序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞:中小微 民營(yíng)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制

2011年4月開(kāi)始，由于資金鏈條斷裂，溫州一些企業(yè)主開(kāi)始“跑路”，到國(guó)慶節(jié)前后達(dá)到。至10月中旬，浙江省“跑路”和“跳樓”的企業(yè)主有228位，其中溫州占了90位。其原因多種多樣。有因賭博輸光而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的個(gè)案，更多的是因?yàn)榻衲曦泿耪叩臉O度緊縮，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張而以飲鴆止渴式借入民間高利貸，到期無(wú)法還本付息而資金鏈條斷裂，最終陷入財(cái)務(wù)困境。為什么陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的都是中小微企業(yè)呢？這類企業(yè)天生就面對(duì)著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？本人以十多年的企業(yè)財(cái)務(wù)主管經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)理論，主要從企業(yè)自身管理角度來(lái)談?wù)勚行∥⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和控制。

一、中小微民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于負(fù)債籌資而引起的到期無(wú)法還本付息的可能性。理論上用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)來(lái)衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷(息稅前利潤(rùn)－利息支出)

該系數(shù)越大，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。從公式看，利息支出越大，系數(shù)就越大。可見(jiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小與負(fù)債比率和負(fù)債利率的高低直接相關(guān)。溫州中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的原因主要有以下幾方面：

(一)企業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)觀念

企業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)觀念決定著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。溫州企業(yè)主大多具有很強(qiáng)的吃苦耐勞和超前的創(chuàng)業(yè)精神，但是文化水平和受教育程度普遍不高，冒險(xiǎn)精神較好而風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。盲目借貸冒進(jìn)投資而缺少理性的調(diào)研分析，跟風(fēng)投資現(xiàn)象非常嚴(yán)重，而風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)非常淡薄。

(二)企業(yè)的資金來(lái)源結(jié)構(gòu)

溫州中小微企業(yè)的資金來(lái)源和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)普遍存在的不合理現(xiàn)象，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高的主要原因。

1、 實(shí)收資本空虛化

在創(chuàng)業(yè)初期，由于資金實(shí)力欠缺，企業(yè)主利用借來(lái)的資金注冊(cè)企業(yè)，而后又通過(guò)掛其他應(yīng)收款等各種形式抽逃注冊(cè)資本；有些企業(yè)為了取得更多的銀行貸款，也通過(guò)虛增注冊(cè)資本的形式，修飾企業(yè)實(shí)力。

2、 短期貸款資本化

一些投資項(xiàng)目銀行不認(rèn)可，企業(yè)只有通過(guò)變通的手法，利用主業(yè)流動(dòng)資金貸款，經(jīng)過(guò)多次空轉(zhuǎn)后被挪用于一些長(zhǎng)期投資項(xiàng)目。

3、 民間借貸高利化

鑒于企業(yè)的資金實(shí)力和銀行信貸政策的歧視，多數(shù)中小微無(wú)法從銀行獲利足夠的貸款，只能轉(zhuǎn)向民間借貸。由于眾多企業(yè)的民間借貸需求，推高了民間借貸利率。這些因素，極大地提高了企業(yè)實(shí)質(zhì)性的資產(chǎn)負(fù)債率和利息負(fù)擔(dān)，從而推高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

溫州中小微企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，主要表現(xiàn)在：缺乏財(cái)務(wù)管理人才，特別是高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才。許多企業(yè)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)甚至不懂財(cái)務(wù)，而財(cái)務(wù)人員也只是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算人員；企業(yè)的管理水平低。企業(yè)管理流程不規(guī)范，財(cái)物資金管控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、不及時(shí)和財(cái)務(wù)監(jiān)督不到位。多數(shù)中小微企業(yè)的現(xiàn)狀是“外賬”報(bào)表齊全、數(shù)據(jù)齊全，但卻是假的。而“內(nèi)賬”卻是報(bào)表不全、數(shù)據(jù)不全，企業(yè)主的家族消費(fèi)與企業(yè)成本不分的糊涂賬；缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。如在項(xiàng)目投資上，缺乏對(duì)投資項(xiàng)目的調(diào)研和評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)督也不到位。又如在采購(gòu)環(huán)節(jié)，企業(yè)主普遍利用親信或者親戚的可靠性，缺乏系統(tǒng)采購(gòu)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)供貨方的評(píng)價(jià)和貨物的跟蹤都存在問(wèn)題。

(四)財(cái)務(wù)管理制度和執(zhí)行

溫州中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度普遍不健全，即便有制度也執(zhí)行不好。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理，授權(quán)交叉；沒(méi)有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，缺少預(yù)算管理；缺乏對(duì)現(xiàn)金流控制的能力。

二、中小微民營(yíng)企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

急功近利往往成得了一時(shí)也成不了一世。企業(yè)家也需要經(jīng)歷N次風(fēng)險(xiǎn)才能更好地成長(zhǎng)。企業(yè)的健康成長(zhǎng)，離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)控制。

(一) 改觀企業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、企業(yè)人力資源策略和投資策略

1、政府有關(guān)部門，加強(qiáng)企業(yè)主的培訓(xùn)

近年有關(guān)部門曾推出了給企業(yè)主補(bǔ)助和名校聯(lián)合培訓(xùn)的一些措施。但是名額很少，受益面很有限，只有很少幾人得到了培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，絕大部分小型微利企業(yè)主是無(wú)法享受到的。政府應(yīng)該加強(qiáng)這部分企業(yè)主的培訓(xùn)和引導(dǎo)，提高大部分企業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理水平。

2、企業(yè)的人力資源策略要不斷完善

企業(yè)主要敢于用家族朋友圈子內(nèi)外的所有可用之才。家族企業(yè)發(fā)展到了一定程度，不可避免地受到人才的制約。企業(yè)主應(yīng)改變觀念，唯才是用，善于采用別人的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)的管理水平。

3、企業(yè)要倡導(dǎo)決策的民主集中制

完善投資策略，避免沖動(dòng)性投資。企業(yè)的投資決策需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與經(jīng)營(yíng)管理人員共同參與，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)，才能避免不必要的投資損失。

(二)改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

實(shí)收資本是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和承擔(dān)民事責(zé)任的基礎(chǔ)。雖然法律上明確規(guī)定了注冊(cè)資本必須足額到位，不得抽逃，但是實(shí)踐中實(shí)收資本空虛化現(xiàn)象比比皆是。這需要工商管理部門，在公司成立時(shí)應(yīng)通過(guò)有效手段保證注冊(cè)資本的及時(shí)到位，并在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間進(jìn)行有效監(jiān)控，防止抽逃現(xiàn)象的發(fā)生。

控制資產(chǎn)負(fù)債率在合理范圍內(nèi)，既要保持一定的負(fù)債比率，充分發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用，又要控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才有利于企業(yè)健康快速的發(fā)展。近年來(lái)各銀行在做著殺雞取蛋的勾當(dāng)，貸款利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上，上浮30%算是最低的了，有的甚至上浮80%，還得附加一堆條件，比如強(qiáng)制認(rèn)購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品等，使得小微企業(yè)的貸款利率越過(guò)了基準(zhǔn)利率的一倍以上!希望國(guó)務(wù)院、央行和銀監(jiān)會(huì)考慮此問(wèn)題，別總是竭澤而漁。企業(yè)主們?cè)诶妹耖g借貸時(shí)，要充分權(quán)衡承受能力，飲鴆止渴的事是不能干的了。

資金來(lái)源結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相匹配。企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債規(guī)模，大致與速動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模相當(dāng)，約為流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模的一半。此時(shí)速動(dòng)比率約等于1，流動(dòng)比率約等于2。一半的流動(dòng)資產(chǎn)和全部的長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)該由所有者權(quán)益和長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)支撐。這樣的資本結(jié)構(gòu)是穩(wěn)健可持續(xù)的。但不少企業(yè)的流動(dòng)比率甚至小于1。就是說(shuō)，流動(dòng)負(fù)債用來(lái)支撐全部的流動(dòng)資產(chǎn)以外，還支撐了部分長(zhǎng)期資產(chǎn)的需要。這隱含了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，要考慮公司的業(yè)務(wù)狀況來(lái)安排企業(yè)資金的來(lái)源，并在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間作出選擇。

(三)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，可以從以下幾個(gè)方面入手：

1、 引進(jìn)優(yōu)秀企業(yè)管理人才和財(cái)務(wù)管理人才

企業(yè)不但要求管理人員參與培訓(xùn)不斷提高自身的管理水平和基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要善于向社會(huì)引進(jìn)優(yōu)秀人才。別當(dāng)心“外人”參與管理，參與財(cái)務(wù)。拒絕“外人”參與核心管理團(tuán)隊(duì)，企業(yè)可能永遠(yuǎn)無(wú)法做大做強(qiáng)。

2、 提高企業(yè)管理水平和會(huì)計(jì)核算水平

首先要規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程暢通，重視企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，保證資產(chǎn)安全和傳遞給財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，才能使會(huì)計(jì)信息真實(shí)可用。其次要規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，把賬目做全做準(zhǔn)，才能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策提供真實(shí)可靠的信息來(lái)源。

3、 建立系統(tǒng)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，主要指在企業(yè)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，產(chǎn)生的相互制約、相互依賴的職能體系，是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一。為了確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析職能落實(shí)到位，溫州中小微型企業(yè)應(yīng)該以自身實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，完善預(yù)警組織結(jié)構(gòu)，確保預(yù)警機(jī)構(gòu)的權(quán)威性、獨(dú)立性，但是不會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，僅對(duì)企業(yè)管理者負(fù)責(zé)。通過(guò)建立 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)的一切資本運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與跟蹤，降低風(fēng)險(xiǎn)可能性，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

(四)健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、要理順企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行中存在職能交叉、缺失或運(yùn)行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。

2、制定和不斷完善財(cái)務(wù)管理制度

制度建設(shè)是管理的需要?，F(xiàn)代化的管理是以制度為基礎(chǔ)的，因此建立有效的財(cái)務(wù)管理制度尤為重要。具體落實(shí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任制，企業(yè)還要設(shè)立專門的部門或人員監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行，讓制度切實(shí)的執(zhí)行下去。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王 利.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的思考.會(huì)計(jì)之友,2010

篇2

近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中小微企業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用越來(lái)越重要，它們是提高人民生活水平，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小微企業(yè)暴露出的弱點(diǎn)和問(wèn)題也越來(lái)越多，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題成為了制約我國(guó)中小微企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題，如何應(yīng)對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫。本文以企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，首先分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及特點(diǎn)，并明確了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范要點(diǎn)，找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而針對(duì)性地提出了應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：

中小微企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

中小微企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小微企業(yè)面臨著無(wú)時(shí)無(wú)刻無(wú)處不在的風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)起著決定性的作用。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析研究，有助于促進(jìn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。本文依據(jù)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，從界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念入手，找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題和成因，借鑒有關(guān)研究成果，提出有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和建議。研究發(fā)現(xiàn)，辨識(shí)中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效控制是其健康發(fā)展的重要保證。雖然不能消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響，但可通過(guò)有效手段對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，其能夠給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)?yè)p失，但同時(shí)也會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)收入。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各種操作和核算過(guò)程都會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又有學(xué)者稱其為賬面風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于企業(yè)的信息的公布于其發(fā)展的真實(shí)信息之間的不確定性或者不一致而造成的企業(yè)的信息失真，從而導(dǎo)致企業(yè)的利益受到損害，同時(shí)也給企業(yè)之外的社會(huì)人士帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失，比如股東等，錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息會(huì)給社會(huì)造成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資源配置誤差，不能夠做到資源的合理優(yōu)化分配，從而影響資源，造成資源的浪費(fèi)，制約經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，那么失真的信息將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展和決策的失誤，從而做出錯(cuò)誤的判斷。這樣不僅會(huì)給企業(yè)造成損失，同時(shí)也會(huì)給投資者和企業(yè)的員工造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，從而影響了企業(yè)的形象和社會(huì)地位。隨著當(dāng)今社會(huì)的全面發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的競(jìng)爭(zhēng)也日益顯現(xiàn)出激烈化的趨勢(shì)，財(cái)務(wù)險(xiǎn)的發(fā)生的幾率也呈現(xiàn)出了增大與復(fù)雜化的現(xiàn)象，這當(dāng)前已成為了對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響的關(guān)鍵因素，并成為了被社會(huì)各界所持續(xù)關(guān)注的問(wèn)題之一。

2中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題及成因

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)分析通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理的綜合考慮和歸納，我們認(rèn)為中小微企業(yè)存在籌資渠道較少、籌資方式單一，綜合管理能力、理財(cái)能力低下等問(wèn)題，中小微企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比大企業(yè)低。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，中小微企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面受到了阻礙，主要是由于以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。(1)融資方面。我國(guó)中小微企業(yè)受自身?xiàng)l件以及現(xiàn)行體制、政策影響，融資環(huán)境較差。首先，在直接融資這個(gè)層面來(lái)說(shuō)，盡管現(xiàn)在國(guó)家每年都重點(diǎn)出臺(tái)一些政策來(lái)扶持中小微企業(yè)的發(fā)展，但是現(xiàn)在上市公司的治理機(jī)制，決定了大部分中小微企業(yè)無(wú)法爭(zhēng)取到上市的機(jī)會(huì)。再來(lái)看看債券市場(chǎng)，中小微企業(yè)一般達(dá)不到發(fā)行額度的要求，所以也難以發(fā)行債券。其次，在間接融資上，由于中小微企業(yè)本身素質(zhì)不高、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)卻很高、信用等級(jí)一般比較低等原因，難以滿足金融機(jī)構(gòu)的貸款條件。(2)投資方面。企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上，中小微企業(yè)由于投資決策者缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，胡亂擴(kuò)張投資規(guī)模。有相當(dāng)一部分的中小微企業(yè)在條件不成熟的情況下，僅憑經(jīng)驗(yàn)判斷片面追求公司外延的擴(kuò)大，忽略了公司的內(nèi)涵與公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，造成投資時(shí)資金的重大浪費(fèi)，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。在對(duì)內(nèi)投資上，主要是對(duì)固定資產(chǎn)投資。不少中小微企業(yè)看到自己的產(chǎn)品滯銷、技術(shù)落后、設(shè)備老化，并未對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行可行性和周密系統(tǒng)的研究和分析，以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資無(wú)法按期收回。(3)營(yíng)運(yùn)方面。營(yíng)運(yùn)是指企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)互動(dòng)環(huán)節(jié)。中小微企業(yè)的生產(chǎn)管理粗放，生產(chǎn)過(guò)程中浪費(fèi)嚴(yán)重，產(chǎn)品質(zhì)量控制體系不健全，產(chǎn)品質(zhì)量難以提高。生產(chǎn)管理水平不高也將增加企業(yè)流動(dòng)資金的消耗，從而降低了企業(yè)的短期償債能力。此外，由于中小微企業(yè)內(nèi)部控制制度缺失，現(xiàn)金管理不規(guī)范，支取存在著一定的隨意性，缺乏安全制度保障，存貨等其他營(yíng)運(yùn)資金管理水平低下，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不力，極易誘發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.2中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因(1)中小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境產(chǎn)生了很大的變化，在帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也產(chǎn)生了很多風(fēng)險(xiǎn)因素。中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍較差，增加了中小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，使得其忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)利益，而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。這就導(dǎo)致企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)缺乏必要的準(zhǔn)備和措施，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以得到及時(shí)有效的控制。另一方面，有一部分企業(yè)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于財(cái)務(wù)部門，殊不知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能由多種因素引起，不同的起因都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。但是，由于財(cái)務(wù)部門職權(quán)所限，其并不能對(duì)所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，這就導(dǎo)致企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能處于較高水平?？傊捎谌狈︼L(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，不能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在安全范圍之內(nèi)。(2)中小微企業(yè)內(nèi)部控制管理混亂。中小微企業(yè)的內(nèi)部控制不完善，是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題的主要原因。在我國(guó)，大多數(shù)的中小微企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模和法人知識(shí)水平的限制，因而在組織結(jié)構(gòu)制度方面存在缺陷。很多中小微企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，特別是很多都是家族式企業(yè)，企業(yè)上上下下的管理人員都是一家人，很多事情往往都是由家族最有威望的家長(zhǎng)一人決定，因此容易形成“一言堂”的現(xiàn)象，更談不上監(jiān)督約束。即便是有些有限責(zé)任公司成立了董事會(huì)，但是，這樣的決策機(jī)構(gòu)往往只是為了應(yīng)付檢查和相關(guān)規(guī)定，在公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展決策上還是一個(gè)人或者幾個(gè)人說(shuō)了算。這樣的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，容易造成內(nèi)部管理混亂，公私不能分明。(3)應(yīng)收賬款存在薄弱環(huán)節(jié)。應(yīng)收賬款占企業(yè)流動(dòng)資金的數(shù)量大，從而造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時(shí)，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時(shí)收回，其中大部分中小微企業(yè)對(duì)逾期不還款的客戶無(wú)法采取有效的措施，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金被大量占用，長(zhǎng)此以往必將影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金不足，從而迫使企業(yè)的發(fā)展停滯不前。(4)資本結(jié)構(gòu)不合理。表面上看此類企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很小，但實(shí)質(zhì)是此類企業(yè)財(cái)務(wù)策略過(guò)于保守，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯不前，使企業(yè)喪失擴(kuò)大發(fā)展的良機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)型則不然，風(fēng)險(xiǎn)型資本結(jié)構(gòu)的中小微企業(yè)通常融資規(guī)模較大，負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高，這類型企業(yè)常因資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)大，導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，償付能力不足，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重。中小微企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不夠穩(wěn)定，受市場(chǎng)波動(dòng)的影響大，無(wú)法對(duì)企業(yè)做長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，而且其自身實(shí)力弱、自由資金少、固定資產(chǎn)少、負(fù)債率高的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)也決定了流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)更為重要。為應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)，中小微企業(yè)需要迅速作出經(jīng)營(yíng)調(diào)整，信貸需求往往具有很強(qiáng)的隨機(jī)性、緊迫性，因此，其外部籌措的資金大部分是迫于臨時(shí)周轉(zhuǎn)的壓力而產(chǎn)生的短期借款，而用于固定資產(chǎn)投資的長(zhǎng)期借款所占的比重較低。

3中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

3.1提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素質(zhì)水平復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，使得中小微企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更加復(fù)雜，企業(yè)要通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)，使其能夠正確全面地認(rèn)識(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，這樣才能使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)能夠有的放矢，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。另外，要使企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理放到重要位置，通過(guò)引起企業(yè)上下對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，自覺(jué)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。

3.2建立內(nèi)部控制制度中小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、投資經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)很大程度上是因?yàn)槿狈τ行У膬?nèi)部控制。實(shí)施內(nèi)部控制制度，執(zhí)行不相容崗位的相互分離，相互制約，比如說(shuō)企業(yè)的會(huì)計(jì)和出納員不能由一個(gè)人或者有關(guān)系的兩個(gè)人來(lái)執(zhí)行監(jiān)管，必須建立回避制度；企業(yè)會(huì)計(jì)執(zhí)行人的直系親屬不得負(fù)責(zé)收銀，建立成本預(yù)算制度，實(shí)施成本問(wèn)責(zé)制，加強(qiáng)庫(kù)存管理，固定資產(chǎn)、庫(kù)存保管，建立資產(chǎn)管理書籍。

3.3強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理建立信用額度管理制度。信用額度是企業(yè)給客戶信用產(chǎn)品的最大數(shù)量，是基于經(jīng)濟(jì)實(shí)力和企業(yè)客戶愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)決定的，信用額度制度對(duì)管理，有助于降低商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平，因此，建立特殊的信貸部門是非常必要的，企業(yè)信貸信用管理專業(yè)需要大量的調(diào)查、分析和專業(yè)化管理和控制，所以要建立獨(dú)立的企業(yè)信用管理部門。信貸管理部門應(yīng)在財(cái)務(wù)部門和銷售部門的支持下，在信貸管理中起主導(dǎo)作用。加強(qiáng)壞賬的管理。建立應(yīng)收賬款監(jiān)控體系，管理者應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款的信用管理有一個(gè)全方位的認(rèn)識(shí)，這就是常說(shuō)的全過(guò)程管理。

3.4安排好企業(yè)資本結(jié)構(gòu)在考慮企業(yè)融資的時(shí)候，必須確定企業(yè)的債務(wù)融資的微觀因素，比如根據(jù)銷售收入、盈利能力、行業(yè)特點(diǎn)等，還要根據(jù)金融市場(chǎng)的發(fā)展程度、利率、稅收和各種融資渠道的融資成本和其他宏觀微觀的條件對(duì)企業(yè)的影響來(lái)制定融資策略，采取多元化的融資渠道，讓小微型企業(yè)融資資本加權(quán)平均資本成本低、優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。還要增加收入和債務(wù)清晰的流程，建立系統(tǒng)的信貸和債務(wù)定期檢查以確保交易的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整?？傊?，中小微企業(yè)是新常態(tài)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要助推器，是經(jīng)濟(jì)成分的重要力量，全面認(rèn)識(shí)和分析中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效地辨識(shí)中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行規(guī)避，是中小微企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。本文基于國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)理論的研究，分析了中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及特點(diǎn)；剖析了中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因以及現(xiàn)狀，提出了中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，確立了中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本思路。

參考文獻(xiàn)

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篇3

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因

小微企業(yè)是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平在2011年提出的，近幾年國(guó)家在稅收、資金等政策上不斷給小微企業(yè)支持，使得小微企業(yè)蓬勃發(fā)展，小微企業(yè)在增加居民就業(yè)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面作出了較大貢獻(xiàn)。但很多小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后就無(wú)法繼續(xù)下去，究其原因是我國(guó)許多小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，只顧著銷售額的增加，沒(méi)有重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就不能很好的規(guī)避和應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，找出小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出相應(yīng)的防范措施，對(duì)促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，具有重要意義。

1小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指小微企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)償債能力變化導(dǎo)致預(yù)期收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1管理者輕視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

很多小微企業(yè)的管理者之前是在大企業(yè)做銷售工作，銷售工作出色，累積了一定客戶，他們覺(jué)得企業(yè)生存發(fā)展之道是銷售，只要銷售上去了，公司就有盈利，輕視客戶的信用等級(jí)、資金回流的速度。在簽訂銷售合同時(shí)沒(méi)有對(duì)客戶的信用度或者資金情況進(jìn)行考察，為了銷售，公司形成了大量的應(yīng)收賬款，銷售完成之后缺少對(duì)客戶的跟蹤，資金沒(méi)有及時(shí)回流。等到公司要用錢時(shí)才想到打電話給客戶，有的客戶口頭答應(yīng)回款，可真正回款的卻很少，遇到一些老賴，電話催急了就關(guān)機(jī)或者不接電話。在筆者調(diào)查的企業(yè)里有一家企業(yè)銷售了50臺(tái)電腦給一家朋友開(kāi)的網(wǎng)吧，合同里沒(méi)有規(guī)定回款期限，老板覺(jué)得反正是朋友總歸會(huì)給錢的，等到真正要的時(shí)候發(fā)現(xiàn)網(wǎng)吧已經(jīng)關(guān)門，找人也找不到了，白白損失了一筆。有的管理者急功近利貪圖小便宜，企業(yè)有了資金剩余，管理者給朋友做擔(dān)保，獲取一些利息，擔(dān)保時(shí)沒(méi)有對(duì)對(duì)方進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)審計(jì)，為了一些利息，和被人綁架了風(fēng)險(xiǎn)，一旦對(duì)方公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，就要承擔(dān)連帶責(zé)任，得不償失。小微企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作不太重視，總覺(jué)得財(cái)務(wù)工作就是記記賬，繳繳稅，他們不知道財(cái)務(wù)工作還會(huì)幫企業(yè)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2資金結(jié)構(gòu)不合理

很多小微企業(yè)無(wú)論是老板還是其他管理者相比較大型企業(yè)的管理水平較低，不太會(huì)合理運(yùn)用資金，有時(shí)公司賬面上資金金額整百萬(wàn)，大量資金得不到有效利用；有時(shí)企業(yè)資金停留在存貨上，公司訂貨時(shí)沒(méi)有考慮存貨的變現(xiàn)能力，只顧著一味的搶貨，造成存貨大量積壓，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱。有時(shí)公司為了銷售，不顧資金的回收一味的增加應(yīng)收賬款，時(shí)間一久，有的債權(quán)就會(huì)形成壞賬，有時(shí)資金鏈斷裂，賬面上最多幾萬(wàn)元，等到訂貨時(shí)無(wú)力付款拿不到好的價(jià)格，老板就只能挪信用，有的老板一個(gè)人辦好幾家銀行的信用卡，自己的信用不夠時(shí)讓公司的經(jīng)理也辦信用卡，信用期到期不能還款只能支付較高的利息。最壞的結(jié)果就是到期債務(wù)無(wú)力償還，商業(yè)信譽(yù)受到影響，供應(yīng)商不再給公司供貨，錯(cuò)失銷售機(jī)會(huì)。

1.3抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

小微企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)與日俱增，企業(yè)資金鏈一旦出現(xiàn)問(wèn)題，很少有投資者愿意投資分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，迫使一些小微企業(yè)破產(chǎn)，大多數(shù)小微企業(yè)都沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，這對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)非常不利，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前肯定會(huì)有一些苗頭或者征兆，小微企業(yè)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能很好的規(guī)避和防范，一些預(yù)計(jì)負(fù)債估計(jì)不足一旦出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就是毀滅性的打擊，同時(shí)多數(shù)小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員工作缺乏穩(wěn)定性，很多小微企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都是請(qǐng)的代賬公司，或者一些代賬會(huì)計(jì)，這些代賬人員不會(huì)考慮企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，不會(huì)詳細(xì)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議。

1.4融資渠道具有局限性

小微企業(yè)一般都處于生命周期的發(fā)展期，在這時(shí)期企業(yè)需要大量的資金來(lái)支撐企業(yè)發(fā)展，但卻因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模、信用等原因相比較大中型企業(yè)融資渠道較局限，也比較困難。我國(guó)小微企業(yè)融資渠道主要是銀行借款，雖然國(guó)家出臺(tái)了相關(guān)小微企業(yè)銀行借款的文件，但在跟銀行借款時(shí)銀行要考慮企業(yè)規(guī)模、信用情況、經(jīng)營(yíng)情況，融資的金額有限而且還是短期借款，小微企業(yè)很難吸收外界投資，更加不可能發(fā)行股票債券等方式來(lái)融資，2015年我國(guó)小微企業(yè)資金來(lái)源于銀行貸款占比89%，其他融資渠道不到11%。部分激進(jìn)的管理者在融資途徑堵塞時(shí)，轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)公司進(jìn)行融資，加大了企業(yè)的資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道窄增加了小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制約了小微企業(yè)的發(fā)展。

2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1提高管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

小微企業(yè)的管理者有的以前是大型企業(yè)的高管，有的是企業(yè)銷售員，也有剛畢業(yè)的大學(xué)生，層次不一，企業(yè)在注冊(cè)登記時(shí)最好有關(guān)部門對(duì)他們進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，讓他們?cè)趧?chuàng)立企業(yè)初期掌握一些企業(yè)管理知識(shí)，科學(xué)的管理模式，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。讓他們認(rèn)識(shí)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的也有企業(yè)外部的，有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等，制定一系列防范風(fēng)險(xiǎn)措施。管理者不僅要重視企業(yè)銷售工作，更要重視企業(yè)財(cái)務(wù)工資，要求企業(yè)會(huì)計(jì)每月要寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，管理者及時(shí)掌握企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，防范于未然。

2.2合理配置資金，提高資金使用效率

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)缺少資金再好的項(xiàng)目和投資計(jì)劃都只會(huì)是空想，企業(yè)要運(yùn)營(yíng)好需要合理配置資金，提高資金使用效率。企業(yè)要充分利用國(guó)家出臺(tái)的扶持小微企業(yè)發(fā)展的金融政策，籌集經(jīng)營(yíng)資金，發(fā)展生產(chǎn)，對(duì)欠款銷售的商品要建立臺(tái)賬，經(jīng)常和客戶溝通，要求客戶在規(guī)定的時(shí)間還款，提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，企業(yè)在訂貨時(shí)要考慮銷售需求，不要供應(yīng)商一有促銷活動(dòng)就立馬進(jìn)貨，提高存貨的流動(dòng)性，企業(yè)資金足夠時(shí)可以考慮提前還款，不僅提高了公司信用還可以從供應(yīng)商那兒獲得現(xiàn)金折扣，企業(yè)投資之前可以使用SWOT分析法，找準(zhǔn)產(chǎn)品和客戶，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制我國(guó)研究的較晚，目前一些大中型企業(yè)開(kāi)始在企業(yè)推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，用來(lái)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)對(duì)這方面的研究較少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和判斷，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以降低財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，企業(yè)管理者可以通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者推遲風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這樣可以讓企業(yè)有足夠的時(shí)間來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)；對(duì)一些投資項(xiàng)目可以通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理做出投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理人員要將本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因和相關(guān)同類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)原因羅列出來(lái)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行綜合判斷，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過(guò)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況，及時(shí)上報(bào)處理。

參考文獻(xiàn)

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篇4

一、中小微企業(yè)的特點(diǎn)

中小微企業(yè)是與其所處行業(yè)的大企業(yè)相比，在人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模上都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。與大型企業(yè)相比，它們有著數(shù)量多，質(zhì)量差；開(kāi)辦多，倒閉快的特點(diǎn)。

所謂數(shù)量多，是指由于近幾年來(lái)我國(guó)開(kāi)始大力扶持中小微企業(yè)，降低企業(yè)的準(zhǔn)入門檻，中小微企業(yè)猶如雨后春筍般，破土而出。

所謂質(zhì)量差，是指中小微企業(yè)整體的管理水平質(zhì)量差。權(quán)責(zé)不明確、財(cái)務(wù)賬目混亂是中小微企業(yè)中常見(jiàn)的問(wèn)題。

而開(kāi)辦多、倒閉快也是目前中小微企業(yè)的一個(gè)顯著特點(diǎn)。與國(guó)際上動(dòng)輒百年的企業(yè)相比，我國(guó)的中小微企業(yè)很少有存活過(guò)7年的。他們往往在開(kāi)辦初期勢(shì)頭猛進(jìn)，而后后勁不足，不到2-3年整個(gè)企業(yè)就消失到歷史的長(zhǎng)河中。

二、中小微企業(yè)存在的問(wèn)題

中小微企業(yè)質(zhì)量差、倒閉多的主要原因可以分為以下幾點(diǎn)：

1、忽略了企業(yè)的生命周期理論。

花開(kāi)花謝，世界上任何事物的發(fā)展都存在著生命周期，企業(yè)也不例外。企業(yè)的生命周期猶如一雙無(wú)形的巨手，始終左右著企業(yè)發(fā)展的軌跡。但是作為中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，他們往往忽視了企業(yè)的生命周期，不能很好的把控籌資時(shí)段，無(wú)法把握企業(yè)的退出時(shí)機(jī)。

2、管理人員管理水平低下，忽略了財(cái)務(wù)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用。

由于中小企業(yè)的特點(diǎn)，使得中小企業(yè)的管理人員整體管理水平較低。對(duì)財(cái)務(wù)重視不夠，在財(cái)務(wù)的各項(xiàng)內(nèi)容中僅有數(shù)的概念――即賬上有多少錢。但是對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是不夠的。作為一個(gè)成熟的企業(yè)，財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)數(shù)據(jù)對(duì)管理決策均起到非常重要的作用。

3、忽視了企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的財(cái)務(wù)預(yù)警。

由于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況具有持續(xù)性特點(diǎn)和累計(jì)效應(yīng)，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)是一個(gè)逐漸演變的過(guò)程。但是往往有的經(jīng)營(yíng)者，他們不會(huì)注意這個(gè)逐漸演變的過(guò)程，而中小微企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員，也很少有人去關(guān)注財(cái)務(wù)的累計(jì)效應(yīng)所帶來(lái)的警示。

三、中小微企業(yè)財(cái)務(wù)困境預(yù)警指標(biāo)體系的構(gòu)建

自從美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)全球性金融危機(jī)后，在國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)困境預(yù)警的研究在不斷展開(kāi)，但是對(duì)于中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，運(yùn)用一些已有的上市公司紛繁的計(jì)算模型顯然是不現(xiàn)實(shí)的。那么如何利用已有的財(cái)務(wù)信息，對(duì)中小微企業(yè)進(jìn)行預(yù)警呢？我覺(jué)得應(yīng)當(dāng)從以下幾方面著手：

（一）、重塑現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流，往往是被中小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者忽略的一條重要信息。作為企業(yè)的管理者，他們大多數(shù)更為關(guān)心企業(yè)的利潤(rùn)報(bào)表或者是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，作為財(cái)務(wù)報(bào)表中的另外一員――現(xiàn)金流量表往往被他們所忽視。而對(duì)于中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，更為簡(jiǎn)單方便向其預(yù)警的，恰恰是這張被大多數(shù)人所忽視的表單。一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量表主要說(shuō)明以下3方面內(nèi)容：

⑴、當(dāng)期現(xiàn)金從哪里來(lái)的

⑵、當(dāng)期現(xiàn)金是如何使用的

⑶、當(dāng)期現(xiàn)金余額發(fā)生了什么變化

（二）、重視銀行余額調(diào)節(jié)表

如果說(shuō)上一張現(xiàn)金流量表被企業(yè)的管理者們所忽視的話，那么銀行余額調(diào)節(jié)表更是僅僅在財(cái)務(wù)內(nèi)部流傳。但是銀行余額調(diào)節(jié)表的作用是不可小窺的。

在中小微企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)者在進(jìn)行某項(xiàng)決定的時(shí)候，往往習(xí)慣于詢問(wèn)財(cái)務(wù)“銀行賬上還有多少錢”，這看似尋常的問(wèn)題，缺忽略了一個(gè)重要的問(wèn)題――未達(dá)賬項(xiàng)。

（三）、利用簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)指標(biāo)完成中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警

對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)說(shuō)，主要的指標(biāo)達(dá)到481個(gè)之多，這對(duì)于中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)數(shù)量多、計(jì)算繁瑣，顯然不太適用。對(duì)于中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，著重把握日常財(cái)務(wù)報(bào)表中可以計(jì)算出來(lái)的幾類財(cái)務(wù)指標(biāo)，即可完成其自身的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。

1、籌資能力的指標(biāo)。企業(yè)籌資能力的強(qiáng)弱，關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。影響企業(yè)籌資能力的因素很多，但從企業(yè)自身角度看，影響最大的主要還是企業(yè)的償債能力和盈利能力兩個(gè)因素。

⑴償債能力指標(biāo)。反映償債能力的指標(biāo)主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。

①流動(dòng)比率。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值。

②速動(dòng)比率。速動(dòng)比率是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值。

一般來(lái)說(shuō)，衡量一個(gè)企業(yè)償還短期債務(wù)能力的強(qiáng)弱應(yīng)當(dāng)將流動(dòng)比率與速動(dòng)比率結(jié)合起來(lái)看，具體情況如下：

流動(dòng)比率

1.5

流動(dòng)比率>2，速動(dòng)比率>1，說(shuō)明資金流動(dòng)性好

⑵、盈利能力指標(biāo)。反映企業(yè)盈利能力指標(biāo)主要包括銷售利潤(rùn)率指標(biāo)和資本保值增值率指標(biāo)。

①銷售利潤(rùn)率指標(biāo)。銷售利潤(rùn)率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤(rùn)總額與產(chǎn)品銷售凈收入的比值。它反映的是企業(yè)一定時(shí)期的獲利能力，是盈利能力分析中的主要分析指標(biāo)。

②資本保值增值率指標(biāo)。資本保值增值率是期末所有者權(quán)益總額與期間所有者權(quán)益總額的比值。一般認(rèn)為，資本保值增值率等于1，為資本保值；資本保值增值率大于1，為資金增值。

2、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)，旨在分析比較企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，并借以判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和資源利用效率的高低。如果資金周轉(zhuǎn)狀況好，周轉(zhuǎn)速度快，就說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力比較強(qiáng)。其指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。又稱收賬比率，是指在一定期間內(nèi)，一定量的應(yīng)收賬款資金循環(huán)周轉(zhuǎn)的次數(shù)或循環(huán)一次所需要的天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多或周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，直接反映出企業(yè)收賬速度較快，壞賬出現(xiàn)幾率小，流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性越好，短期償債能力越強(qiáng)。

②存貨周轉(zhuǎn)率。是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)一定數(shù)量的存貨所占資金循環(huán)周轉(zhuǎn)次數(shù)或循環(huán)一次所需要的天數(shù)。企業(yè)在一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)的速度快，說(shuō)明企業(yè)的銷售效率高，庫(kù)存積壓少，營(yíng)運(yùn)資本中被除數(shù)存貨占用的比得相對(duì)較小，表明企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)情況良好。

3、現(xiàn)金流量指標(biāo)?，F(xiàn)金是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ).只有有了足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能得以生存、發(fā)展和獲利。因此，企業(yè)是否會(huì)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，取決于企業(yè)有沒(méi)有足夠的現(xiàn)金和與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的現(xiàn)金支付能力?，F(xiàn)金流量指標(biāo)能夠比較公正、客觀的反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警具有較強(qiáng)的敏感性。該指標(biāo)又包括現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金比率、和凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率等幾個(gè)指標(biāo)。

①現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比。現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同流動(dòng)負(fù)債的比值?，F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率越大，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多，越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)。因此，它可以從現(xiàn)金流量角度來(lái)反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。

②現(xiàn)金債務(wù)總額比。現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比值。這一比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)，破產(chǎn)的可能性越小。這一比率越低，企業(yè)財(cái)務(wù)靈活性越差，破產(chǎn)的可能性越大。該指標(biāo)是評(píng)估企業(yè)中長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)它也是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

③現(xiàn)金比率?，F(xiàn)金比率是現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比值?，F(xiàn)金比率越高，說(shuō)明企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)，如這一指標(biāo)太低，意味著企業(yè)可能出現(xiàn)支付危機(jī)，但該指標(biāo)過(guò)高，企業(yè)又可能沒(méi)有很好利用現(xiàn)金資源，根據(jù)測(cè)算，現(xiàn)金比率一般以70%為臨界值。這一指標(biāo)能最直接、最現(xiàn)實(shí)地反映企業(yè)短期償債能力。

④凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率。凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與（資本支出+存貨增加額+現(xiàn)金股利）的比值。當(dāng)指標(biāo)大于等于1時(shí)，表明企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中得到的資金足以應(yīng)付各項(xiàng)資本性支出、存貨凈投資、現(xiàn)金股利等，不用再對(duì)外融資；小于1時(shí)，則表明企業(yè)來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金不足以供應(yīng)目前營(yíng)運(yùn)規(guī)模和支付股利的需要。這一指標(biāo)反映企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能否用于支付各項(xiàng)資本支出、存貨凈投資及發(fā)放現(xiàn)金股利的程度。此外，該指標(biāo)還可以反映出通貨膨脹對(duì)企業(yè)現(xiàn)金需要的影響。

綜上所述，對(duì)于中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)簡(jiǎn)易的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以構(gòu)建出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，從而更好地協(xié)助管理層處理好在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)，從而促進(jìn)中小微企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 孫曉琳，財(cái)務(wù)危機(jī)：動(dòng)態(tài)預(yù)警模型研究；上海交通大學(xué)出版社，2011年

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[3]韋安特，金梅爾；韋安特&金梅爾財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；中國(guó)人民大學(xué)出版社， 2012年

作者簡(jiǎn)介：

篇5

一、小微企業(yè)的特征和發(fā)展的契機(jī)

1.小微企業(yè)的特征

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。小微企業(yè)的特征主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一，投資主體多元化，組織形式多樣化。第二，融資渠道單一，融資方式多樣化。第三，科技含量低，運(yùn)作方式靈活。第四，管理水平落后，財(cái)務(wù)制度不健全。

2.小微企業(yè)發(fā)展的必要性

改革開(kāi)放特別是黨的十五大以來(lái)，我國(guó)的小微企業(yè)發(fā)展迅速，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的地位和作用日益增強(qiáng)。小微企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)方式靈活、組織成本低廉、轉(zhuǎn)移進(jìn)退便捷等優(yōu)勢(shì)更加能夠適應(yīng)當(dāng)今瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)和追求個(gè)性化、潮流化的消費(fèi)者的要求，因而在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，小微企業(yè)有著重要的地位，發(fā)揮著不可替代的作用。

3.小微企業(yè)發(fā)展的契機(jī)

2011 年10 月12 日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)了“國(guó)九條”，內(nèi)容主要是支持小微企業(yè)發(fā)展的金融財(cái)稅政策。財(cái)政部和國(guó)家發(fā)改委也發(fā)出通知，決定在未來(lái)3 年免征小型微型企業(yè)22 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。這一系列政策舉措為中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了良好的政策環(huán)境，對(duì)支持和鼓勵(lì)小微企業(yè)的發(fā)展起到了關(guān)鍵性作用，同時(shí)也為小微企業(yè)的騰飛起到了保駕護(hù)航的作用。

二、小微企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

1.盲目擴(kuò)張，收益風(fēng)險(xiǎn)加大

中小企業(yè)的一大優(yōu)勢(shì)是其“船小好調(diào)頭”，經(jīng)營(yíng)方式和發(fā)展思路靈活多變，能夠?qū)崿F(xiàn)“進(jìn)退自如”。但同時(shí)由于自身規(guī)模小，人、財(cái)、物等資源相對(duì)有限，既無(wú)力經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)法在某一產(chǎn)品的規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。于是有些小微企業(yè)就在利好的政策下開(kāi)始進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張。規(guī)模擴(kuò)張會(huì)帶來(lái)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)，是盲目擴(kuò)大規(guī)模的負(fù)面影響。主要表現(xiàn)在現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)管理方式無(wú)法適應(yīng)并解決規(guī)模擴(kuò)大帶來(lái)的問(wèn)題，以及后續(xù)發(fā)展資金缺乏的風(fēng)險(xiǎn)。

2.融資成本高，金融風(fēng)險(xiǎn)突顯

面對(duì)利好政策，多數(shù)專家學(xué)者從各個(gè)方面對(duì)小微企業(yè)的融資提出了合理化建議和科學(xué)見(jiàn)解。但限于小微企業(yè)本身往往缺乏科學(xué)完善的資本規(guī)劃，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，籌集到的資金不能合理利用，同時(shí)融資成本又直接加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力，導(dǎo)致積極的政策不能發(fā)揮出積極的效果，反而帶來(lái)負(fù)面效應(yīng)。此外，小微企業(yè)除了以高額的成本從銀行直接融資之外，還會(huì)采用民間借貸等其他融資方式來(lái)緩解資金緊張的問(wèn)題。民間借貸以及企業(yè)間的相互融資同樣會(huì)加重企業(yè)的融資成本，甚至?xí)谄髽I(yè)受外界影響、利潤(rùn)下滑時(shí)發(fā)生資不抵債的現(xiàn)象。目前政府為了解決小微企業(yè)的融資問(wèn)題出臺(tái)了一系列的優(yōu)惠政策，意在解決小微企業(yè)的融資難問(wèn)題。但金融機(jī)構(gòu)在落實(shí)政策的時(shí)候，有可能會(huì)因?yàn)榻档头刨J門檻，疏于核實(shí)，導(dǎo)致小微企業(yè)過(guò)度融資的問(wèn)題。如果小微企業(yè)為了獲取資金支持，編造數(shù)據(jù)，提供虛假信息，而金融機(jī)構(gòu)有沒(méi)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的成本核算，將會(huì)給小微企業(yè)埋下極大的過(guò)度融資風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用風(fēng)險(xiǎn)

大部分小微企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)企業(yè)管理不規(guī)范，信用和法律意識(shí)淡薄, 偷逃稅務(wù)現(xiàn)象嚴(yán)重, 對(duì)于拖逃銀行等債權(quán)人債務(wù)的現(xiàn)象習(xí)以為常。許多小微企業(yè)銀行結(jié)算和繳納稅費(fèi)往往采取個(gè)體工商戶的名義，資金往來(lái)大多數(shù)通過(guò)企業(yè)主的個(gè)人結(jié)算賬戶進(jìn)行，有些企業(yè)甚至拿不出納稅憑證，僅能提供其他名目的支出來(lái)證明其經(jīng)營(yíng)規(guī)模。小微企業(yè)在政府相關(guān)部門和金融機(jī)構(gòu)等缺乏經(jīng)營(yíng)行為留痕，違約行為的預(yù)見(jiàn)性差，加劇了小微企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的滋生。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)制度依然不夠完善，特別是小微企業(yè)的資信評(píng)價(jià)更是缺乏有效的平臺(tái)，導(dǎo)致很多小微企業(yè)在融資過(guò)程中利用不實(shí)數(shù)據(jù)，在發(fā)展過(guò)程中受能力所限，資金回流困難后拖賬賴賬，嚴(yán)重影響了小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)眼中的可信度，為自己的發(fā)展后路關(guān)上了大門。

4.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

后金融危機(jī)時(shí)代，大多數(shù)企業(yè)逐漸意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性，并竭力構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，但多數(shù)小微企業(yè)尚未建立內(nèi)部控制制度來(lái)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一方面對(duì)內(nèi)部控制制度本身認(rèn)識(shí)不夠，缺乏科學(xué)有效的控制體制，另一方面內(nèi)部牽制和管理制度形同虛設(shè)，不能有效貫徹落實(shí)。

三、預(yù)防和規(guī)避小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.以科技帶動(dòng)發(fā)展、避免盲目夸張

小微企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，是深化改革的主要推動(dòng)力量。相對(duì)大企業(yè)而言，小微企業(yè)改革成本低，操作便利、社會(huì)震蕩小、新機(jī)制引入快。小微企業(yè)應(yīng)更注重新技術(shù)的研發(fā)和科技產(chǎn)品的推廣，小微企業(yè)的各項(xiàng)改革成果，可以為大企業(yè)的改革實(shí)踐提供了有益經(jīng)驗(yàn)，也可以在多種經(jīng)濟(jì)成分中堅(jiān)定自己的地位。從世界上其他國(guó)家類似的成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇能夠發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)，走以小補(bǔ)大、以專勝缺的發(fā)展之路，這條道路能夠保證小微企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存和發(fā)展的空間。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)將自身有限的人財(cái)物等各項(xiàng)力量投向那些容易被大中型企業(yè)忽略或者放棄的細(xì)小市場(chǎng)，專注于某一具有特色的細(xì)小產(chǎn)品來(lái)帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)的不斷發(fā)展。做小的同時(shí)也要做精，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，改進(jìn)產(chǎn)品的質(zhì)量，以便能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中利于不敗之地，并且獲得更加好的發(fā)展空間。小微企業(yè)從整體上看，量大、點(diǎn)多、且行業(yè)和地域分布面廣，又具有貼近市場(chǎng)、靠近顧客和機(jī)制靈活、反應(yīng)快捷的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。因此，利于適應(yīng)多姿多態(tài)、千變?nèi)f化的消費(fèi)需求；凡是在零售商業(yè)領(lǐng)域，居民日常零星的、多種多樣的消費(fèi)需求都可以通過(guò)千家萬(wàn)戶中小企業(yè)靈活的服務(wù)方式得到滿足。

2.合理融資、避免盲目追風(fēng)

以往由于正常的銀行融資渠道不暢，迫使小微企業(yè)尋求民間融資渠道，民間融資渠道進(jìn)而成為其常規(guī)融資渠道。由于國(guó)家政策的調(diào)整與支持，目前小微企業(yè)的融資問(wèn)題已經(jīng)開(kāi)始慢慢緩解。各地紛紛設(shè)立專門的小企業(yè)融資公司，為小企業(yè)的發(fā)展提供資金扶持。這種融資公司由銀監(jiān)會(huì)進(jìn)行監(jiān)管，在政府的引導(dǎo)下對(duì)民間資金的合理引導(dǎo)，同時(shí)又解決了小企業(yè)的融資問(wèn)題，起到了雙重作用。這種融資公司的服務(wù)對(duì)象僅限小微企業(yè)，專為小微企業(yè)提供融資需求。公司也可為小企業(yè)發(fā)展提供融資租賃。由于聯(lián)保貸款方式一般只提供短期周轉(zhuǎn)資金貸款，而融資租賃則成為有長(zhǎng)期融資需求的企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期資金融通的有效手段。從政策層面來(lái)講，政府應(yīng)加大對(duì)中小銀行支持小微企業(yè)貸款的扶持力度，積極引導(dǎo)中小銀行向小微企業(yè)放貸，降低抵押物要求的同時(shí)，加大對(duì)小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和未來(lái)前景的評(píng)估和認(rèn)定。在貫徹落實(shí)國(guó)家政策的同時(shí)盡量降低成本，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果從銀行的角度能夠給小微企業(yè)的融資加一道保險(xiǎn)的話，小微企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)相應(yīng)降低。小微企業(yè)也應(yīng)該認(rèn)清現(xiàn)實(shí)，不能盲目跟風(fēng)隨意融資，應(yīng)立足于自身，努力發(fā)展內(nèi)涵，在獲得合理融資的基礎(chǔ)上放開(kāi)手腳，力爭(zhēng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中獲得一席發(fā)展之地。

3.構(gòu)建完善信用擔(dān)保機(jī)制

按照傳統(tǒng)的信貸模式，銀行放貸需要有房產(chǎn)或者汽車等固定大物的抵押。小微企業(yè)往往不具有抵押物品的要求，這是銀行拒貸的最主要的原因。擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展和擔(dān)保體系的完善將會(huì)對(duì)小微企業(yè)的融資難問(wèn)題解決帶來(lái)重要的幫助。要不斷總結(jié)和評(píng)價(jià)現(xiàn)行擔(dān)保體系的優(yōu)劣勢(shì)，對(duì)成功經(jīng)驗(yàn)和存在的問(wèn)題都要進(jìn)行深入分析，加強(qiáng)創(chuàng)新，進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)模式和產(chǎn)品設(shè)計(jì)的創(chuàng)新，注重發(fā)揮引用擔(dān)保機(jī)制的信用增進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)分散、產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向和行業(yè)整合功能。當(dāng)然構(gòu)建信用擔(dān)保評(píng)價(jià)體系不是任何小微企業(yè)自身或者擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身能夠解決的問(wèn)題，需要中央政策的支持及地方政府的有效貫徹執(zhí)行以及小微企業(yè)自身的努力配合。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，構(gòu)建有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防線

（1）建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面著手。內(nèi)部環(huán)境上小微企業(yè)要像大企業(yè)一樣完善治理結(jié)構(gòu)、明確責(zé)權(quán)分配、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、構(gòu)建企業(yè)文化，為企業(yè)的健康發(fā)展提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。關(guān)于控制活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，通過(guò)預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用崗位分工、授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、績(jī)效考評(píng)等控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，對(duì)收集到的各種內(nèi)外部信息進(jìn)行合理的篩選和整合，及時(shí)傳遞給相關(guān)管理決策人員，以保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。最后，內(nèi)部監(jiān)督是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否有效的重要手段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督的情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

（2）有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。制度的有效執(zhí)行是制度能夠發(fā)揮效用的關(guān)鍵，因此，小微企業(yè)應(yīng)重視提升小微企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。要通過(guò)轉(zhuǎn)變觀念、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、經(jīng)濟(jì)處罰、強(qiáng)化考核等各項(xiàng)措施保證內(nèi)部控制制度落實(shí)到位。只有建立并有效執(zhí)行了內(nèi)部控制制度，小微企業(yè)的發(fā)展才能夠無(wú)后顧之憂。