慮每一個風(fēng)險應(yīng)對策略和具體措施之前，應(yīng)從整個企業(yè)的角度去分析風(fēng)險，以決定哪些風(fēng)險可以從公司層面采取措施進(jìn)行整體應(yīng)對；哪些風(fēng)險需要跨部門的配合才能有效應(yīng)對；哪些風(fēng)險可以在企業(yè)內(nèi)部形成互補，而不必采取不同的應(yīng)對方案；以及哪些風(fēng)險同時發(fā)生可能會對整體造成嚴(yán)重影響等。

綜合考慮風(fēng)險的方式可以是：每個部門識別和評估風(fēng)險之后，出具一份綜合評估風(fēng)險的報告，反映出該部門的主要風(fēng)險及與其他部門的關(guān)聯(lián)度。高級管理層授權(quán)風(fēng)險管理部門對每個職能部門的風(fēng)險進(jìn)行整理和分析。風(fēng)險管理部門召集相關(guān)部門研究討論，從而提出風(fēng)險組合應(yīng)對的建議，由高級管理層作出決策。

此外，筆者在工作中經(jīng)過長期的思考分析，認(rèn)為風(fēng)險管理工作要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險管理整合系統(tǒng)如下圖1所示。

風(fēng)險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風(fēng)險管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。美國內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險管理的本質(zhì)是“通過管理影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性來創(chuàng)造、保護(hù)和增強股東價值”。而公司治理則是董事會為了維護(hù)公司利害相關(guān)者利益而對管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。董事會作為公司最高治理層不可能實施日常的指導(dǎo)和監(jiān)督，而必須依賴其它主體――高管、經(jīng)理和審計師來幫助其實現(xiàn)治理的目標(biāo)。

董事會、高管、內(nèi)部審計和外部審計是有效公司治理的4大基石，整合風(fēng)險管理與公司治理就是在前述公司治理框架中加入風(fēng)險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，只有高管和風(fēng)險主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險管理的責(zé)任。

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險管理提供政策；而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險管理提供資源與支持。

總之，整合的風(fēng)險管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險管理的政策，由高管確定風(fēng)險管理的偏好，由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險管理流程、文件和模型，在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動控制裝置，以促進(jìn)事件的自動處理和報告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析，為決策者提供風(fēng)險應(yīng)對的信息。

（二）注重減輕風(fēng)險產(chǎn)生的不利影響和管理的持續(xù)改進(jìn)

除了盡可能減少風(fēng)險發(fā)生的可能性，還應(yīng)該考慮如何采取有效措施，減少風(fēng)險發(fā)生后的影響。應(yīng)急計劃和業(yè)務(wù)持續(xù)計劃能夠盡可能的在最早時間處理發(fā)生的事件，從而減少風(fēng)險的消極影響；同時，還應(yīng)考慮采用合同、保險或其他金融工具等手段，盡可能的減少公司財務(wù)損失。

在選擇一個或幾個最合適的能夠?qū)L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度以內(nèi)的措施時，需要考慮不同備選措施的效果和成本，即風(fēng)險應(yīng)對原則上要求其管理風(fēng)險所需的成本與其所帶來的收入相當(dāng)。在比較成本與收益時，考慮的因素包括：

（1）直接的或間接的成本、有形的或無形的成本以及財務(wù)或非財務(wù)成本；

（2）單獨的應(yīng)對方法或組合方法；

（3）慎重考慮那些發(fā)生可能性較小但卻很嚴(yán)重的風(fēng)險；

（4）考慮對股東價值的影響；

（5）考慮應(yīng)對風(fēng)險的預(yù)算，區(qū)分優(yōu)先順序；

（6）應(yīng)對措施針對現(xiàn)在控制不足，且該措施的落實可減少該風(fēng)險的來源；

（7）風(fēng)險應(yīng)對可能本身帶來新的風(fēng)險。

每個風(fēng)險應(yīng)對方案都會產(chǎn)生一些直接或間接的成本，需要對其產(chǎn)生的效益進(jìn)行權(quán)衡。要考慮設(shè)計和實施一種風(fēng)險應(yīng)對方案的初始成本，包括流程設(shè)計、人員、技術(shù)投入等，也要考慮維持該風(fēng)險應(yīng)對方案所產(chǎn)生的成本。管理層可以采用定量或定性的方式衡量成本和相關(guān)的收入，在很多情況下，風(fēng)險應(yīng)對的成本和收益是不容易量化的，需要主觀判斷。持續(xù)改進(jìn)過程的步驟是一種基于PDCA（Plan計劃，Do執(zhí)行，Check檢查，Action處理）循環(huán)的系統(tǒng)化問題解決方法，改進(jìn)通常是階段性的，要觀察每個階段各個過程的整體效果，而不是分散進(jìn)行。不然的話，分散優(yōu)化會降低整體的效率。風(fēng)險評估基礎(chǔ)的建立、風(fēng)險識別從第二年開始以少量更新為主；風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險測試、風(fēng)險監(jiān)控與再確認(rèn)、風(fēng)險報告應(yīng)每年至少循環(huán)一次，整個體系持續(xù)改進(jìn)。具體的步驟如下：（1）識別風(fēng)險流程改進(jìn)機會；（2）評價需改進(jìn)的流程；（3）分析具體實施中存在的問題；（4）采取措施；（5）確認(rèn)改進(jìn)的結(jié)果；（6）改進(jìn)方法標(biāo)準(zhǔn)化；（7）為下一階段或未來進(jìn)行計劃。

此外，良好的風(fēng)險管理工作還需要每年進(jìn)行一次循環(huán)。在風(fēng)險管理體系初步建立后，公司需要求各部門再次進(jìn)行識別本部門單體風(fēng)險，建立風(fēng)險檔案，并匯總成公司整體風(fēng)險的工作，上述工作無需每年進(jìn)行，而是在必要時在現(xiàn)有風(fēng)險庫的基礎(chǔ)上不斷更新。從風(fēng)險排序開始到年度評價考核和總結(jié)的各步驟，每年需要重新開展，從而實現(xiàn)年度的PDCA 管理閉循環(huán)，但每年工作重心將有所轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)當(dāng)時的管理熱點。同時，風(fēng)險管理體系與內(nèi)控體系有效融合，也使得風(fēng)險評估的結(jié)果引導(dǎo)著內(nèi)控手冊定期更新和內(nèi)控自我評估。所以說，風(fēng)險管理工作是個循序漸進(jìn)，不斷完善的過程。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]張諫忠，吳軼倫.內(nèi)部控制自我評價在寶鋼的運用[J].會計研究，2005（2）.

[2]吳軼倫.內(nèi)部控制自我評價[J].上海財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2004,(4).

[3]吳軼倫.內(nèi)部審計職能的發(fā)展與風(fēng)險管理模式的建設(shè)[J].冶金財會，2006,(3).

[4]方紅星.內(nèi)部控制審計組織效率[J].會計研究，2002,(7).

篇2

1 引言

在“走出去”戰(zhàn)略的指引下，我國對外工程承包取得了快速的發(fā)展。根據(jù)中國對外承包工程商會統(tǒng)計，自2002年以來，我國對外工程承包完成營業(yè)額及新簽合同額一直以15%以上的速度增長。對外承包工程企業(yè)海外業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，承攬的項目規(guī)模不斷擴(kuò)大，國際工程業(yè)務(wù)市場范圍不斷擴(kuò)大，目前已遍布全球180多個國家和地區(qū)。

但近年來，驕人業(yè)績的背后，我國企業(yè)在海外承包的工程同時也不斷暴露出不足，特別是風(fēng)險管理中的不足，其影子存在于沙特麥加薩法至穆戈達(dá)莎輕軌項目產(chǎn)生的巨額虧損、利比亞戰(zhàn)亂可能引發(fā)的超千億損失、中鐵波蘭高速公路項目被迫中止等項目中。這些典型的案例，為眾多正在"走出去"的中國企業(yè)敲響了警鐘，也凸顯了國際工程風(fēng)險管理的重要性。

2 國際工程項目的特點

國際工程項目不僅具有一次性、唯一性、目標(biāo)明確性、實施條件的約束性、活動的整體性、組織的臨時性和開放性等基本特點；還具有投資巨大、復(fù)雜程度高、整體性強、技術(shù)水平要求高、建設(shè)周期長、不確定性因素多、生產(chǎn)要素的流動性、當(dāng)?shù)卣墓芾砗透深A(yù)等特點。這直接導(dǎo)致了國際工程項目的特點較國內(nèi)工程更復(fù)雜，更多變，更難預(yù)測和控制。

2.1 合同參與主體的多國性

國際工程項目一般采用全球招標(biāo)模式，國際工程簽約的各方主體通常屬于不同的國家，項目不僅受所在國法律約束，同時也受國內(nèi)法律約束，涉及的法律范圍極廣。一個大型的國際工程項目建設(shè)可能涉及多個國家，在涉及到不同的國家、不同的民族、不同的政治和經(jīng)濟(jì)背景、不同參與單位的經(jīng)濟(jì)利益時，各相關(guān)方之間，很容易就合同要求不容易相互理解，對合同條款的理解也易于產(chǎn)生歧義，導(dǎo)致在出現(xiàn)爭端時，對問題的處理往往較為復(fù)雜和困難。

2.2 合同條件嚴(yán)謹(jǐn)，要求符合國際慣例

國際工程已經(jīng)有超過一百年的歷史，因國際工程不能單純按照某國法律進(jìn)行管理，導(dǎo)致各個國家和國際組織（尤其是行業(yè)協(xié)會）不斷對國際工程的實施情況進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)，形成并出版了一批比較完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤侗荆瑫r也在實施中也養(yǎng)成了一些工程管理的國際慣例，這些范本和國際慣例基本囊括了當(dāng)今各種類型的合同形態(tài)和管理慣例，是國際工程項目實施和合同管理的實踐基礎(chǔ)。

2.3 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和規(guī)程龐雜

國際工程合同文件中需要詳盡的規(guī)定材料、設(shè)備、工藝等各種技術(shù)要求，通常采用國際上被廣泛接受的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和規(guī)程。如 ANSI（美國國家標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)）、BS（英國國家標(biāo)準(zhǔn)）等等，但有些涉及工程所在國使用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和規(guī)程。還有些發(fā)展中國家經(jīng)常使用自己尚待完善的“暫行規(guī)定”。這些技術(shù)要求準(zhǔn)則的龐雜性無疑會給工程的實施造成一定事實上的困難。

2.4 建設(shè)周期長，工程項目環(huán)境較復(fù)雜

國際工程工期少則一兩年，長則二十至三十年，對于如此長的履約期限，國際工程承包商從要整體長期角度全面考慮國際工程項目實施中可能出現(xiàn)的各種因素，尤其要對項目風(fēng)險進(jìn)行充分的調(diào)查和分析；如資金緊張、材料供應(yīng)脫節(jié)、清關(guān)手續(xù)繁瑣等等風(fēng)險呢，工程項目環(huán)境復(fù)雜，就要求對工程項目實施全過程的項目管理。

3 全面風(fēng)險管理理念

全面風(fēng)險管理是目前國內(nèi)外研究的熱點問題，在現(xiàn)代國際項目管理活動中，全面風(fēng)險管理占據(jù)著越來越重要的地位。全面風(fēng)險管理有四個方面的涵義：一是項目全過程的風(fēng)險管理，從項目機會階段到項目的結(jié)束后評估，都必須進(jìn)行風(fēng)險的研究與預(yù)測、過程控制以及風(fēng)險評價，實行全過程的有效控制以及積累經(jīng)驗和教訓(xùn)；二是對全部風(fēng)險的管理；三是全方位的管理；四是全面的組織措施。

4 國際工程項目全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

“前車之鑒，后事之師”。在深刻剖析國際項目的特點、積極應(yīng)對負(fù)面影響的同時，國際工程項目建立健全全面風(fēng)險管理體系、運用最新風(fēng)險理論防范化解經(jīng)營風(fēng)險是大勢所趨。這對于目前風(fēng)險治理環(huán)境不完善、L險集中管理能力欠缺、風(fēng)險作業(yè)效率不高、風(fēng)險量化管理和風(fēng)險內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱的從事國際業(yè)務(wù)的中國企業(yè)來說，無疑是一項艱巨的挑戰(zhàn)。

4.1 培育全面風(fēng)險管理環(huán)境，夯實體系風(fēng)險管理的基礎(chǔ)

全面風(fēng)險管理環(huán)境是全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和平臺，全面風(fēng)險管理的其他模塊都是在風(fēng)險管理環(huán)境這一的平臺上運行的。具體內(nèi)容包括風(fēng)險管理文化建設(shè)、風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)、管理等。

從全面風(fēng)險管理文化來看，要營造國際工程項目全員風(fēng)險管理文化，使風(fēng)險管理目標(biāo)、理念和習(xí)慣滲透于每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，內(nèi)化為每位員工的自覺行為。從全面風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)來看，國際工程項目風(fēng)險管理部門應(yīng)實現(xiàn)從單純后臺監(jiān)管的角色轉(zhuǎn)換，風(fēng)險管理的觸角應(yīng)全面延伸到項目各職能部門和過程控制。從縱向來看，國際工程項目風(fēng)險管理部門應(yīng)實現(xiàn)自上而下的垂直管理，企業(yè)級風(fēng)險管理部門直接負(fù)責(zé)項目級風(fēng)險管理部門的考核、指導(dǎo)和管理；從橫向來看，項目級風(fēng)險管理部門在項目各業(yè)務(wù)部門設(shè)立風(fēng)險管理窗口，各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理窗口人員直接接受其考核、指導(dǎo)與管理，通過有效的組織機構(gòu)對各方面的風(fēng)險管理資源進(jìn)行整合和利用。從風(fēng)險管理培訓(xùn)來看，除了對項目管理人員和專門的風(fēng)險業(yè)務(wù)人員通過專業(yè)培訓(xùn)、專題研討、外出調(diào)研等形式進(jìn)行培訓(xùn)，提高其在風(fēng)險管理上的專業(yè)和綜合素質(zhì)；同時要發(fā)揮項目管理人員和專業(yè)風(fēng)險管理人員的作用，不僅僅要讓全員知道本崗位的風(fēng)險還要認(rèn)識到本崗位的風(fēng)險會造成怎樣的連鎖反應(yīng)，可能對項目造成的危害和損失。通過上述措施，為國際工程項目風(fēng)險進(jìn)行全過程、全部、全方位管理打下堅實基礎(chǔ)。

4.2 規(guī)范全面風(fēng)險管理流程，確保體系的有序性和有效性

國際工程項目的經(jīng)營特征決定了每項業(yè)務(wù)、每個環(huán)節(jié)都面臨現(xiàn)實或潛在的風(fēng)險，任何忽視流程的思想和行為都可能導(dǎo)致局部或全面的經(jīng)營失敗。因此，實施全面風(fēng)險管理的一個重要要任務(wù)就是統(tǒng)一操作環(huán)節(jié)、規(guī)范管理流程。

國際工程項目中的各項風(fēng)險管理工作開展應(yīng)該嚴(yán)格按照流程運作，即：風(fēng)險管理目標(biāo)與政策設(shè)定、風(fēng)險監(jiān)測與識別、風(fēng)險估計與評價、風(fēng)險處置、風(fēng)險管理評價與持續(xù)改進(jìn)、信息交流與反饋。整個管理流程可以簡單表述為：首先，項目風(fēng)險管理部門根據(jù)風(fēng)險管理環(huán)境結(jié)合企業(yè)制定的風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險政策及對部門的職責(zé)分配來確定本部門的風(fēng)險管理目標(biāo)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理政策；然后，從產(chǎn)品和服務(wù)提供的運作全過程中進(jìn)行風(fēng)險識別，并運用風(fēng)險估計與評價的方法和模型對風(fēng)險進(jìn)行定性、定量，并將結(jié)果與風(fēng)險容忍度進(jìn)行比較分析，提出風(fēng)險處置方案；最后，對整個風(fēng)險管理的效果進(jìn)行評價，并把信息反饋給上級風(fēng)險管理部門。通過嚴(yán)格的流程循環(huán)管控，進(jìn)而不斷健全風(fēng)險管理制度、及時改進(jìn)執(zhí)行程度、各環(huán)節(jié)的銜接性、流程的合理性、管理體系的環(huán)境適應(yīng)性等方面的缺陷。

4.3 加大風(fēng)險量化技術(shù)應(yīng)用程度，提升體系風(fēng)險管理準(zhǔn)確性

國際工程項目要結(jié)合自身企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、市場定位、內(nèi)部資源以及風(fēng)險管理現(xiàn)狀等因素，加大風(fēng)險量化技術(shù)的研究、推廣和應(yīng)用工作，提高風(fēng)險管理中定量技術(shù)的占比。量化技術(shù)的應(yīng)用要以暴露風(fēng)險和提升風(fēng)險管理能力為核心目標(biāo)，通過模擬或?qū)嵺`獲得反饋信息，用以驗證量化技術(shù)的效果，使之得到動態(tài)地校正和優(yōu)化。同時要建立完整統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，并將數(shù)據(jù)維護(hù)工作常態(tài)化，不斷提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和針對性，盡快建立起符合國際工程項目要求的，完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理平臺，從而保證構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系中所有量化管理的數(shù)據(jù)需要。

另外，全面性的企業(yè)風(fēng)險管理很重要的東西就是要把風(fēng)險和風(fēng)險之間的互相影響，是否有正相關(guān)是否有負(fù)相關(guān)，或者說這個風(fēng)險產(chǎn)生之后，我們?nèi)绾魏推渌L(fēng)險放在一起之后再一起考量要如何做風(fēng)險決策。風(fēng)險管理要傾向于建立按照邏輯順序組織的，按照時間順序排列的（比如，何時最有可能發(fā)生風(fēng)險），并將具有相同性質(zhì)的風(fēng)險或相關(guān)的風(fēng)險結(jié)合在一起的功能性風(fēng)險矩陣。而風(fēng)險矩陣對于較為復(fù)雜的國際工程項目來說必不可少，因為項目團(tuán)隊更能理解整體風(fēng)險，風(fēng)險矩陣使得向高級管理層匯報主要風(fēng)險更為容易，并確保風(fēng)險對策能夠及時實施。最重要的是，風(fēng)險矩陣減少了向其他各方分配風(fēng)險的方式中的不一致性或缺陷，有助于向合作方和分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險，保證談判按部就班地進(jìn)行，并促使風(fēng)險計劃和現(xiàn)場方案早日制定以處理特定的風(fēng)險。

只有能夠在國際工程項目中靈活運用風(fēng)險定性和定量分析技術(shù)，摸清風(fēng)險聯(lián)系，才能最大程度的確保風(fēng)險在可控范圍內(nèi)，風(fēng)險管理的準(zhǔn)確性才能得到提升。

4.4 強化重點業(yè)務(wù)的專業(yè)化風(fēng)險管理，提高體系精細(xì)化和專業(yè)化水平

對于我國大部分建筑企業(yè)來說，國際工程的合同、咨詢、設(shè)計、采購、法律、金融、稅收等領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理，對于中國企業(yè)“走出去”，承攬如EPC、BOT、PPP等模式的大型際工程項目提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和考驗。

實現(xiàn)國際工程項目專業(yè)化風(fēng)險管理，不僅要積極依靠風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)專業(yè)化風(fēng)險信息的收集、評估、制定應(yīng)對信息等，通過信息系統(tǒng)的自動化、網(wǎng)絡(luò)化，盡量避免人為控制，確保專業(yè)風(fēng)險管理信息的時效性和真實性。同時，還應(yīng)該加強對于具備商務(wù)、法律、外語、合同等專業(yè)領(lǐng)域及知曉化風(fēng)險管理過程的復(fù)合型人才的招聘、培養(yǎng)與儲備。對于專業(yè)化風(fēng)險管理要把人腦和機腦結(jié)合起來，把數(shù)學(xué)模型的結(jié)果和專業(yè)風(fēng)險管理人員的經(jīng)驗和知覺結(jié)合起來，以提升項目對于重點業(yè)務(wù)專業(yè)化風(fēng)險管理的精細(xì)化和專業(yè)化水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉爾烈.國際工程管理概論[M].天津：天津大學(xué)出版社，2003.

[2] 中國對外承包工程商會.2014年對外承包工程行業(yè)發(fā)展概況.[EB/OL]. [2013-04-28].http：//218.249.118.171/templates/periodical/index.aspx？nodeid=68&page=ContentPage&contentid=28529.

篇3

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理；內(nèi)控體系建設(shè)實踐

自從國際的金融危機爆發(fā)以后，先進(jìn)國家和地區(qū)對金融制度和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行著重大的調(diào)整，各個國都在加大科研創(chuàng)新，紛紛將新材料、新能源、新技術(shù)作為新一輪產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點，搶占經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，公司的經(jīng)營活動面臨著更多的不確定性。所以建立全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，成為了我國國有上市公司的工作重點。

一、全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系的關(guān)系和意義

1.全面風(fēng)險管理的發(fā)展歷程和目標(biāo)

后危機時代的中國企業(yè)面臨著來自方方面面的危機，2004年中航油新加坡公司風(fēng)險管理失敗事件后，2006年6月國資委頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對開展全面風(fēng)險管理工作作出了明確規(guī)定，并要求報送年度風(fēng)險管理報告。全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

2.內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和目標(biāo)

2001年12月，美國最大的能源公司--安然公司突然申請破產(chǎn)保護(hù)，暴露出美國上市公司治理結(jié)構(gòu)和外部監(jiān)督的缺失，美國加速通過了《薩班斯法案》，要求建立公司建立內(nèi)部控制體系。2008年和2010年，中國五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》后，中國證監(jiān)會強力推進(jìn)上市公司內(nèi)控建設(shè)。

3.全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制目標(biāo)是一致的。內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和控制風(fēng)險并促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險管理也是為了促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。兩者之間不是對立的，而是協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體。

全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制內(nèi)容互相包容。內(nèi)部控制是一類控制風(fēng)險的措施，是一種風(fēng)險治理的解決方案，旨在最小化風(fēng)險。因此，全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理內(nèi)容是相互包容的。

4.全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)的意義

積極開展全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系的建設(shè)，發(fā)揮好審計部在風(fēng)險管理工作中的第三道防線，進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)督，對公司持續(xù)健康發(fā)展有舉重輕重的作用。為了更好的開展全面風(fēng)險管理和內(nèi)控制度的建設(shè)工作，并落實到日常管理工作中。公司應(yīng)將全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，在現(xiàn)有體系基礎(chǔ)上融入風(fēng)險管理的要素，建立健全全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系。

二、全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)的治理結(jié)構(gòu)

公司治理是公司全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的核心，良好的公司治理是提高公司經(jīng)營管理效率的基本要素。全面風(fēng)險和內(nèi)部控制體系作為公司為履行管理目標(biāo)，建立了規(guī)則、政策和程序，與公司管理及公司治理密不可分。

1.全面風(fēng)險管理和內(nèi)控治理機構(gòu)的一致性

公司治理是現(xiàn)代公司在決策、激勵、監(jiān)督約束方面的制度、原則，涉及利益相關(guān)者之間在權(quán)力與責(zé)任方面的分配、制衡以及效率經(jīng)營與科學(xué)決策。在《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中均規(guī)定，企業(yè)應(yīng)建立并健全公司的治理結(jié)構(gòu)，明確責(zé)權(quán)限，形成有效科學(xué)職責(zé)分工制衡機制。全面風(fēng)險管理與內(nèi)控控制體系組織結(jié)構(gòu)共同包括：股東大會、董事會、監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計機構(gòu)等。

2.全面風(fēng)險管理和內(nèi)控治理機構(gòu)的差異性

雖然全面風(fēng)險體系和內(nèi)部控制體系在治理機構(gòu)中存在著很多的一致性，但仍存在部分差異。

全面風(fēng)險體系治理結(jié)構(gòu)還包括：風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理部門等。內(nèi)部控制體系治理結(jié)構(gòu)還包括：經(jīng)理層、內(nèi)部控制管理機構(gòu)

三、企業(yè)開展全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)實踐

1.全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

公司已初步建立了相關(guān)內(nèi)部控制體系，但隨著公司的快速發(fā)展，以及公司經(jīng)營管理水平的不斷提高的需要，內(nèi)控體系也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整和補充完善，對此開展了全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)。

（1）全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系框架

為了加強公司全面風(fēng)險管理工作，建立健全全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，根據(jù)境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定了《全面風(fēng)險管理手冊》。明確了風(fēng)險管理的組織機構(gòu)和管理流程，形成風(fēng)險管理長效機制。

（2）全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)的流程與操作

風(fēng)險管理流程分為四個主要流程：風(fēng)險辨識評估流程、重大風(fēng)險管控流程、風(fēng)險管理監(jiān)控與改進(jìn)流程、風(fēng)險管理總結(jié)與報告流程。風(fēng)險管理各主要流程存在著緊密的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，且各工作流程呈遞進(jìn)關(guān)系。

2.內(nèi)控自評價持續(xù)完善

全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)是一個持續(xù)改進(jìn)的過程，建立是最開始的一部分內(nèi)容，對建立的全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行評價更是促進(jìn)體系改善的有效手段；制度執(zhí)行又是體系建設(shè)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，建立再好的體系，不執(zhí)行也是無效的。公司對全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系運行的有效性進(jìn)行定期及不定期檢查，開展全面風(fēng)險管理和內(nèi)控自評價審計。

（1）全面風(fēng)險和內(nèi)部控制管理測試評價

全面風(fēng)險和內(nèi)部控制管理測試評價包括：全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制健全性檢查評價、全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制有效性測試、全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制實質(zhì)性測試、全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價。

（2）全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理缺陷判定

內(nèi)控制度審計評價應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行綜合的判斷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被審計單位應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷的整改機制，明確內(nèi)部各管理層級和單位整改職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計和運行中的重大風(fēng)險和主要問題得到及時解決和有效控制。

（3）出具全面風(fēng)險管理和內(nèi)控自評價報告

出具內(nèi)控審計報告，書寫審計結(jié)論，向公司管理層報告內(nèi)控審計結(jié)果。審計報告主要內(nèi)容包括：審查和評價內(nèi)部控制管理的目的、范圍、依據(jù)、主要實施程序的描述；對內(nèi)部控制管理的評價；審計結(jié)論；對改善內(nèi)部控制管理的建議。

（4）全面風(fēng)險管理和內(nèi)控自評價審計整改

按照PDCA方法，加強過程審計，通過制定審計計劃、按照方案實施審計，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，制定整改措施，形成閉環(huán)。將各類審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計成果，有效維護(hù)體系運轉(zhuǎn)。

四、全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)效果

通過全面風(fēng)險管理與內(nèi)控體系的建立，加強了公司風(fēng)險管理與內(nèi)控的有效融合。全面風(fēng)險管理體系建設(shè)是在已有內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，導(dǎo)入風(fēng)險管理的概念，經(jīng)過辯識、評估等一系列科學(xué)系統(tǒng)的方法，建立的風(fēng)險與內(nèi)控體系。內(nèi)控體系重點在于防范與規(guī)避風(fēng)險；全面風(fēng)險管理體系更強調(diào)在防范與規(guī)避的基礎(chǔ)上，有效利用風(fēng)險創(chuàng)造更大價值。內(nèi)控體系更強調(diào)執(zhí)行層面；全面風(fēng)險管理體系更關(guān)注企業(yè)全局。建設(shè)過程中更加強調(diào)：全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)控體系深度融合。

五、全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)工作，涉及面廣，參與人員多。在企業(yè)經(jīng)營工作繁重的情況下，即要按照計劃進(jìn)度完成工作，又要保證體系建設(shè)質(zhì)量，是體系建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)。

六、全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)建議

加強組織領(lǐng)導(dǎo)。體系建設(shè)負(fù)責(zé)人要高度重視、統(tǒng)籌安排此項工作。制定具體落實方案，將任務(wù)落實到位。

參考文獻(xiàn)：

[1]蒲育軍.淺析風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趪猩虡I(yè)銀行的應(yīng)用[J].中國內(nèi)部審計，2010（127），48-51.

[2]鄺滿維.內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制評價中的應(yīng)用研究[J].中國內(nèi)部審計，2010（127），40-43.

[3]劉德恒.國有企業(yè)內(nèi)部控制框架[M].機械工業(yè)出版社，2009.

篇4

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；風(fēng)險管理體系；管理框架；組織機制；規(guī)范化機制；運作機制 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

中圖分類號：F270 文章編號：1009-2374（2015）36-0153-04 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.076

1 概述

為有效貫徹國資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會議上，將全面風(fēng)險管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點，并明確了全面風(fēng)險管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對目前的情況，江門局認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險管理體系建設(shè)方案。江門局通過建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、健全風(fēng)險管控機制和風(fēng)險管理評價機制等措施，建立起一套運轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險管理實踐經(jīng)驗和理論成果。

2 全面風(fēng)險管理工作現(xiàn)狀診斷

隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但是對比全面風(fēng)險管理的要求，仍然存在以下不足：

2.1 風(fēng)險體系覆蓋的全面性有待提高

江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險仍缺乏有效的管控措施。

2.2 專業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)性有待加強

目前，江門局安全、財務(wù)與經(jīng)營、法律、廉潔四個領(lǐng)域已經(jīng)開展專項風(fēng)險管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項風(fēng)險管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作的不斷開展，戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險也納入風(fēng)險管理的范圍，自此風(fēng)險管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險管控就會顯得雜亂無章，無法全面管控。

2.3 風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的實用性有待提升

各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是對風(fēng)險信息進(jìn)行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識別出大量的風(fēng)險點信息，但是對于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營策略的重大風(fēng)險，沒能制定切實有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是風(fēng)險點的累加而實用性不強。

2.4 風(fēng)險文化建設(shè)的有效性有待加強

風(fēng)險文化和風(fēng)險意識的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險管理文化氛圍亟需提升，部分人員對風(fēng)險管理不夠積極主動，對于風(fēng)險的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強，存在走過場的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險管理人員的專業(yè)知識和管理能力也有待加強。

3 全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

針對現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級負(fù)責(zé)，全面覆蓋、規(guī)范運作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅持“整體部署、分專業(yè)分步實施、逐層推進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國資委風(fēng)險管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險管理體系框架。

3.1 全面風(fēng)險管理框架

全面風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理組織機制、風(fēng)險管理規(guī)范化機制、風(fēng)險管理運作機制、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理文化五部分組成，如圖1所示。

3.1.1 風(fēng)險管理組織機制。指公司全面風(fēng)險管理工作的主要參與主體以及各自的職責(zé)權(quán)限劃分。公司風(fēng)險管理組織應(yīng)包括董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理專業(yè)小組、審計部、下屬分子公司等各主要參與主體。

3.1.2 風(fēng)險管理規(guī)范化機制。指運用一體化工作方法，對風(fēng)險管理相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)構(gòu)化設(shè)計后形成的規(guī)范化管理機制。該機制包含了風(fēng)險管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。

3.1.3 風(fēng)險管理運作機制。指各級單位在組織職責(zé)要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風(fēng)險管理運作機制要求公司各級單位在清晰的職責(zé)劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開展風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險庫、風(fēng)險評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對方案、監(jiān)督評價結(jié)論等成果。

3.1.4 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險信息的采集、存儲、加工、分析、傳遞、報告等功能，支持風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等風(fēng)險管理流程。

3.1.5 風(fēng)險管理文化。指公司各級員工對待風(fēng)險的價值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級員工，將風(fēng)險管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動。

3.2 全面風(fēng)險管理組織機制

江門局按照風(fēng)險管理要求，結(jié)合工作實際，設(shè)置風(fēng)險管理組織機構(gòu)，為風(fēng)險管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)包括全面風(fēng)險管理委員會、全面風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。

3.2.1 全面風(fēng)險管理委員會。成立全面風(fēng)險管理委員會。全面風(fēng)險管理委員會由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負(fù)責(zé)人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險管理委員會。主要職責(zé)：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）審批風(fēng)險管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險環(huán)境分析報告、風(fēng)險管理工作年度計劃、全面風(fēng)險管理報告、全面風(fēng)險管理監(jiān)督報告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制以及重大決策的風(fēng)險評估報告；（5）培育風(fēng)險管理文化，推動風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險管理中的其他重要事項。

3.2.2 全面風(fēng)險管理辦公室。全面風(fēng)險管理委員會下設(shè)全面風(fēng)險管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由企管部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)：（1）組織風(fēng)險管理歸口部門開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）組織風(fēng)險管理歸口部門制定、完善風(fēng)險管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險管理工作計劃、編制全面風(fēng)險管理報告；（4）組織風(fēng)險管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險應(yīng)對策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險管理工作；（6）組織開展風(fēng)險管理績效考核工作。

3.2.3 風(fēng)險管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險管理由七個風(fēng)險管理歸口部門負(fù)責(zé)，各風(fēng)險管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險管理歸口部門詳見表3。

主要職責(zé)：（1）按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，落實專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險環(huán)境分析；（3）負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作計劃和方案的制定、組織實施、監(jiān)督評價工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；（6）負(fù)責(zé)開展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險評價工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理報告。

3.2.4 業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險管理歸口部門的指導(dǎo)下開展風(fēng)險管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責(zé)：（1）配合風(fēng)險管理歸口部門制定風(fēng)險管理工作計劃；（2）落實風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險環(huán)境分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控等活動；（3）配合制定重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（4）配合開展風(fēng)險管理評價工作，配合編寫全面風(fēng)險管理報告。

3.2.5 監(jiān)督部門。監(jiān)察審計部作為全面風(fēng)險管理工作的監(jiān)督部門，主要職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督機制，制定風(fēng)險監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險管理監(jiān)督方案，并組織實施；（3）按照風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一部署，對業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理措施落實情況進(jìn)行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險管理監(jiān)督報告。

3.3 全面風(fēng)險管理規(guī)范化機制

為規(guī)范全面風(fēng)險管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.1 制定《全面風(fēng)險管理指引》。為推動全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險管理實際情況，制定《全面風(fēng)險管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，實現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點原則。以重大風(fēng)險、重大事件（指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實）和重要流程的管理為重點，開展全面風(fēng)險管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險管理工作開展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險管理的各項要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險管理工作開展與風(fēng)險應(yīng)對措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實現(xiàn)成本與效益的平衡。

3.3.2 制定風(fēng)險管理各項工作指引。編制《全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績效考核工作指引》《基于風(fēng)險管理的崗位職責(zé)表梳理工作指引》《基于風(fēng)險管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險管理信息溝通機制工作指引》。各項工作指引為全面風(fēng)險管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。

3.3.3 制定管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。江門局按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，運用風(fēng)險管理評價理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。

江門局全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)包括四個維度：風(fēng)險管理基礎(chǔ)、風(fēng)險管理過程、風(fēng)險事件管理、審核與改進(jìn)。風(fēng)險管理基礎(chǔ)是企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險管理的前提條件，在具備風(fēng)險管理基礎(chǔ)后，企業(yè)按照風(fēng)險管理過程進(jìn)行風(fēng)險管理，當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生時，應(yīng)該啟動風(fēng)險事件管理，最后定期對企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)情況進(jìn)行審核和改進(jìn)。

3.4 全面風(fēng)險管理運作機制

3.4.1 梳理風(fēng)險管理基本流程。梳理風(fēng)險管理的基本流程，是為全面風(fēng)險管理體系的管理與運行提供制度化、流程化的保障，確保其有效運行并受控。

風(fēng)險管理流程如圖2所示：（1）應(yīng)詳細(xì)收集風(fēng)險管理的相關(guān)信息，根據(jù)收集到的信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，開展風(fēng)險識別工作，并填寫各領(lǐng)域的風(fēng)險識別表；（2）從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險等級；（3）基于風(fēng)險評估的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險偏好及風(fēng)險承受度，制定風(fēng)險應(yīng)對策略和風(fēng)險管控措施；（4）對風(fēng)險事件的結(jié)果保持跟進(jìn)監(jiān)督，并做出客觀評價，為后續(xù)的風(fēng)險預(yù)警工作提供支持。

3.4.2 構(gòu)建規(guī)范化的風(fēng)險分類體系。在風(fēng)險分類上，江門局根據(jù)歷年風(fēng)險情況，按照七個重點領(lǐng)域，建立了一套規(guī)范的風(fēng)險分類體系。

3.4.3 完善風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建立有助于企業(yè)識別各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險點、評估風(fēng)險點的等級、提出針對性的應(yīng)對措施、明確風(fēng)險管理的責(zé)任主體等。江門局針對地市層級、縣區(qū)層級和供電所層級分別制定了滿足各層級需求的數(shù)據(jù)庫。

3.5 全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

根據(jù)省公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)安排，江門局將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。信息中心應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。

3.6 全面風(fēng)險管理文化

為促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理意識的提升，營造良好的風(fēng)險管理氛圍，為全面風(fēng)險管理體系提供支持，江門局從表7所示的四個層面開展了風(fēng)險管理文化體系的建設(shè)。

篇5

為有效貫徹國資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會議上，將全面風(fēng)險管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點，并明確了全面風(fēng)險管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對目前的情況，江門局認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險管理體系建設(shè)方案。江門局通過建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、制定風(fēng)險應(yīng)對策略、健全風(fēng)險管控機制和風(fēng)險管理評價機制等措施，建立起一套運轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險管理實踐經(jīng)驗和理論成果。

2全面風(fēng)險管理工作現(xiàn)狀診斷

隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但是對比全面風(fēng)險管理的要求，仍然存在以下不足：

2.1風(fēng)險體系覆蓋的全面性有待提高

江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和廉潔風(fēng)險四個領(lǐng)域開展了專項風(fēng)險管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險仍缺乏有效的管控措施。

2.2專業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)性有待加強

目前，江門局安全、財務(wù)與經(jīng)營、法律、廉潔四個領(lǐng)域已經(jīng)開展專項風(fēng)險管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項風(fēng)險管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險管理體系建設(shè)工作的不斷開展，戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險也納入風(fēng)險管理的范圍，自此風(fēng)險管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險管控就會顯得雜亂無章，無法全面管控。

2.3風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的實用性有待提升

各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是對風(fēng)險信息進(jìn)行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識別出大量的風(fēng)險點信息，但是對于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營策略的重大風(fēng)險，沒能制定切實有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險數(shù)據(jù)庫只是風(fēng)險點的累加而實用性不強。

2.險文化建設(shè)的有效性有待加強

風(fēng)險文化和風(fēng)險意識的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險管理文化氛圍亟需提升，部分人員對風(fēng)險管理不夠積極主動，對于風(fēng)險的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強，存在走過場的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險管理人員的專業(yè)知識和管理能力也有待加強。

3全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

針對現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級負(fù)責(zé)，全面覆蓋、規(guī)范運作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅持“整體部署、分專業(yè)分步實施、逐層推進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國資委風(fēng)險管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險管理體系框架。

3.1全面風(fēng)險管理框架

全面風(fēng)險管理體系由風(fēng)險管理組織機制、風(fēng)險管理規(guī)范化機制、風(fēng)險管理運作機制、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理文化五部分組成。

3.1.1風(fēng)險管理組織機制。指公司全面風(fēng)險管理工作的主要參與主體以及各自的職責(zé)權(quán)限劃分。公司風(fēng)險管理組織應(yīng)包括董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理專業(yè)小組、審計部、下屬分子公司等各主要參與主體。

3.1.2風(fēng)險管理規(guī)范化機制。指運用一體化工作方法，對風(fēng)險管理相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)構(gòu)化設(shè)計后形成的規(guī)范化管理機制。該機制包含了風(fēng)險管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。

3.1.3風(fēng)險管理運作機制。指各級單位在組織職責(zé)要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風(fēng)險管理運作機制要求公司各級單位在清晰的職責(zé)劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開展風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險庫、風(fēng)險評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對方案、監(jiān)督評價結(jié)論等成果。

3.1.險管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險信息的采集、存儲、加工、分析、傳遞、報告等功能，支持風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)督等風(fēng)險管理流程。

3.1.5風(fēng)險管理文化。指公司各級員工對待風(fēng)險的價值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級員工，將風(fēng)險管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動。

3.2全面風(fēng)險管理組織機制

江門局按照風(fēng)險管理要求，結(jié)合工作實際，設(shè)置風(fēng)險管理組織機構(gòu)，為風(fēng)險管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)包括全面風(fēng)險管理委員會、全面風(fēng)險管理辦公室、風(fēng)險管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。

3.2.1全面風(fēng)險管理委員會。成立全面風(fēng)險管理委員會。全面風(fēng)險管理委員會由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負(fù)責(zé)人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險管理委員會。主要職責(zé)：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）審批風(fēng)險管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險環(huán)境分析報告、風(fēng)險管理工作年度計劃、全面風(fēng)險管理報告、全面風(fēng)險管理監(jiān)督報告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制以及重大決策的風(fēng)險評估報告；（5）培育風(fēng)險管理文化，推動風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險管理中的其他重要事項。

3.2.2全面風(fēng)險管理辦公室。全面風(fēng)險管理委員會下設(shè)全面風(fēng)險管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由企管部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險管理辦公室主任由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)：（1）組織風(fēng)險管理歸口部門開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與評價工作；（2）組織風(fēng)險管理歸口部門制定、完善風(fēng)險管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險管理工作計劃、編制全面風(fēng)險管理報告；（4）組織風(fēng)險管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險應(yīng)對策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險管理歸口部門開展風(fēng)險管理工作；（6）組織開展風(fēng)險管理績效考核工作。

3.2.3風(fēng)險管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險管理由七個風(fēng)險管理歸口部門負(fù)責(zé)，各風(fēng)險管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險管理歸口部門詳見表3。主要職責(zé)：（1）按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，落實專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險環(huán)境分析；（3）負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理工作計劃和方案的制定、組織實施、監(jiān)督評價工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；（6）負(fù)責(zé)開展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險評價工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險管理報告。

3.2.4業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險管理歸口部門的指導(dǎo)下開展風(fēng)險管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責(zé)：（1）配合風(fēng)險管理歸口部門制定風(fēng)險管理工作計劃；（2）落實風(fēng)險自我控制，執(zhí)行風(fēng)險環(huán)境分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控等活動；（3）配合制定重大風(fēng)險管理策略和應(yīng)對方案；（4）配合開展風(fēng)險管理評價工作，配合編寫全面風(fēng)險管理報告。

3.2.5監(jiān)督部門。監(jiān)察審計部作為全面風(fēng)險管理工作的監(jiān)督部門，主要職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督機制，制定風(fēng)險監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險管理監(jiān)督方案，并組織實施；（3）按照風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一部署，對業(yè)務(wù)部門風(fēng)險管理措施落實情況進(jìn)行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險管理監(jiān)督報告。

3.3全面風(fēng)險管理規(guī)范化機制

為規(guī)范全面風(fēng)險管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.1制定《全面風(fēng)險管理指引》。為推動全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險管理實際情況，制定《全面風(fēng)險管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動相結(jié)合，實現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點原則。以重大風(fēng)險、重大事件（指重大風(fēng)險發(fā)生后的事實）和重要流程的管理為重點，開展全面風(fēng)險管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險管理工作開展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險管理的各項要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險管理工作開展與風(fēng)險應(yīng)對措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實現(xiàn)成本與效益的平衡。

3.3.2制定風(fēng)險管理各項工作指引。編制《全面風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績效考核工作指引》《基于風(fēng)險管理的崗位職責(zé)表梳理工作指引》《基于風(fēng)險管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險管理信息溝通機制工作指引》。各項工作指引為全面風(fēng)險管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。3.3.3制定管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。江門局按照全面風(fēng)險管理體系建設(shè)要求，運用風(fēng)險管理評價理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險管理體系評價標(biāo)準(zhǔn)。

4結(jié)語