序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財務系統一體化管理，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：財務管理；一體化；決策支撐；電子化；集中核算；業務改革

一、建設背景

隨著經濟的不斷發展，各種政府性收入與支出項目的增加，行政事業單位的會計人員面臨著一個越來越復雜多變的數據環境。為了確保政府決策的準確性，就需要財務管理人員能夠準確、及時、高效的提供各類財務數據進行支撐。而原有的信息系統已經隨著時間的推移，越來越體現出其局限性與孤立性。

為了更好的提高財務工作效率，增加財務管理工作的準確性與靈活性，同時推進財務相關的數據共享，減少因早期系統建設規劃的局限性所帶來的決策支持阻礙。我局一直在不斷的進行著研究與實踐。在2015年底，我們在北京中科江南信息技術股份有限公司的專家協助下，針對原有工作制度、流程以及業務系統的應用情況，進行了深入而全面的分析，在這個過程中，我們逐步的明晰了下一代財務支撐系統的建設目標與要求。并在2016年初進行全新的財務一體化平臺建設。

二、歷史分析

在之前的工作過程中，由于受到經濟發展以及政府辦公人員的資源限制，法庫縣財政一直采用的是集中核算的模式。預算單位通過報賬的模式進行會計核算處理。當單位發生費用收入或支出時，由單位報賬員攜帶著相關的原始單據到核算中心，提交給中心管護會計進行審核，審核通過后，再通過系統錄入生成相應的報賬單并打印，單位報賬人員將打印的報賬單提交給單位的相關領導進行審批與簽字，審批通過后，單位的報賬人員再攜帶報賬單提交給核算中心的負責領導進行審批處理。核算中心領導審批通過后，方可將報賬單提交給中心的出納人員進行支付處理。在整個報賬過程中，預算單位沒有任何軟件系統可以使用，依然通過紙質辦公模式進行處理，造成大量的時間浪費，嚴重的降低了工作效率，同時也沒有發揮到信息系統的技術優勢。

由于預算單位沒有任何核算系統可以使用，因此在進行賬簿查詢的時候，必須先與核算中心的管戶會計溝通，由會計人員將所需的賬簿導出或者打印成紙質檔案提供給預算單位查看，或者預算單位人員前往核算中心，通過系統直接查看。無法實現辦公的實時性，也增加了辦公人員往返單位與核算中心的工作量，極大影響工作效率與辦公質量。

在會計年度完結后，相關的決算報表，也是通過手工填寫的方式進行編訂與審批的，無法借助于信息系統進行全自動或半自動的處理。

由于各種條件的相互制約，在工作過程中，還存在著各種各樣低效、低質、不便捷的情況。如：所有的審批工作在系統處理的同時，還需要手工審核簽批；在進行會計核算記賬處理時，采用下級模式的科目體系，無法記錄功能分類；在進行對賬時，需出納與銀行通過手工方式進行對賬。

三、新系統建設

針對舊制度與舊系統存在的問題，我局在2015年規劃新的業務工作模式時，全新規劃了新的業務流程與系統要求：

（一）保持核算中心模式

為保持原有的工作流，確保新工作制度對于原有工作人員不產生較大的沖擊，我們依然在系統建設初期保持核算中心模式，各單位的報賬申請依然由核算中心的管戶會計進行審核。

（二）通過系統實現分布辦公

通過系統建設，為每家預算單位提供辦公終端，單位在進行報賬時，通過系統進行相關數據的預錄入，并提交審核。本單位領導審批通過后，單位人員再攜帶原始單據前往核算中心進行審核。審核通過后現場打印報賬單提交中心領導審批。節約了現場錄入與等待的時間。

（三）實現自動記賬功能

通過新系統的建設，原有需要出納人員手工錄入的各種記賬憑證與會計單據，都可以通過系統自動生成，經過會計人員核準后即可完成記賬工作，極大的提高了工作效率與記賬的準確性。

（四）開放預算單位實時查閱賬簿權限

通過新系統的終端，預算單位的人員可以在本單位的辦公設備上，直接查看單位的賬務情況，隨時掌握單位資金使用情況。極大的提高了工作效率與數據準確性。

（五）支持系統間自動對賬處理

實現會計核算系統與銀行系統間自動對賬處理，降低了由人工對賬帶來的錯誤率。同時也開發了按照會計摘要對賬的模式，提高了數據核對的準確性。

（六）實現與相關業務系統的銜接

實現業務的前后貫穿，減少了由于業務系統相互之間的建設區隔而導致的業務的不連貫性。實現同一相關業務在各環節業務系統間的貫穿流轉。

（七）系統數據安全保障

新系統建設完成后，系統支持自動備份與容災處理，不再需要會計人員定期的進行賬簿備份，同時保證系統異常后能夠及時準確的進行業務恢復。（見圖1）

全新財務一體化服務平臺，在2016年初實施上線完成，得到了各預算單位財務人員一致好評，極大的提高了預算單位的會計核算效率，也降低了核算中心工作人員的日常工作量。同時也通過服務平善的報表模塊，為單位的工作決策提供了豐富的、實時的、準確有效的財務數據支撐。（見圖2）

四、后續規劃

隨著互聯網技術的不斷變化與成熟，電子簽名簽章技術在國庫集中支付領域的應用，以及相關法律法規政策的以及電子發票的應用，會計電子化的基礎越來越成熟。

法庫縣的財務一體化服務平臺，在建設的過程中，也預規劃了引入單據電子化的管理理念，通過電子簽名簽章、數字簽名以及影像化等技術，逐步的實現會計憑證電子化、會計報表、會計賬簿以及其他會計資料的電子化處理，并建立會計檔案電子化的管理基礎，為實現真正的會計核算無紙化辦公奠定基礎。

篇2

［關鍵詞］供電企業 財務 營銷 一體化

一、電費管理的現狀

電費信息化建設自2003年8月機構改革后，至今已經取得豐碩的成果，在全局已成功推廣使用營銷MIS系統、遠方財務核算系統與資金對賬系統等幾大系統，幾大系統相互配合，實現了電費自動對賬，財務與營銷數據相對一致等，但由于各系統間的資源相對獨立，沒有完全實現財務與營銷業務的高度集成和數據共享，在不同管理層次、部門、經營環節等方面還存在著不同程度的“信息孤島”。這就需要建立財務與營銷業務一體化的電費管理系統，實現財務與營銷業務的有機融合。

廣州局電費管理主要涉及到的部門、機構有電費核算中心、配營部、財務部、銀行。各部門、機構負責電費管理的內容及流程為：

1．電費核算中心設立于市場部，負責全局的電費系統的核算、對銀行的數據傳遞和與財務系統的賬務核對等。操作系統為營銷MIS系統。

2．各配營部負責電費檔案的數據錄入和維護、電量抄錄、收取電費、追繳欠費、打印發票和受理客戶咨詢、小金額退費等業務，操作系統為營銷MIS系統。

3．財務部主要負責電費應收及實收電費的收入核算，對電費核算中心和銀行進行實時對賬、電費退費等。操作系統為遠光財務核算系統、資金對賬系統。

4．銀行主要負責每日傳遞給電費核算中心與財務部匯總收費數據（其中包括收費清單與收費總金額），傳遞給財務部銀行進賬單與電子對賬單等。

二、電費管理存在的問題

在目前的電費管理平臺下，電費管理主要存在以下幾個方面的問題。

1．應收環節由營銷MIS系統計算完成，每月營銷部門向企業財務部門上報的是按照電價分類統計的總數，財務部門則以表代賬，在財務系統里面手工錄入應收憑證，計入銷售收入。

2．由于財務核算系統與財務資金對賬系統相對獨立，財務會計人員根據銀行回單手工輸入憑證，確定實收，財務電費資金人員再根據銀行回單與電子對賬單核對后發送給電費營銷系統，從而，月中大部分時間用于簡單、重復的憑證錄入與對賬，并在一定程度延長了數據傳遞的時間，降低了工作效率。

3．電費現金收款主要集中配營部收費，財務在現金存入銀行后，根據銀行回單確定實收，在這過程中，可能會由于現金送銀行不及時，財務對現金監管不到位，從而會產生電費資金風險，給企業帶來不必要的損失。

4．由于營銷與財務系統的相對獨立，電費退費沒有形成閉環管理，營銷在發起電費退費申請后，走完營銷MIS退費流程后，即使財務當月沒有退費，營銷部門也已確認實際退費，產生退費報表，這樣就導致財務與營銷數據的不一致，減弱財務對電費退費監督力度。

5．電費財務數據基本都由營銷部門提供，以表代賬，財務部沒有用電用戶的明細數據，只掌握一個總數，對分戶的銷售收入、應收賬款了解不夠，無法直接跟蹤一些重大用戶、特殊用戶的實際情況，無法對電費壞賬、賬銷案存等數據進行管理與分析。

三、設計方案

1．指導思想：以提高企業的經濟效益為核心，通過對財務、營銷業務的高度集成和數據的充分共享，實現對電費收入的實時控制和集約化管理，既滿足會計核算和內部控制的要求，又滿足營銷管理及績效評價的要求。

2．實現營銷、財務數據共享的方法

要實現財務與營銷業務的高度集成和數據的充分共享，一般有兩種方法。

第一種：在營銷系統與財務管理系統之間建立數據接口，財務處理和營銷業務處理是分開的，只是定時進行數據的傳遞和核對。

優點： 不需要改變相關人員的工作習慣和工作內容，實施起來花費時間少，阻力小。

缺點：營銷業務信息與財務信息不能同步，不能實時反映、實時控制。

第二種：建立財務與營銷業務一體化的電費管理系統，實現財務與營銷業務的有機融合。

優點：數據入口唯一，業務的異動在營銷、財務、績效評價等方面同步反映，實時控制，管理無交叉、沒有空白，可隨需應變。

缺點：系統要重新開發，要熟悉收費、業擴、計量、計費、開票、催費、考核等非財務業務；必須改變傳統的管理理念，業務流程要重新梳理和設計，營銷部門和財務部門的業務界限要被打破，實施起來難度大。

3．系統功能架構設計

系統可以有以下功能模塊：

（1）電費檔案管理。可以實現抄表員和工代號管理、用戶檔案管理、編制抄表計劃、客戶資信等級、電費賬銷案存等功能。（2）電費業務處理。可以實現抄表數據的采集、電費計算、電費收費、網關劃賬，電費退費等功能。（3）對賬管理。可以實現客戶對賬和銀行對賬等功能。（4）賬務處理。可以實現電費賬務科目的建立、賬務憑證的審核、記賬操作、憑證明細賬管理和總賬的查詢等。（5）票據管理，可以實現發票、收據等功能。（6）報表管理。可以實現自動生成各類電費報表。（7）其他功能。

四、實施電費管理系統的優勢

1．營銷財務基礎信息一體化。財務與營銷數據完全集成，數據來源唯一，實現財務系統與營銷系統的數據實時共享，為電費科學性管理、精確掌握、實時稽核提供了完整的數據基礎。

2．電費核算自動化。電費管理系統可以自動生成應收電費、實收電費和其他相關憑證。使電費會計從繁雜的事務勞動中解放出來，從根本上扭轉電費核算工作中的困難局面，電費財務工作真正實現了從核算型向管理型的轉變。

3．電費業務處理規范化。可以規范統一工作流程，統一標準，通過系統的硬授權，用程序來規范所有行為，強化內部控制，最大限制地消除了制度執行中的人為因素。

4．加強財務對電費的監督管理。通過電費管理系統，財務管理可以從事后管理變成實時管理，可以根據用電客戶的還款、經營及財務狀況，自動進行賬齡分析，欠費壞賬風險得到有效防范和化解。

5．可以提高服務質量。營銷與財務系統的高度集成，可以提高工作質量，減少電費處理流程，實現高效、快捷的客戶服務，提高客戶滿意度。

五、其他需要考慮的問題

根據企業的情況，要實現營銷、財務一體化建設，還需考慮以下問題：

1．如何解決目前營銷口與財務口有可能存在的電費項目余額差異。如電費違約金、重收電費、多解電費等電費項目的差異。

2．如何解決電費管理系統與其他財務管理系統的數據傳遞。

3．如何解決電子回單作為電費收入記賬憑證的安全性。

4．如何更好界定營銷與財務人員的職權。

5．如何培養具有營銷理念與會計意識的高素質人員。

六、結束語

篇3

關鍵詞：社會保險；基金；財務系統；精細化管理；一體化

社會保險基金是指為了保障公民的社會保險待遇，根據國家法律、法規的規定，由繳費單位和個人分別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。隨著社會保險事業的快速發展，基金量日益龐大，而業務和財務數據不一致的矛盾日益突出，經辦機構對基金管理提出了更高的要求，不僅需要完善基金財務會計制度，也需要通過信息化建設手段推進基金的精細化管理。作為金保工程的重要內容之一，社會保險基金財務系統是實現精細化管理的關鍵部分。

一、社會保險基金財務系統精細化管理建設思路

傳統的財務系統主要是基于大量單據的手工記賬、核算和生成報表。與傳統財務系統不同的是，社會保險基金財務系統需要支持對個人賬戶收支余額等明細情況的會計核算功能，并根據基金管理要求生成傳統報表以外的按單位類型和管轄區域劃分的收支附表，要求核算粒度細，處理數據量大。

這么大數據量的核算信息不可能單純依靠財務人員手工錄入，必須建設與業務系統一體化的基金財務系統，才能從業務系統獲取核算所需的明細信息，自動生成核算會計憑證，達到賬戶數據規范化校驗的精細化管理目的。同時，為了配合財務精細化管理，業務流程上也需要一些優化。

主要的建設思路包括：

1.精細化會計核算

會計能核算到收繳對象：單位（單位在職人員通過單位代繳）和個人（自由職業者等以個人進行繳費）；支付對象：社會化發放個人。

2.自動化憑證生成

會計憑證可以自動生成，通過建立業務收支項目同財務科目對照，由業務收支項目自動生成財務核算分錄，操作人員只需對原始憑證和核算電子信息進行審核。

3.規范化賬戶校驗

會計和業務能互相驗證，做到每個參保人員賬戶記賬信息同財務收支一致。

4.集約化業務處理

為了配合財務精細化管理，業務管理上采用繳費卡對社會保險費集中收繳，通過銀行對養老金進行社會化發放方式，保證信息的準確可靠。

二、社會保險基金財務系統與業務管理系統的一體化架構與數據模型

根據前述建設思路，本文研究了社會保險一體化信息系統，通過結算系統實現業務管理系統和基金財務系統的一體化關聯，系統架構如下圖：

社會保險一體化信息系統由業務管理系統、結算系統和基金財務系統組成。1.業務管理系統接受參保單位集中收繳登記，參保個人的養老金社會化發放登記，產生業務核定信息；2.結算系統通過銀行從單位和個人的繳費卡中扣繳社會保險費和社會化發放養老金，通過提供的收支確認等結算功能，將業務核定信息（包含五險收繳和養老金發放）生成為結算信息，作為財務和業務的接口，并將實際收支情況反饋至業務管理系統維護個人賬戶信息；3.基金財務系統通過收支核算等會計核算功能，分險種從結算信息中獲取憑證所需信息，自動生成會計憑證，實現統一征收的分賬核算。

下圖以社會保險費的收繳流程為例展示一體化系統的數據模型：

財務和業務的接口表（結算表）中存放收繳結算信息，設置關鍵字段結算表流水號和財務憑證編號，通過結算表流水號可以向前追溯到相關業務核定信息和賬戶記賬情況，通過財務憑證號可以向后關聯到財務會計憑證核算信息。

三、結語

本文首先分析了社會保險基金財務系統的特點，然后詳細研究了社會保險基金財務系統與業務管理系統一體化的架構和數據模型。該系統既滿足了基金財務大數據量的處理要求，也保證了財務與業務數據的一致，為實現基金精細化管理提供了很好的實踐經驗。

參考文獻

篇4

關鍵詞：預算；財務；一體化；信息；建設

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.24.060

1預算管理定義概述

預算管理是指對企業的業務預算、資本性支出預算、籌資預算及財務預算等進行管理。業務預算是指企業基本業務活動的預算，它因不同業務類型而異。資本預算是對企業的長期投資業務及其他籌資業務進行費用預估的工作，具體包括資本支出預算和一次性專門業務預算等。籌資預算是對企業生產經營所需資金來源進行預測和規劃，具體包括長短期借款、應收款和股票和債權發行等；財務預算則綜合反映了各項業務對企業現金流量和經營成果的影響，從而有效地規劃企業的現金流量和經營成果。

預算管理的環節主要包括：（1）預算編制，是以預算目標為依據，對預算總目標的具體的量化處理；（2）預算審批，即根據企業的具體業務流程，將預算申請提交給具有審批權限的工作人員進行審核和批準；（3）預算執行，是各級預算負責人發揮主觀能動性，并通過各項調控和人的主動性努力完成預算目標，是預算的具體實施和預算控制的核心環節；（4）預算調控，是預算執行過程中的日常控制職能；（5）預算評價，對預算結果進行評估等。

2企業財務預算管理存在問題分析

2.1預算管理系統較為獨立，未與其他系統相協調

當前，大多數企業已經開始實施了企業資源計劃，在企業各個部門開始實施ERP系統管理。但ERP系統是一項較為復雜的工程，企業在運用ERP系統對企業內部的人力資源系統、財務系統、生產系統、銷售系統等進行關聯與整合時，卻缺少了與預算管理系統的有效結合，使得預算管理系統沒有有效發揮其作為企業目標計劃和戰略實施及內部控制的重要管理作用。

2.2預算管理系統缺乏信息化技術支持

預算業務的控制分布于預算編制、審批、執行與評價等各個階段，企業在執行預算業務的過程中，往往缺乏相關的信息化技術支持，使得預算管理在整個流程中明顯存在短板。主要表現在：（1）預算編制缺乏科學性分析。企業的主要做法往往是綜合過往的預算數據及當月的預支出情況，而未進行科學的模型計算。（2）審批過程過于主觀。企業對預算的審批主要是根據業務流程給予相應的負責人進行審批，缺乏相應的技術審核，即對不符合要求的審批內容通過信息系統予以指正與駁回等。（3）評價控制能力弱化。預算的評價控制主要集中在經濟活動發生之后，這樣易導致經濟活動事項與預算執行環節中狀態的信息不對稱，致使預算的約束能力弱化，無法有效地發揮預算控制成本、防范財務風險等相關作用。

2.3預算管理未覆蓋企業全部運營經濟活動

目前，大部分企業的財務預算控制主要集中在企業的收支預算中，而沒有覆蓋企業全部的經濟活動。企業要提高預算控制成本和防范財務風險等能力，必須將企業的所有經濟活動納入全面預算管理。但在實際的企業管理中，存在一些不確定性項目，使得其支出與收入數據也存在一定的變動性，在進行年度預算編制時，無法進行準確預測，故這類領域的數據預測往往變成預算控制的盲區。如縱向的科研經費、在建工程、新研制產品的銷售收入、捐贈收入等，均是企業內部控制的風險高發區。

3財務管理信息系統一體化解決方案

3.1整合對接辦公自動化，與其他系統相協調

要構建財務管理信息系統一體化，必須以預算管理為核心，以ERP信息系統為基礎，通過ERP專業技術人員對相關部門工作人員進行技術培訓，將企業財務系統、人力資源系統、預算管理系統、科研管理系統、銷售系統、生產系統等協同平臺系統進行相互關聯，同時對采購、基建、科研、捐贈、費用報銷等業務的審批權進行嚴格規定。讓財務部門在進行預算審核時，能夠通過相互關聯的其他部門的相關信息，來準確判斷預算的有效性與科學性，進而使預算能夠真正起到實現企業目標計劃和戰略實施及內部控制的重要作用。

3.2加強預算管理信息化建設

加強預算管理信息化建設，除了對預算管理從有紙化辦公轉變為無紙化辦公外，還需精細化預算管理的信息化建設。首先，詳細分析企業所需參與預算的全部經濟活動，根據不同的經濟活動，利用計算機信息系統及科學的理論知識設計相關預算模型，再利用相關預算模型進行不同經濟活動的收支預測，確保預算數據的科學性及有效性。其次，利用信息技術建立預算審批系統。即根據相關聯的部門信息，確定相關預算金額的最大化數據，再根據業務流程確定相關負責人的審批權限，對不符合標準的預算申請，審批系統在審核后予以駁回并要求相關人員進行再次修改，直至達到相關標準后，審批權限才予以開通，確保預算審批的權威性及嚴格性。最后，科學設計預算評價系統，整個預算管理的評價功能需貫穿預算執行的各個環節，及時堵住預算執行過程中所存在的漏洞，避免超預算行為，對違反預算管理相關制度的行為進行嚴格的責任追究，進而強化預算管理的約束能力。

3.3將預算管理覆蓋企業全部經濟活動

企業的任何一項經濟活動都有可能產生財務風險。而預算管理的重要目的是控制企業成本、防范財務風險，確保企業的目標和戰略順利實現。在企業的實際經營管理中，如果需要將預算管理覆蓋企業的全部經濟活動，則需要考慮一些難以準確進行收支預測的項目。對于這種項目，企業的財務管理部門應積極建立風險防控系統，建立健全內部控制體系和崗位管理職責以及全面質量管理體系等，通過建立全面的風險防控體系，來降低預算管理難以控制的領域。

4預算管控下的財務管理一體化建設內容

4.1預算維度設計

企業預算管理相關工作人員應根據企業的實際情況并結合預算管理制度，設計合理的預算管理維度。維度內容包括：預算管理崗位職責、預算管理制度、基于信息系統的預算管理流程；預算管理工具；業務表單和管理方案。并將此維度貫穿在預算的編制、審批、執行、評價、調整等全過程，做到預算動態化管理，及時控制在預算執行過程中出現的超預算及其他違反制度等行為。

4.2建立費用控制平臺

以預算管理為核心，以資金管控為主線，利用計算機信息技術建立費用控制平臺，并將此平臺與員工日常辦公系統相連接，讓員工在日常工作中能夠輕松便捷地用日常辦公系統登錄密碼進行登錄。同時，對預算申請流程及審批權限進行統一，確保預算全過程能在內部控制環境下嚴格執行。

4.3實現預算動態監控

預算監控系統能夠實現對費用申請及執行過程的實時監控，實時分析，對在預算執行過程中所遇到的預算超支情況及已超支但必須進行費用支出情況，系統一方面可以進行實時提醒及相應地干預費用的支出，另一方面能夠科學地判斷已超支預算是否有權限能夠繼續進行費用支出及及時對相應預算進行調整，并在系統中保持調整痕跡，以便預算的評價工作有據可依。

5結束語

綜上所述，預算管理是企業控制成本、防范財務風險的有效手段，但當前存在諸多企業在預算管理方面控制不嚴，預算約束力弱化等現象。這使得預算管理常常流于形式，對超預算行為無法進行有效地控制。只有將預算管理系統與其他相關系統相互關聯，將預算管理透明公開，采用科學分析和信息技術對預算的編制、審批、執行、評價等過程進行實時、動態和嚴格的控制，對不符合預算標準的行為不予相應審批權限及執行權限，才能切實保障預算管理的有效性。

參考文獻

[1]吳丹楓，王琪.以預算為核心的財務管理一體化信息建設[J].中國衛生經濟，2016，（03）：8990.

[2]李開軍.我國企業全面預算管理應用研究―現狀、問題及對策[D].武漢：武漢大學，2005.

篇5

預算是企業內部控制的有效手段,強有力的預算管理能較好地控制企業成本及財務風險,確保企業的資金鏈能順利運轉.當前,在企業的實際預算管理中,預算管理大多較為弱化,使預算工作往往流于形式,無法有效地為實現企業的目標和戰略服務.因此,建立以預算為核心的財務管理一體化信息系統,對預算管理進行動態監控,實時分析,實現對財務管理程序化、標準化、透明化,以避免在預算執行過程中出現超預算等現象.從預算管理定義出發,分析了企業財務預算管理存在的問題、財務管理信息系統一體化解決方案、預算管控下的財務管理一體化建設內容等,以期為企業的預算管理相關工作提供一定的指導性意見.

關鍵詞:

預算;財務;一體化;信息;建設

1預算管理定義概述

預算管理是指對企業的業務預算、資本性支出預算、籌資預算及財務預算等進行管理.業務預算是指企業基本業務活動的預算,它因不同業務類型而異.資本預算是對企業的長期投資業務及其他籌資業務進行費用預估的工作,具體包括資本支出預算和一次性專門業務預算等.籌資預算是對企業生產經營所需資金來源進行預測和規劃,具體包括長短期借款、應收款和股票和債權發行等;財務預算則綜合反映了各項業務對企業現金流量和經營成果的影響,從而有效地規劃企業的現金流量和經營成果.預算管理的環節主要包括:

(1)預算編制,是以預算目標為依據,對預算總目標的具體的量化處理;

(2)預算審批,即根據企業的具體業務流程,將預算申請提交給具有審批權限的工作人員進行審核和批準;

(3)預算執行,是各級預算負責人發揮主觀能動性,并通過各項調控和人的主動性努力完成預算目標,是預算的具體實施和預算控制的核心環節;

(4)預算調控,是預算執行過程中的日常控制職能;

(5)預算評價,對預算結果進行評估等.

2企業財務預算管理存在問題分析

2．1預算管理系統較為獨立,未與其他系統相協調

當前,大多數企業已經開始實施了企業資源計劃,在企業各個部門開始實施ERP系統管理.但ERP系統是一項較為復雜的工程,企業在運用ERP系統對企業內部的人力資源系統、財務系統、生產系統、銷售系統等進行關聯與整合時,卻缺少了與預算管理系統的有效結合,使得預算管理系統沒有有效發揮其作為企業目標計劃和戰略實施及內部控制的重要管理作用.

2．2預算管理系統缺乏信息化技術支持

預算業務的控制分布于預算編制、審批、執行與評價等各個階段,企業在執行預算業務的過程中,往往缺乏相關的信息化技術支持,使得預算管理在整個流程中明顯存在短板.主要表現在:

(1)預算編制缺乏科學性分析.企業的主要做法往往是綜合過往的預算數據及當月的預支出情況,而未進行科學的模型計算.

(2)審批過程過于主觀.企業對預算的審批主要是根據業務流程給予相應的負責人進行審批,缺乏相應的技術審核,即對不符合要求的審批內容通過信息系統予以指正與駁回等.

(3)評價控制能力弱化.預算的評價控制主要集中在經濟活動發生之后,這樣易導致經濟活動事項與預算執行環節中狀態的信息不對稱,致使預算的約束能力弱化,無法有效地發揮預算控制成本、防范財務風險等相關作用.

2．3預算管理未覆蓋企業全部運營經濟活動

目前,大部分企業的財務預算控制主要集中在企業的收支預算中,而沒有覆蓋企業全部的經濟活動.企業要提高預算控制成本和防范財務風險等能力,必須將企業的所有經濟活動納入全面預算管理.但在實際的企業管理中,存在一些不確定性項目,使得其支出與收入數據也存在一定的變動性,在進行年度預算編制時,無法進行準確預測,故這類領域的數據預測往往變成預算控制的盲區.如縱向的科研經費、在建工程、新研制產品的銷售收入、捐贈收入等,均是企業內部控制的風險高發區.

3財務管理信息系統一體化解決方案

3．1整合對接辦公自動化,與其他系統相協調

要構建財務管理信息系統一體化,必須以預算管理為核心,以ERP信息系統為基礎,通過ERP專業技術人員對相關部門工作人員進行技術培訓,將企業財務系統、人力資源系統、預算管理系統、科研管理系統、銷售系統、生產系統等協同平臺系統進行相互關聯,同時對采購、基建、科研、捐贈、費用報銷等業務的審批權進行嚴格規定.讓財務部門在進行預算審核時,能夠通過相互關聯的其他部門的相關信息,來準確判斷預算的有效性與科學性,進而使預算能夠真正起到實現企業目標計劃和戰略實施及內部控制的重要作用.

3．2加強預算管理信息化建設

加強預算管理信息化建設,除了對預算管理從有紙化辦公轉變為無紙化辦公外,還需精細化預算管理的信息化建設.首先,詳細分析企業所需參與預算的全部經濟活動,根據不同的經濟活動,利用計算機信息系統及科學的理論知識設計相關預算模型,再利用相關預算模型進行不同經濟活動的收支預測,確保預算數據的科學性及有效性.其次,利用信息技術建立預算審批系統.即根據相關聯的部門信息,確定相關預算金額的最大化數據,再根據業務流程確定相關負責人的審批權限,對不符合標準的預算申請,審批系統在審核后予以駁回并要求相關人員進行再次修改,直至達到相關標準后,審批權限才予以開通,確保預算審批的權威性及嚴格性.最后,科學設計預算評價系統,整個預算管理的評價功能需貫穿預算執行的各個環節,及時堵住預算執行過程中所存在的漏洞,避免超預算行為,對違反預算管理相關制度的行為進行嚴格的責任追究,進而強化預算管理的約束能力.

3．3將預算管理覆蓋企業全部經濟活動

企業的任何一項經濟活動都有可能產生財務風險.而預算管理的重要目的是控制企業成本、防范財務風險,確保企業的目標和戰略順利實現.在企業的實際經營管理中,如果需要將預算管理覆蓋企業的全部經濟活動,則需要考慮一些難以準確進行收支預測的項目.對于這種項目,企業的財務管理部門應積極建立風險防控系統,建立健全內部控制體系和崗位管理職責以及全面質量管理體系等,通過建立全面的風險防控體系,來降低預算管理難以控制的領域.

4預算管控下的財務管理一體化建設內容

4．1預算維度設計

企業預算管理相關工作人員應根據企業的實際情況并結合預算管理制度,設計合理的預算管理維度.維度內容包括:預算管理崗位職責、預算管理制度、基于信息系統的預算管理流程;預算管理工具;業務表單和管理方案.并將此維度貫穿在預算的編制、審批、執行、評價、調整等全過程,做到預算動態化管理,及時控制在預算執行過程中出現的超預算及其他違反制度等行為.

4．2建立費用控制平臺

以預算管理為核心,以資金管控為主線,利用計算機信息技術建立費用控制平臺,并將此平臺與員工日常辦公系統相連接,讓員工在日常工作中能夠輕松便捷地用日常辦公系統登錄密碼進行登錄.同時,對預算申請流程及審批權限進行統一,確保預算全過程能在內部控制環境下嚴格執行.

4．3實現預算動態監控預算監控系統

能夠實現對費用申請及執行過程的實時監控,實時分析,對在預算執行過程中所遇到的預算超支情況及已超支但必須進行費用支出情況,系統一方面可以進行實時提醒及相應地干預費用的支出,另一方面能夠科學地判斷已超支預算是否有權限能夠繼續進行費用支出及及時對相應預算進行調整,并在系統中保持調整痕跡,以便預算的評價工作有據可依.

5結束語

綜上所述,預算管理是企業控制成本、防范財務風險的有效手段,但當前存在諸多企業在預算管理方面控制不嚴,預算約束力弱化等現象.這使得預算管理常常流于形式,對超預算行為無法進行有效地控制.只有將預算管理系統與其他相關系統相互關聯,將預算管理透明公開,采用科學分析和信息技術對預算的編制、審批、執行、評價等過程進行實時、動態和嚴格的控制,對不符合預算標準的行為不予相應審批權限及執行權限,才能切實保障預算管理的有效性.

參考文獻：

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