序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)的意義，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：信用 評(píng)級(jí) 監(jiān)管 政策

一、對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)的意義

（一）對(duì)中小企業(yè)的意義

1.可以降低企業(yè)的融資成本

融資問(wèn)題制約著中小企業(yè)的發(fā)展，目前中小企業(yè)面臨著融資難的嚴(yán)峻考驗(yàn)。中小企業(yè)融資難的原因之一是銀行與企業(yè)之間信息不對(duì)稱。資信評(píng)估機(jī)構(gòu)可以將其評(píng)估結(jié)果提供給企業(yè)的供貨商、投資人、貸款銀行、顧客、員工、保險(xiǎn)公司等一切與該企業(yè)有關(guān)的社會(huì)公眾，幫助企業(yè)對(duì)外部展現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)水平、內(nèi)部環(huán)境等一系列具體情況，提高社會(huì)對(duì)該企業(yè)的認(rèn)知程度，增加企業(yè)的融資機(jī)會(huì)，降低融資成本。

2.可以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展

資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)將評(píng)級(jí)結(jié)果公之于眾，會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一種壓力。企業(yè)為了獲得更高的資信等級(jí)而積極改善現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理模式，努力提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與業(yè)績(jī)水平，增強(qiáng)信用意識(shí)，使企業(yè)長(zhǎng)久健康發(fā)展。

3.可以樹(shù)立企業(yè)的良好形象

獲得較高資信等級(jí)的企業(yè)能得到相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)大眾的廣泛認(rèn)可，有助于企業(yè)樹(shù)立自身形象。

（二）對(duì)銀行的意義

1.可以降低銀行的信息成本

我國(guó)中小企業(yè)信息透明度低，銀行為獲得更多的信息必須進(jìn)行大量的調(diào)查、審核工作，需要付出相當(dāng)?shù)男畔⒊杀尽ＹY信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)能夠?qū)χ行∑髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出客觀、全面的評(píng)價(jià)，銀行據(jù)此決定是否向中小企業(yè)提供貸款，大大地節(jié)約了人力、財(cái)力、時(shí)間等。

2.可以提高銀行的收益水平

資信評(píng)級(jí)有效地解決了銀行與企業(yè)之間信息不對(duì)稱的問(wèn)題，減少了銀行的成本。銀行可有選擇地對(duì)信用狀況良好、還款能力強(qiáng)的企業(yè)發(fā)放貸款，保證了銀行的收益。

3.可以降低銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平

銀行依照資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的評(píng)估結(jié)果，一方面決定是否提供貸款，另一方面在提供貸款的同時(shí)準(zhǔn)確分析和控制風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了銀行所承擔(dān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)銀行監(jiān)管部門的意義

由于銀行監(jiān)管部門和銀行的目標(biāo)存在差異，加之雙方的信息不對(duì)稱，作為信息優(yōu)勢(shì)方的銀行為了自身利益可能違背中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，出現(xiàn)“道德風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題。因此，需要有獨(dú)立的第三方提供意見(jiàn)，以便于對(duì)銀行進(jìn)行更有針對(duì)性的監(jiān)管。通過(guò)參考評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，中國(guó)人民銀行可以從國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的角度對(duì)信貸政策進(jìn)行檢驗(yàn)和修正，銀監(jiān)會(huì)也能更好地分析、判斷和評(píng)價(jià)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，從而更加科學(xué)地分配監(jiān)管資源。

（四）對(duì)資本市場(chǎng)的意義

資信評(píng)級(jí)有利于資本市場(chǎng)的公平、公正、誠(chéng)信。可以作為市場(chǎng)管理部門審查決策的依據(jù)，保持資本市場(chǎng)的秩序穩(wěn)定。

二、中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部問(wèn)題

1.中小企業(yè)方面

（1）中小企業(yè)對(duì)評(píng)級(jí)缺乏主動(dòng)性。主要表現(xiàn)在三方面：目前資信評(píng)級(jí)對(duì)降低中小企業(yè)的融資成本和增加中小企業(yè)資產(chǎn)的作用不是很明顯，導(dǎo)致中小企業(yè)對(duì)資信評(píng)級(jí)的作用及意義沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)，信用意識(shí)不強(qiáng)；某些中小企業(yè)認(rèn)為資信評(píng)級(jí)僅僅是為了通過(guò)貸款卡年審、獲取貸款的條件，對(duì)這項(xiàng)工作不夠重視，不能與貸款銀行及評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)密切合作；一些中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況欠佳，對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果存在消極預(yù)期，擔(dān)心等級(jí)過(guò)低難以從銀行取得貸款；再加上評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)收取一定費(fèi)用，對(duì)本已虧損的中小企業(yè)更是雪上加霜。

（2）中小企業(yè)提供信息失真。主要原因有：中小企業(yè)為得到較高的資信等級(jí)，向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、虛假數(shù)據(jù)或經(jīng)粉飾的財(cái)務(wù)報(bào)告，并刻意隱瞞經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不良行為；中小企業(yè)為了逃稅漏稅，采取多種手段隱藏利潤(rùn)，夸大支出，造成利潤(rùn)不實(shí)。

2.評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)方面

（1）評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)自律性差。評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)或者謀取更大收益，違背公平、公正、誠(chéng)信的原則，與中小企業(yè)串通，破壞市場(chǎng)規(guī)則。

（2）評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)體系不完善。資信評(píng)級(jí)只是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資信狀況的表述，只能反映某階段的企業(yè)狀況。沒(méi)有跟蹤監(jiān)測(cè)，缺乏靈活性，不能反映企業(yè)在下階段的經(jīng)營(yíng)狀況或經(jīng)營(yíng)狀況的變動(dòng)，增加了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）評(píng)級(jí)技術(shù)不完善。對(duì)企業(yè)的分類粗糙：對(duì)于不同規(guī)模、不同行業(yè)的評(píng)級(jí)，在評(píng)估指標(biāo)選取等方面未進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分；主要以財(cái)務(wù)報(bào)告的定量分析為主，同時(shí)又缺乏發(fā)現(xiàn)“財(cái)務(wù)粉飾”的技術(shù)，不能避免信息失真的問(wèn)題。

（4）評(píng)級(jí)人員職業(yè)操守缺失。存在少數(shù)評(píng)級(jí)人員在接收企業(yè)的評(píng)級(jí)申請(qǐng)時(shí)，沒(méi)有認(rèn)真審核信息的真實(shí)性；加入個(gè)人情感因素，在明知企業(yè)不合格的情況下，人情加分；甚至與企業(yè)串通，幫助其粉飾信息以獲得額外收入。

（二）外部問(wèn)題

1.政府作用不明顯

資信評(píng)級(jí)在我國(guó)的發(fā)展處于初級(jí)階段，政府對(duì)該行業(yè)發(fā)展的態(tài)度并不明確。在我國(guó)，政府是一切行業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向，政府的不作為或者少作為導(dǎo)致了企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)對(duì)資信評(píng)級(jí)的態(tài)度是消極的，資信評(píng)級(jí)的結(jié)果利用率低，資信評(píng)級(jí)行業(yè)很難發(fā)展起來(lái)。

2.對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺乏制度和法律規(guī)范

（1）對(duì)于資信評(píng)級(jí)行業(yè)，缺少明確的行業(yè)準(zhǔn)入規(guī)則，導(dǎo)致我國(guó)資信評(píng)級(jí)行業(yè)魚(yú)龍混雜、良莠不齊，資信評(píng)估結(jié)果的可信度難以判斷。

（2）資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺少明確的行業(yè)規(guī)則指導(dǎo)，自律性差的機(jī)構(gòu)就會(huì)趁機(jī)鉆空子，在資信評(píng)級(jí)有效需求本來(lái)就不夠的情況下加重該行業(yè)的危機(jī)。

（3）資信評(píng)級(jí)發(fā)展需要有一個(gè)良好的法律環(huán)境。目前《證券法》、《企業(yè)證券管理?xiàng)l例》、《貸款通則》等法律法規(guī)對(duì)資信評(píng)級(jí)做出了一些規(guī)定，但這些規(guī)定比較零散且相對(duì)抽象，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)缺乏完整、具體的法律依據(jù)，現(xiàn)有條款還不足以解釋復(fù)雜的資信評(píng)級(jí)關(guān)系。

3.資信評(píng)級(jí)行業(yè)監(jiān)管缺失

沒(méi)有明確的行業(yè)監(jiān)管部門，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)各自為盈就會(huì)產(chǎn)生惡意競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，破壞行業(yè)秩序。而且，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和評(píng)級(jí)人員的不合法行為不能得到制約，會(huì)嚴(yán)重影響資信評(píng)級(jí)在我國(guó)的發(fā)展。

三、對(duì)中小企業(yè)資信評(píng)級(jí)的建議

（一）內(nèi)部

1.資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自律，樹(shù)立起權(quán)威形象

（1）制定嚴(yán)格的人員考核制度，確保評(píng)級(jí)人員高素質(zhì)高水準(zhǔn)。

（2）對(duì)評(píng)級(jí)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)。

（3）積極借鑒國(guó)外評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范評(píng)級(jí)體系，學(xué)習(xí)有關(guān)技術(shù)，有條件的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)要與有關(guān)機(jī)構(gòu)探索合作或合資，提高整體評(píng)級(jí)水平。

（4）真正落實(shí)客觀、獨(dú)立等評(píng)級(jí)精神，排除外來(lái)干擾，減少過(guò)多的行政干預(yù)、官方指定市場(chǎng)以及地區(qū)封鎖，樹(shù)立權(quán)威評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)形象。

2.完善資信評(píng)級(jí)技術(shù)

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的資信評(píng)級(jí)技術(shù)還相當(dāng)落后，我們應(yīng)當(dāng)在借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)適合我國(guó)國(guó)情的資信評(píng)級(jí)技術(shù)。積極與國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)合作接軌，也可以派人員外出學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)經(jīng)驗(yàn)。

（二）外部

1.政府發(fā)揮作用

（1）政府要明確資信評(píng)級(jí)活動(dòng)的社會(huì)地位和法律地位，在觀念上確定資信評(píng)級(jí)的必要性。

（2）政府幫助提高資信評(píng)級(jí)結(jié)果的利用率，把資信評(píng)級(jí)結(jié)果與銀行貸款、企業(yè)工商年檢、稅收優(yōu)惠待遇等結(jié)合起來(lái)，成為考核、監(jiān)管的一項(xiàng)指標(biāo)，從而增強(qiáng)企業(yè)進(jìn)行資信評(píng)級(jí)的意識(shí)。

（3）政府有關(guān)部門應(yīng)加快信用立法或指定相關(guān)政策法規(guī)，明確信用制度對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立、對(duì)金融體制改革的重要性，充分發(fā)揮資信評(píng)級(jí)對(duì)資本市場(chǎng)的定價(jià)功能，積極培育評(píng)級(jí)市場(chǎng)。

（4）資信評(píng)級(jí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等想要上升到法律層面，真正落實(shí)監(jiān)管者的責(zé)任，就需要出臺(tái)社會(huì)認(rèn)可的統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、制度法規(guī)，避免政出多門，還需要政府各部門和立法機(jī)構(gòu)的強(qiáng)有力支持。

2.加強(qiáng)監(jiān)管

（1）對(duì)資信評(píng)級(jí)業(yè)的準(zhǔn)入政策應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定，符合規(guī)定的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)方能取得評(píng)級(jí)資格，不符合規(guī)定的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，鼓勵(lì)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)展開(kāi)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

（2）借鑒國(guó)外的先進(jìn)做法，對(duì)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)、資本來(lái)源、員工數(shù)量和質(zhì)量、獨(dú)立性、評(píng)級(jí)工作程序以及能否處理非公開(kāi)業(yè)務(wù)信息等方面進(jìn)行考察。

（3）鑒于資信評(píng)級(jí)產(chǎn)品的市場(chǎng)檢驗(yàn)周期較長(zhǎng)，還應(yīng)該明確規(guī)定資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的不合法行為，如有觸犯則應(yīng)該取消有關(guān)人員的從業(yè)資格或資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)資格。

（4）還要進(jìn)一步建立完善資信評(píng)級(jí)業(yè)的自律意識(shí)，促進(jìn)資信評(píng)級(jí)業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]龐建敏.國(guó)內(nèi)外企業(yè)資信評(píng)級(jí)的分析與思考 [J].山東社會(huì)科學(xué)，2006（2）.

[2]劉俊劍.借款企業(yè)資信評(píng)級(jí)模式的思考[N].河南金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2006（5）.

篇2

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部評(píng)級(jí)法；新巴塞爾協(xié)議；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評(píng)級(jí)法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個(gè)方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與資本的對(duì)應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險(xiǎn)以外，操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計(jì)算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場(chǎng)紀(jì)律；四是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)法和高級(jí)法分別給出了不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評(píng)級(jí)法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，其實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，運(yùn)用一定的評(píng)級(jí)方法，對(duì)借款人或交易對(duì)手按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并用簡(jiǎn)單的評(píng)級(jí)符號(hào)表示信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。從國(guó)際銀行界來(lái)看，常用的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法分為三類：模型評(píng)級(jí)法、定性評(píng)級(jí)法以及定量與定性相結(jié)合的評(píng)級(jí)法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評(píng)級(jí)法。

內(nèi)部評(píng)級(jí)法是建立在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，代表了國(guó)際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計(jì)算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評(píng)級(jí)模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。[1]

二、內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)我國(guó)的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，代表了新的監(jiān)管趨勢(shì)和要求。作為事實(shí)上被國(guó)際金融界普遍認(rèn)同的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，各國(guó)的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國(guó)際化和多元化的市場(chǎng)中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來(lái)看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會(huì)對(duì)我國(guó)的資本流動(dòng)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。《新巴塞爾協(xié)議》還會(huì)對(duì)我國(guó)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來(lái)自市場(chǎng)的壓力。”[2]

具體來(lái)說(shuō)，《新巴塞爾協(xié)議》對(duì)我國(guó)產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國(guó)商業(yè)銀行充足率問(wèn)題

根據(jù)新協(xié)議框架測(cè)算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較原先要減少2到3個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)狀況更好的大銀行，其下降將會(huì)更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的總體水平將會(huì)有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國(guó)對(duì)外融資的成本

由于我國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制與會(huì)計(jì)制度同發(fā)達(dá)國(guó)家存在差異，外國(guó)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不一定能對(duì)中國(guó)企業(yè)給予客觀公正的評(píng)價(jià)，一旦這些企業(yè)的信用等級(jí)跌至B級(jí)以下，對(duì)它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對(duì)我國(guó)的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會(huì)監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國(guó)由于國(guó)有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來(lái)看，新協(xié)議要求以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，而我國(guó)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國(guó)際監(jiān)管的發(fā)展方向。[3]

4、對(duì)我國(guó)的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評(píng)級(jí)法必須建立在企業(yè)和個(gè)人提供真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個(gè)嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會(huì)信用環(huán)境，這就要求我國(guó)必須盡快建立完備的社會(huì)信用體系。

5、對(duì)相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行必須擁有一支實(shí)力雄厚、穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師等組成。而我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無(wú)論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對(duì)信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說(shuō)，目前我國(guó)商業(yè)銀行并沒(méi)有向社會(huì)公開(kāi)披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會(huì)公開(kāi)披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。因此，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，建立有效的信息披露制度，是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。[4]

三、應(yīng)對(duì)新資本協(xié)議和內(nèi)部評(píng)級(jí)法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級(jí)分類制度

自2004年起全面實(shí)行的貸款五級(jí)分類制度，對(duì)提升我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足。現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對(duì)五級(jí)分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評(píng)級(jí)體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的研究和開(kāi)發(fā)

內(nèi)部評(píng)級(jí)體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來(lái)10年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實(shí)施有助于商業(yè)銀行提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)法不是簡(jiǎn)單的開(kāi)發(fā)一套評(píng)級(jí)系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評(píng)級(jí)方法和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國(guó)內(nèi)銀行在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠(chéng)信建議，一是逐步建立獨(dú)立垂直的信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)的影響，為科學(xué)實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評(píng)級(jí)在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的管理體系。[5]

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)成功運(yùn)行的保證，我國(guó)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問(wèn)題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國(guó)內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)過(guò)程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實(shí)行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；（下轉(zhuǎn)第108頁(yè)）（上接第106頁(yè)）三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國(guó)情的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型

實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的關(guān)鍵，是建立一個(gè)科學(xué)、有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型，通過(guò)該模型可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。我國(guó)銀行在建立模型時(shí)，一是要借鑒國(guó)外模型的理論方法和設(shè)計(jì)思路；二是必須結(jié)合本國(guó)實(shí)際，充分考慮諸如利率市場(chǎng)化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場(chǎng)發(fā)展不充分、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異顯著等特有現(xiàn)象，開(kāi)發(fā)出適合自身特點(diǎn)的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)隊(duì)伍

內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，培養(yǎng)并長(zhǎng)期擁有一支風(fēng)險(xiǎn)分析專業(yè)化的人才隊(duì)伍，對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的建立、實(shí)施、維護(hù)和升級(jí)等各個(gè)環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國(guó)內(nèi)銀行一要長(zhǎng)期進(jìn)行儲(chǔ)備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評(píng)級(jí)人員的知識(shí)體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對(duì)稀缺的高級(jí)管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對(duì)外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

內(nèi)部評(píng)級(jí)是一個(gè)不斷發(fā)展變化的事物，所以要加強(qiáng)信息交流，積極學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)內(nèi)外同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。首先，可以通過(guò)銀行協(xié)會(huì)為內(nèi)部評(píng)級(jí)技術(shù)交流提供信息平臺(tái)，從整體上提高我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平；其次，要積極發(fā)揮國(guó)內(nèi)銀行間的整體協(xié)作優(yōu)勢(shì)，組織并利用各商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源，加快推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的建立和實(shí)施。借鑒歐洲經(jīng)驗(yàn)，允許技術(shù)實(shí)力較弱的中小銀行聯(lián)合開(kāi)發(fā)一套共同版的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，建立共享的同業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，以充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)，在短時(shí)間內(nèi)縮短與國(guó)際先進(jìn)銀行的技術(shù)差距。

8、發(fā)揮監(jiān)管當(dāng)局的權(quán)威和導(dǎo)向作用

在現(xiàn)行體制下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)充分發(fā)揮其在金融體系中的權(quán)威性和導(dǎo)向性，切實(shí)履行管理功能和服務(wù)功能。一是組織骨干力量，進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，研究開(kāi)發(fā)整個(gè)銀行系統(tǒng)共享的內(nèi)部評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)，以節(jié)省資源，避免不必要的重復(fù)研究；二是照顧中小銀行的實(shí)際，鼓勵(lì)有條件的商業(yè)銀行加快實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法；三是加大宣傳和檢查力度，使規(guī)定措施落到實(shí)處。

參考文獻(xiàn)：

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[4]陳燕玲.新巴塞爾協(xié)議及其對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2002,7.

篇3

本文分析了實(shí)施IRB的意義，以及在新資本協(xié)議中初級(jí)IRB和高級(jí)IRB的不同，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀，對(duì)如何構(gòu)建內(nèi)部評(píng)級(jí)體系問(wèn)題進(jìn)行了探討。

一、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的理論框架

IRB是新協(xié)議主要?jiǎng)?chuàng)新之一。IRB法與標(biāo)準(zhǔn)法的根本不同表現(xiàn)在，該法以銀行自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)要素的內(nèi)部估計(jì)值將作為計(jì)算資本的主要參數(shù)，而非采用外部，如監(jiān)管當(dāng)局確定的參數(shù)。IRB法在建立復(fù)雜程度極高的大銀行風(fēng)險(xiǎn)有效評(píng)估體系方面邁出了重要的一步。IRB對(duì)國(guó)家、銀行和公司風(fēng)險(xiǎn)暴露采用相同的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法。該法依靠四方面的數(shù)據(jù):一是違約概率(Probability of default,PD),即特定時(shí)間段內(nèi)借款人違約的可能性;二是違約損失率(Loss given default,LGD),即違約發(fā)生時(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露的損失程度;三是違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(Exposure at default，EAD),即對(duì)某項(xiàng)貸款承諾而言，發(fā)生違約時(shí)可能被提取的貸款額;四是期限(Maturity，M),即某一風(fēng)險(xiǎn)暴露的剩余經(jīng)濟(jì)到期日。在同時(shí)考慮了四項(xiàng)參數(shù)后，公司風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重函數(shù)為每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)暴露規(guī)定了特定的資本要求。IRB包括兩種形式，即初級(jí)法和高級(jí)法。IRB高級(jí)法和初級(jí)法主要的區(qū)別反映在參數(shù)確定要求上(見(jiàn)表）,前者要求銀行自己估計(jì)參數(shù)值,而后者參數(shù)值由監(jiān)管當(dāng)局確定。

二、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施IRB的意義

國(guó)際信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式的主要發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段:主觀判斷階段、分析模板階段、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型階段。Berger等利用1995年～1997年美國(guó)大銀行的數(shù)據(jù)，就銀行針對(duì)中小企業(yè)建立的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系(sBCs)及其效果進(jìn)行了實(shí)證研究。結(jié)果顯示，那些采用sBCS的大銀行對(duì)資產(chǎn)低于10萬(wàn)美元的小企業(yè)的貸款總量顯著增加。

雖然我國(guó)目前內(nèi)部評(píng)級(jí)體系還不能達(dá)到新協(xié)議所要求的水平，但我國(guó)的商業(yè)銀行現(xiàn)在也在為新協(xié)議的實(shí)施積極地做準(zhǔn)備，例如中國(guó)工商銀行已經(jīng)基本上實(shí)現(xiàn)了大機(jī)數(shù)據(jù)集中，并在“次級(jí)以下貸款”與新協(xié)議的“違約貸款”之間建立了對(duì)應(yīng)關(guān)系。與國(guó)際先進(jìn)銀行所處的更深層次的分析比較，國(guó)內(nèi)信用評(píng)價(jià)體系最突出的不足在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、客戶評(píng)級(jí)及債項(xiàng)評(píng)級(jí)等方面存在不足問(wèn)題。面臨國(guó)際上商業(yè)銀行監(jiān)管發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)商業(yè)銀行構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，具有重要的意義。

1.有助于全面推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)代商業(yè)銀行接軌

內(nèi)部評(píng)級(jí)體系通過(guò)將財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)信息和管理經(jīng)驗(yàn)的有機(jī)結(jié)合而進(jìn)行的相對(duì)準(zhǔn)確的量化分析，從而為銀行信貸決策、日常風(fēng)險(xiǎn)管理和重大經(jīng)營(yíng)管理決策提供標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的構(gòu)建，有助于我國(guó)商業(yè)銀行正視同國(guó)際先進(jìn)銀行的差距，根據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要求自己，全面推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)代商業(yè)銀行接軌

2.有助于提高商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位、各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理,是一項(xiàng)涵蓋全要素、全方位和全過(guò)程的系統(tǒng)工程。該工程的實(shí)施既要求商業(yè)銀行依托多年來(lái)積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)同時(shí)更多的將有賴于科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理模型和具體量化的分析測(cè)算。IRB法的主要目標(biāo)就是使得資本的配置更加精確，與銀行內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理更加匹配。這與擁有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的現(xiàn)代銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的內(nèi)部評(píng)估框架也是一致的。作為事實(shí)上被國(guó)際金融界普遍認(rèn)同的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，IRB法如同商業(yè)銀行必須遵循的銀行經(jīng)營(yíng)與管理的“ISO標(biāo)準(zhǔn)”，只有滿足了這一標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行才能在日趨國(guó)際化、多元化的市場(chǎng)中早日躋身國(guó)際行列，并逐步提高自己全面風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平。

3.有助于重塑商業(yè)銀行全員全面的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

通過(guò)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，將傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中的合理部分上升為全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化層次，使內(nèi)部評(píng)級(jí)成為體現(xiàn)和貫徹商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化的一個(gè)有機(jī)部分，保證銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的連續(xù)性，促進(jìn)銀行形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

三、我國(guó)商業(yè)銀行建立信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的設(shè)想

根據(jù)上述信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的特點(diǎn)和要求，以及結(jié)合一些學(xué)者的觀點(diǎn)，對(duì)于我國(guó)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管而言，在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)體系時(shí)，需要在以下方面重點(diǎn)關(guān)注：

1.建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的組織體系

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門，研究制定內(nèi)部評(píng)級(jí)在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績(jī)效考核、資本充足率測(cè)算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)相配套的組織體系。包括建立獨(dú)立的內(nèi)部評(píng)級(jí)部門；建立合理的內(nèi)部評(píng)估程序，確立風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)、信息披露制度、評(píng)級(jí)認(rèn)定程序等，以便銀行首先對(duì)其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有正確判斷，并在此基礎(chǔ)上及時(shí)進(jìn)行評(píng)估；建立內(nèi)部評(píng)級(jí)監(jiān)督部門，從而對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)部門形成制衡作用。

2.建立完善的、符合內(nèi)部評(píng)級(jí)法要求的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

就內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法而言，要收集和保存客戶至少5年的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和違約紀(jì)錄，其中3年的數(shù)據(jù)作為建模基礎(chǔ)，2年作為觀察期；而對(duì)于高級(jí)法，則需要更長(zhǎng)的時(shí)間要求，至少應(yīng)該涵蓋一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期，而且在任何情況下，數(shù)據(jù)的來(lái)源至少不應(yīng)該少于7年。因此，要采用與新巴塞爾協(xié)議一致的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，就要補(bǔ)充錄入大量的歷史數(shù)據(jù)根據(jù)國(guó)際同業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的建立過(guò)程中，70%～80%的精力消耗在數(shù)據(jù)的清洗和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的整合方面。按照銀監(jiān)會(huì)的要求，為保證新資本協(xié)議的如期實(shí)施，商業(yè)銀行要加快數(shù)據(jù)清洗和補(bǔ)錄工作，建立符合新資本協(xié)議要求的完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章,確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。

3.通過(guò)歷史數(shù)據(jù)的擬合，修正模型參數(shù)

通過(guò)歷史數(shù)據(jù)的擬合以及模型在實(shí)際內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程中的應(yīng)用，模型參數(shù)應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行修正，這些參數(shù)包括PD、LGD以及EAD等。按照新巴塞爾協(xié)議的要求，參數(shù)的計(jì)算不能只依賴于統(tǒng)計(jì)模型或?qū)＜遗袛啵且獙⒍呓Y(jié)合起來(lái)。對(duì)于參數(shù)的復(fù)查和修正需要依據(jù)新的市場(chǎng)信息或企業(yè)的財(cái)務(wù)信息等對(duì)原有的參數(shù)進(jìn)行定期的調(diào)整，這樣就要求銀行要建立一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)管理總經(jīng)理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理總經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)控制總經(jīng)理以及高級(jí)商業(yè)代表等組成的高級(jí)經(jīng)理人員的委員會(huì)，來(lái)專門實(shí)施符合新巴塞爾協(xié)議要求的參數(shù)計(jì)算、復(fù)查和修正工作。

另外,在模型的使用和參數(shù)的確立過(guò)程中,不應(yīng)該強(qiáng)迫銀行實(shí)行統(tǒng)一的模型和參數(shù)標(biāo)準(zhǔn),鼓勵(lì)銀行建立適合自己模型參數(shù)體系。

4.注重考查參數(shù)之間的相關(guān)性

在IRB的應(yīng)用過(guò)程中，為了簡(jiǎn)化模型，一般假設(shè)LGD和PD是獨(dú)立的，而實(shí)證研究表明至少債券的LGD和PD間存在非常強(qiáng)的正相關(guān)性，也即PD的增加伴隨著LGD的增加。如果簡(jiǎn)單按照兩者獨(dú)立的假設(shè)度量和管理風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)使銀行的損失大大超過(guò)資本協(xié)議所估計(jì)的損失。日本銀行業(yè)在上個(gè)世紀(jì)90年代的困境證明了放款時(shí)過(guò)于依賴抵押和擔(dān)保，尤其是不動(dòng)產(chǎn)抵押和股票擔(dān)保，會(huì)造成整個(gè)經(jīng)濟(jì)的巨大系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們?cè)谟脙?nèi)部評(píng)級(jí)法度量信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮參數(shù)之間的相關(guān)性，這種相關(guān)性不同的資產(chǎn)可能不一樣，即使不能定量的求解，也需要作定性的分析和解釋。

5.進(jìn)一步規(guī)范和完善外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

在銀行進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)時(shí),外部評(píng)級(jí)也占有相對(duì)重要的作用。比如,銀行違約概率的獲得,就可以在銀行所使用的違約參考定義與外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)用的定義一致的前提下，映射外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)。特別是在以主觀判斷為基礎(chǔ)的評(píng)級(jí)系統(tǒng)中,當(dāng)銀行進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)時(shí),外部評(píng)級(jí)起到主要的作用。在這種情況下,外部評(píng)級(jí)作為評(píng)級(jí)的起點(diǎn),甚至決定了整個(gè)內(nèi)部評(píng)級(jí)。而在我國(guó)由于國(guó)內(nèi)公共評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)成立時(shí)間短,雖然評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量較多,不少于40家，但是規(guī)模較小,品牌紛亂,缺乏權(quán)威、有廣泛影響力的評(píng)級(jí)品牌;業(yè)務(wù)范圍較窄,市場(chǎng)規(guī)模小且單一,評(píng)級(jí)領(lǐng)域尚需要拓展;某些信用等級(jí)公信力較差,可操作性差;評(píng)級(jí)結(jié)果運(yùn)用范圍窄。因此,我國(guó)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)則需要進(jìn)一步的規(guī)范和完善。

6.建立一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理專家隊(duì)伍

內(nèi)部評(píng)級(jí)模型的開(kāi)發(fā)需要具備財(cái)務(wù)、金融和計(jì)算機(jī)知識(shí)的通才,正確的運(yùn)用模型并進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)分析需要風(fēng)險(xiǎn)管理專家,因此,培養(yǎng)、建立一支適用于風(fēng)險(xiǎn)分析的專業(yè)化人才隊(duì)伍,對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)用具有重要意義。并且要對(duì)專業(yè)人員結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行優(yōu)化,對(duì)現(xiàn)有人員作定期培訓(xùn),促使其知識(shí)體系及時(shí)更新，以確保內(nèi)部評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)體系的先進(jìn)性和內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的實(shí)用性。

四、結(jié)論

新協(xié)議中內(nèi)部評(píng)級(jí)法的應(yīng)用將成為商業(yè)銀行能否達(dá)到國(guó)際管理標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)志之一，是未來(lái)銀行業(yè)內(nèi)部管理體系的發(fā)展趨勢(shì)。本文給出了巴塞爾新資本協(xié)議中的內(nèi)部評(píng)級(jí)法的概念，初級(jí)和高級(jí)IRB方法的區(qū)別，在此基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)實(shí)施IRB的意義，并對(duì)我國(guó)如何構(gòu)建內(nèi)部評(píng)級(jí)體系進(jìn)行了探討。

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篇4

風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展同時(shí)受到市場(chǎng)和監(jiān)管當(dāng)局兩方面推動(dòng)，這種互動(dòng)作用在銀行資本監(jiān)管方面表現(xiàn)得尤為突出。1988年資本協(xié)議確立了一個(gè)非常重要的原則，即監(jiān)管資本要求應(yīng)當(dāng)與銀行風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同的債權(quán)資產(chǎn)給予不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，以此計(jì)算銀行的資本要求。在當(dāng)時(shí)情況下，1988年資本協(xié)議無(wú)疑對(duì)提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力具有劃時(shí)代的意義。但在隨之出現(xiàn)的放松管制、跨業(yè)經(jīng)營(yíng)、金融全球化以及金融創(chuàng)新浪潮的推動(dòng)下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平明顯提高，1988年資本協(xié)議越來(lái)越難以適應(yīng)業(yè)務(wù)復(fù)雜的大型商業(yè)銀行的需要。

為順應(yīng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的趨勢(shì)，巴塞爾委員會(huì)2004年6月了新資本協(xié)議，構(gòu)建了有效資本監(jiān)管的“三大支柱”。新資本協(xié)議鼓勵(lì)商業(yè)銀行根據(jù)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果計(jì)算資本要求，計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備，增強(qiáng)了監(jiān)管政策的風(fēng)險(xiǎn)敏感性和彈性。新資本協(xié)議將監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束結(jié)合起來(lái)，使得資本監(jiān)管框架更具前瞻性，可以隨著實(shí)踐的發(fā)展自我完善，為進(jìn)一步金融創(chuàng)新提供了空間。

中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議的重大意義

新資本協(xié)議為國(guó)內(nèi)大型銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、提升國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提供了動(dòng)力和工具，也為完善銀行監(jiān)管制度、提高監(jiān)管有效性確立了標(biāo)桿，現(xiàn)實(shí)意義非常顯著。

一是有助于我國(guó)銀行業(yè)和監(jiān)管當(dāng)局適應(yīng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管的最新發(fā)展。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，傳統(tǒng)的以外部約束為主導(dǎo)的銀行業(yè)監(jiān)管手段有效性下降，銀行業(yè)監(jiān)管要順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需要，在保持銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的同時(shí)，進(jìn)一步鼓勵(lì)市場(chǎng)創(chuàng)新。新資本協(xié)議高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法來(lái)源于國(guó)際化大銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，允許商業(yè)銀行使用內(nèi)部估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)算資本充足率，重視對(duì)銀行識(shí)別、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)能力的綜合評(píng)估，使得監(jiān)管資本約束與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的關(guān)系更加緊密，體現(xiàn)了新資本協(xié)議靈活的監(jiān)管思想，與我們積極推行的原則監(jiān)管的導(dǎo)向是一致的，對(duì)于改進(jìn)銀行監(jiān)管具有重要意義。與此同時(shí)，對(duì)新資本協(xié)議我們要堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度。

二是有助于商業(yè)銀行管理科學(xué)化和精細(xì)化。新資本協(xié)議實(shí)施是對(duì)銀行精細(xì)化管理的有力推動(dòng)，是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革。大型銀行上市后，股東回報(bào)壓力很大，為滿足股東期望，商業(yè)銀行長(zhǎng)期存在的信貸沖動(dòng)仍無(wú)法降溫。做好新資本協(xié)議實(shí)施工作，有助于及時(shí)揭示、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，約束商業(yè)銀行信貸行為，促進(jìn)銀行盈利模式轉(zhuǎn)變和經(jīng)營(yíng)行為理性化。新資本協(xié)議實(shí)施后，風(fēng)險(xiǎn)、資本、回報(bào)的關(guān)系將更加密切，有力地推動(dòng)資本節(jié)約型業(yè)務(wù)(如中間業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù))的發(fā)展，促使商業(yè)銀行可持續(xù)和科學(xué)地發(fā)展。

三是有助于銀行業(yè)監(jiān)管制度順應(yīng)金融市場(chǎng)發(fā)展需要。從銀行監(jiān)管歷史來(lái)看，金融市場(chǎng)發(fā)展都是銀行監(jiān)管制度演變最重要、最直接的推動(dòng)力量，正是20世紀(jì)90年代以來(lái)國(guó)際金融市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大、技術(shù)變革和工具創(chuàng)新催生了新資本協(xié)議。金融市場(chǎng)的發(fā)展為商業(yè)銀行實(shí)施積極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供了平臺(tái)和工具，也提出了新的要求。我國(guó)實(shí)施新資本協(xié)議的現(xiàn)實(shí)意義將隨之逐步豐富和更加突出。

四是有助于國(guó)內(nèi)大型銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施。在中長(zhǎng)期內(nèi)，上市和擬上市的我國(guó)大型商業(yè)銀行都將走出國(guó)門謀求國(guó)際化發(fā)展，特別是通過(guò)收購(gòu)兼并等手段，在更大范圍內(nèi)、更深層次上參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。新資本協(xié)議實(shí)施過(guò)程中，戰(zhàn)略規(guī)劃拓展海外市場(chǎng)的大中型銀行，更要從機(jī)制建設(shè)人手，做好、做實(shí)“風(fēng)險(xiǎn)管理”這門功課，逐步縮小與國(guó)際大銀行的差距，爭(zhēng)取在未來(lái)的銀行國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得優(yōu)勢(shì)，鞏固并發(fā)展來(lái)之不易的改革成果。

銀監(jiān)會(huì)對(duì)實(shí)施新資本協(xié)議的總體考慮

銀監(jiān)會(huì)大力推行審慎的資本監(jiān)管制度，提出了分階段與資本監(jiān)管國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌的構(gòu)想。考慮到中國(guó)銀行業(yè)資本充足率水平的實(shí)際，我們將第一階段主要任務(wù)定位于做實(shí)1988年資本協(xié)議。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，第一階段目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn)。第二階段的主要任務(wù)是在繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)有資本充足率管理辦法的同時(shí)，積極推動(dòng)在海外設(shè)有經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)、國(guó)際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比例的大型商業(yè)銀行的新資本協(xié)議實(shí)施準(zhǔn)備工作。與此同時(shí)，其他主要從事國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)的中小型商業(yè)銀行，則應(yīng)積極借鑒新資本協(xié)議代表的原則和方向，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，并認(rèn)真分析本行資源條件、市場(chǎng)定位、發(fā)展戰(zhàn)略，在自愿的基礎(chǔ)上選擇實(shí)施新資本協(xié)議。

新資本協(xié)議計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型法相對(duì)較為成熟，對(duì)銀行迅速提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平具有現(xiàn)實(shí)意義，大型商業(yè)銀行應(yīng)爭(zhēng)取采取這些風(fēng)險(xiǎn)敏感度高的方法。銀監(jiān)會(huì)已建立與銀行業(yè)共同研究、規(guī)劃新資本協(xié)議實(shí)施的工作機(jī)制，并計(jì)劃從2010年底開(kāi)始，首先在幾家國(guó)際化程度較高的大型商業(yè)銀行中實(shí)施新資本協(xié)議。

新資本協(xié)議的實(shí)施準(zhǔn)備工作涉及商業(yè)銀行的各個(gè)領(lǐng)域，尤其對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)、資產(chǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架和政策流程等將產(chǎn)生直接影響。抓住今明兩年的新資本協(xié)議實(shí)施準(zhǔn)備關(guān)鍵期。

第一，強(qiáng)化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量、完整性和歷史觀察期有明確要求。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，大多數(shù)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)中，數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)整合工作投入的精力最大。為保證新資本協(xié)議的如期實(shí)施，商業(yè)銀行要加快數(shù)據(jù)清洗和補(bǔ)錄工作，建立符合新資本協(xié)議要求的完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。

第二，加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的開(kāi)發(fā)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)新資本協(xié)議規(guī)定的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的維度、結(jié)構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的開(kāi)發(fā)工作；應(yīng)針對(duì)本行資產(chǎn)組合開(kāi)發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，對(duì)已開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型應(yīng)進(jìn)行返回檢驗(yàn)，并推廣應(yīng)用，提高模型預(yù)測(cè)能力和穩(wěn)健性。

第三，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和流程重組。為實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法，商業(yè)銀行必須建立完善的操作流程和組織體系，保證內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果的獨(dú)立性、公正性和一致性。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合內(nèi)部機(jī)構(gòu)重組，建立符合新資本協(xié)議要求的業(yè)務(wù)流程和組織體系。

第四，加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。管理信息系統(tǒng)是實(shí)施新資本協(xié)議最重要的基礎(chǔ)設(shè)施，內(nèi)部評(píng)級(jí)體系、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的效力很大程度上取決于信息系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和效率。各行應(yīng)將實(shí)施新資本協(xié)議相關(guān)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)納入整體IT建設(shè)規(guī)劃，節(jié)約實(shí)施成本。

第五，提高文檔化水平。新資本協(xié)議對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系文檔化提出了很高要求，商業(yè)銀行必須建立相應(yīng)的文檔，記錄內(nèi)部評(píng)級(jí)體系、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的設(shè)計(jì)、操作細(xì)節(jié)以及遵守最低標(biāo)準(zhǔn)的情況。各行要按照新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，注意在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系開(kāi)發(fā)建設(shè)中建立完備的文檔，及時(shí)更新，嚴(yán)格管理。

第六，注重人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)。實(shí)施新資本協(xié)議技術(shù)難度高，商業(yè)銀行一方面要多渠道招募專業(yè)人員，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，建立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析隊(duì)伍：另一方面要加大培訓(xùn)力度，制定各層次業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃并付諸實(shí)施，增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對(duì)新資本協(xié)議的理解，提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的適用性。

篇5

一、外資銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系的特點(diǎn)

從現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，外資銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)主要是通過(guò)分析借款人的特點(diǎn)(資本、經(jīng)營(yíng)能力、環(huán)境、抵押品等)，根據(jù)數(shù)據(jù)得到借款人的資信情況，進(jìn)而來(lái)判定信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。外資銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是一個(gè)判斷過(guò)程，反映了銀行的信貸文化和管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、判斷和衡量。

(一)外資銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)框架

外資銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)框架大體可分為兩類：一類是對(duì)借款人和貸款項(xiàng)目均做出評(píng)級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，如日資銀行均采用此類框架；另一類是只針對(duì)借款人本身進(jìn)行評(píng)級(jí)的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)。

1．對(duì)借款人和貸款項(xiàng)目均做出評(píng)級(jí)的評(píng)級(jí)系統(tǒng)

(1)對(duì)借款人評(píng)級(jí)的步驟及考慮因素

日資銀行對(duì)借款人的評(píng)級(jí)級(jí)別略有差異，從5級(jí)、10級(jí)、14級(jí)、15級(jí)到16級(jí)不等，而大體的評(píng)級(jí)步驟則都是經(jīng)過(guò)定性或定量的初步評(píng)級(jí)之后，再根據(jù)一些因素進(jìn)行評(píng)級(jí)調(diào)整，得到最終評(píng)級(jí)。具體說(shuō)，每個(gè)銀行的評(píng)級(jí)方法各有特點(diǎn)，有的以定性的描述作為評(píng)級(jí)的依據(jù)，有的則以量化的評(píng)分作為評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)。

具有代表性的外資銀行的評(píng)級(jí)步驟大體如下：①根據(jù)借款人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行初步評(píng)級(jí)，所依據(jù)的財(cái)務(wù)比率主要包括凈收益率、稅前收入與利息支出比率、流動(dòng)比率、所有者權(quán)益與總資產(chǎn)比率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率等。②根據(jù)借款人的特點(diǎn)調(diào)整初步評(píng)所謂借款人的特點(diǎn)是指具體考察其所從事行業(yè)的性質(zhì)及在生命周期中所處的階段，在同業(yè)中的地位及市場(chǎng)份額，提品的能力及市場(chǎng)穩(wěn)定性，公司管理情況等。③根據(jù)母公司或其他機(jī)構(gòu)對(duì)借款人的擔(dān)保，調(diào)整借款人的評(píng)級(jí)。③根據(jù)國(guó)家級(jí)別對(duì)借款人評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整。一般來(lái)說(shuō)，借款人評(píng)級(jí)不應(yīng)高于其國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。⑤結(jié)合一些其他因素的考慮，如上一年度在經(jīng)常利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)及未分配利潤(rùn)中有無(wú)赤字及其原因，得到借款人的最終評(píng)級(jí)。

(2)對(duì)貸款項(xiàng)目評(píng)級(jí)的評(píng)級(jí)步驟

日資銀行對(duì)貸款項(xiàng)目審查的要點(diǎn)包括：信貸的基本原則、信用風(fēng)險(xiǎn)、貸款項(xiàng)目的收益性、與銀行的關(guān)系、與借款人的業(yè)務(wù)關(guān)系和往來(lái)原由及親密程度、貸款金額是否合適、資產(chǎn)的安全性、資金用途、對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境等的等。日資銀行對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)級(jí)基本上都是在對(duì)借款人評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)該筆貸款是否有擔(dān)保、抵押或母公司的安慰函，擔(dān)保人的情況等，將借款人評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整，得到貸款項(xiàng)目評(píng)級(jí)。

2．只對(duì)借款人做出評(píng)級(jí)的評(píng)級(jí)系統(tǒng)

總體上看，這類評(píng)級(jí)的級(jí)別相對(duì)要少，評(píng)級(jí)的步驟中也無(wú)日資銀行中根據(jù)借款人特點(diǎn)、擔(dān)保、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等逐步調(diào)整評(píng)級(jí)的做法，但這幾家銀行的具體評(píng)級(jí)中體現(xiàn)出這樣幾個(gè)特點(diǎn)：

(1)通過(guò)對(duì)借款人的評(píng)級(jí)代替了對(duì)貸款的評(píng)級(jí)。同一借款人可能有多筆貸款，如借款人的評(píng)級(jí)下降，則該借款人項(xiàng)下的每筆貸款的評(píng)級(jí)均下降。

(2)評(píng)級(jí)定義中除了包括對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況、還款能力的描述，還體現(xiàn)出抵押、擔(dān)保以及穆迪評(píng)級(jí)、國(guó)家級(jí)別這樣幾項(xiàng)以及標(biāo)準(zhǔn)。如匯豐銀行對(duì)第2級(jí)貸款的描述是借款人的財(cái)務(wù)狀況、流動(dòng)資金、資本總額、收入、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)管理及還款能力良好。借款人被穆迪評(píng)為Baal—Baa3或被標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)為BBB+--BBB-。

(3)大多銀行在對(duì)關(guān)注以下級(jí)別的評(píng)級(jí)描述中引入了逾期天數(shù)這樣的量化標(biāo)準(zhǔn)。如東亞銀行對(duì)逾期1個(gè)月以上并且抵押物的價(jià)值不能完全抵償貸款的評(píng)為7級(jí)：逾期3個(gè)月以上并且抵押物的價(jià)值不能完全抵償貸款的評(píng)為8級(jí)；逾期6個(gè)月以上并且抵押物的價(jià)值不能完全抵償貸款的評(píng)為9級(jí)。南洋商業(yè)銀行對(duì)每一級(jí)別的定義中也對(duì)逾期時(shí)間及抵押品做了規(guī)定。

(4)在評(píng)級(jí)時(shí)，考慮客戶的金融往來(lái)信用記錄。如韓國(guó)外換銀行把根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的信用情報(bào)交換及管理?xiàng)l約被判為黃色的客戶所持有的全部貸款歸為關(guān)注類貸款；根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的信用情報(bào)交換及管理?xiàng)l約被判為紅色的客戶所持貸款中預(yù)定回收額等值貸款被劃為可疑類貸款。

(二)外資銀行內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的特點(diǎn)

1．外資銀行的評(píng)級(jí)體系不盡相同

在外資銀行中，日資銀行的評(píng)級(jí)做法一般是對(duì)借款人和貸款項(xiàng)目分別進(jìn)行評(píng)級(jí)。兩次評(píng)級(jí)的特點(diǎn)首先是評(píng)級(jí)對(duì)象不同，對(duì)借款人的評(píng)級(jí)主要是對(duì)非日資以及海外的日資企業(yè)，但不包括消費(fèi)者個(gè)人。對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)級(jí)主要是對(duì)貸款、貿(mào)易融資、信用證、擔(dān)保、承兌等業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)級(jí)；其次，評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)不同。貸款項(xiàng)目的等級(jí)是以借款人的等級(jí)為基礎(chǔ)，考慮貸款項(xiàng)目的特點(diǎn)，階段性地表示在貸款項(xiàng)目實(shí)施期間，借款人是否履行借款責(zé)任以及貸款回收的可能性。同時(shí)，對(duì)于貸款期限為中期，在無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保的情況下，借款人等級(jí)和貸款項(xiàng)目等級(jí)應(yīng)保持一致。如考慮到抵押、擔(dān)保因素，對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)級(jí)相對(duì)來(lái)說(shuō)就會(huì)寬松一些。

而港資、韓資銀行的做法則是只對(duì)借款人評(píng)級(jí)，而不對(duì)單個(gè)的貸款項(xiàng)目評(píng)級(jí)。此種評(píng)級(jí)做法缺乏對(duì)單筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況的動(dòng)態(tài)考核，而是用對(duì)借款人的評(píng)級(jí)代替了對(duì)同一借款人不同貸款項(xiàng)目的評(píng)級(jí)，同時(shí)評(píng)級(jí)的劃分也沒(méi)有前種做法細(xì)致。

2．對(duì)信貸評(píng)級(jí)定義的描述較為簡(jiǎn)略

外資銀行對(duì)每一級(jí)別的借款人和貸款項(xiàng)目的評(píng)級(jí)都有相應(yīng)的評(píng)級(jí)定義，評(píng)級(jí)定義主要體現(xiàn)了這樣兩個(gè)特點(diǎn)：

一是大多銀行對(duì)于每級(jí)評(píng)級(jí)的定義中沒(méi)有定量的標(biāo)準(zhǔn)，只是文字性的簡(jiǎn)單描述。如一銀行對(duì)借款人評(píng)級(jí)1級(jí)的描述是“還款付息能力極可靠，作為授信對(duì)象，其安全性極高。”而另一銀行對(duì)1級(jí)借款人的描述是“償債能力和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)都非常好，業(yè)務(wù)規(guī)模足夠大，對(duì)環(huán)境惡化的承受能力很強(qiáng)，沒(méi)有無(wú)法收回貸款的可能性”。

二是有的銀行雖然評(píng)級(jí)的級(jí)別劃分很細(xì)，但僅根據(jù)評(píng)級(jí)定義的描述卻無(wú)法細(xì)分評(píng)級(jí)。如某銀行對(duì)于借款人評(píng)級(jí)中的第1、 2、3、4級(jí)又各細(xì)分為3級(jí)，而在其評(píng)級(jí)定義中只是對(duì)1、2、3、4、級(jí)作了描述，如對(duì)于第4級(jí)的描述是“履行債務(wù)沒(méi)有問(wèn)題，但度過(guò)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的能力較弱的客戶”，對(duì)于各級(jí)別中細(xì)分的三級(jí)沒(méi)有具體定義。

3．信用評(píng)級(jí)只是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)定，與貸款審批的關(guān)系并不總是正相關(guān)

無(wú)論是對(duì)借款人評(píng)級(jí)還是對(duì)貸款項(xiàng)目評(píng)級(jí)，都只是按照信用風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行評(píng)定。等級(jí)的高低只是表示貸款信用度的高低，并不表示貸款項(xiàng)目一定批準(zhǔn)。貸款的信用評(píng)級(jí)即使很低如果有必要的話也有可能獲得批準(zhǔn)；即使評(píng)價(jià)很高，受收益性和資產(chǎn)的制約也有可能不被批準(zhǔn)。

4．外資銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)是其信貸文化的反映

從外資銀行的評(píng)級(jí)定義中，我們可以發(fā)現(xiàn)這樣一個(gè)共性：即只用概括性的語(yǔ)言描述給出一個(gè)級(jí)別評(píng)定的指引。通過(guò)與外資銀行的信貸管理人員的討論，筆者了解到這樣做是因?yàn)樵u(píng)級(jí)是一個(gè)判斷的過(guò)程。比如借款者的行業(yè)性質(zhì)不同，對(duì)于其資產(chǎn)負(fù)債表中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)就有差別。同時(shí)，不同的資產(chǎn)情況千差萬(wàn)別，考慮到經(jīng)營(yíng)成本與效率，也不可能把各類情況都寫下來(lái)，只能根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷，選擇一些評(píng)級(jí)需考慮的因素，確定權(quán)重，并將這種理念、經(jīng)驗(yàn)通過(guò)培訓(xùn)傳授給評(píng)級(jí)人員。因此，也可以說(shuō)，未用文字表達(dá)出的評(píng)級(jí)定義實(shí)際上是蘊(yùn)涵在銀行的信貸文化中了。

(三)外資銀行信用評(píng)級(jí)的變化趨勢(shì)

隨著外資銀行風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的進(jìn)一步加強(qiáng)，外資銀行內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)也是在不斷完善之中。但相對(duì)來(lái)說(shuō)，各外資銀行內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)框架的改變并不是很大，只是隨著各行市場(chǎng)策略或信貸政策的調(diào)整而略有調(diào)整。內(nèi)部信用評(píng)級(jí)內(nèi)容變化比較大的銀行多是那些剛合并的銀行，他們會(huì)以合并為契機(jī)，對(duì)評(píng)級(jí)體系的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容進(jìn)行修改、完善，使評(píng)級(jí)體系更為合理。如合并后的日聯(lián)銀行(三和銀行與東海銀行合并)自2002年4月1日起開(kāi)始采用新的評(píng)級(jí)體系。新的評(píng)級(jí)體系較之以前，評(píng)級(jí)步驟更為細(xì)致，評(píng)級(jí)要素考慮也更為齊全，新增了定量因素的考核，也增加了與外部評(píng)級(jí)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。再如日本興業(yè)銀行、第一勸業(yè)銀行、富士銀行于2002年4月合并成立了瑞穗銀行，新銀行吸收了原各家銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)之所長(zhǎng)，然后進(jìn)行融合、改進(jìn)，使合并后的銀行信用評(píng)級(jí)體系更趨完善。

瑞穗銀行的簡(jiǎn)要評(píng)級(jí)系統(tǒng)如下：其中：A-D級(jí)又細(xì)分為1—3級(jí)及1—2級(jí)不等，該行的評(píng)級(jí)共有16級(jí)，此外，各級(jí)別還對(duì)應(yīng)著外部評(píng)級(jí)。

二、外資銀行的信用評(píng)級(jí)與《新巴塞爾資本協(xié)議》中內(nèi)部評(píng)級(jí)法的比較與思考

(一)《新巴塞爾資本協(xié)議》中提出的內(nèi)部評(píng)級(jí)法

2001年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)制定的新資本協(xié)議征求意見(jiàn)稿問(wèn)世，在新協(xié)議中提出了資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督和市場(chǎng)約束三大支柱，其中在資本充足率的中提出了幾種基于不同風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的資本金計(jì)算方法，簡(jiǎn)單地說(shuō)，一種是標(biāo)準(zhǔn)法，一種是內(nèi)部評(píng)級(jí)法。采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行可采用外部信用機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果來(lái)確定各項(xiàng)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。內(nèi)部評(píng)級(jí)法則允許銀行使用自己測(cè)算的風(fēng)險(xiǎn)要素計(jì)算法定資本要求。利用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算資本金首先需要確定四個(gè)要素，即債務(wù)人的違約概率(PD)、違約后債項(xiàng)的損失(LGD)、違約時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD)以及債項(xiàng)的到期時(shí)間(REMAINING MATURITY)，然后通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的公式，計(jì)算出每一個(gè)債項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，然后再計(jì)算出總的監(jiān)管資本金。

內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的要求至少有這樣幾點(diǎn)：一是銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系必須包含兩項(xiàng)評(píng)級(jí)，一個(gè)是針對(duì)客戶的信用情況，用以測(cè)量違約率(PD)，另一個(gè)是反映債項(xiàng)的一些特殊性質(zhì)，用以測(cè)量清償率(LGD)；二是數(shù)據(jù)質(zhì)量和時(shí)間的要求。巴塞爾委員會(huì)要求銀行必須有5年以上的數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)違約率，7年以上的歷史數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)LGD；三是銀行需對(duì)自己的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)常的檢查和更新，并進(jìn)行評(píng)估，以保證系統(tǒng)的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(二)現(xiàn)有的評(píng)級(jí)體系與內(nèi)部評(píng)級(jí)法的差距

我國(guó)對(duì)于商業(yè)銀行的資本充足率的要求也將隨著《商業(yè)銀行資本充足率計(jì)提指引》的實(shí)施，而逐漸與國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌。實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)與中資銀行來(lái)說(shuō)的主要挑戰(zhàn)是中資銀行多缺乏一套良好的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。與中資銀行相比，外資銀行的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系相對(duì)比較完善，但與新資本協(xié)議中的要求相比還有一定距離。從外資銀行現(xiàn)行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系來(lái)看，現(xiàn)在只有日資銀行采取了對(duì)債務(wù)人和債項(xiàng)進(jìn)行分別評(píng)級(jí)的做法，而其他的外資銀行還只做對(duì)債務(wù)人本身的評(píng)級(jí)。此外，各外資銀行的評(píng)級(jí)方法和標(biāo)準(zhǔn)還是存在一定的差異，而且也很難做到協(xié)調(diào)一致。

(三)內(nèi)部評(píng)級(jí)法與信用風(fēng)險(xiǎn)管理

巴塞爾委員會(huì)制定新資本協(xié)議的指導(dǎo)思想是把監(jiān)管資本與銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)緊密結(jié)合起來(lái)，而筆者認(rèn)為內(nèi)部評(píng)級(jí)法則是評(píng)估銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。從巴塞爾新資本協(xié)議框架中提出的一套基于內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的計(jì)算方法中可以看出：巴塞爾委員會(huì)對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)在銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管中的作用給予了充分肯定。同時(shí)該方法也對(duì)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)采集和信息系統(tǒng)等方面提出了更高的要求。總之，內(nèi)部評(píng)級(jí)法的推出會(huì)促進(jìn)銀行進(jìn)一步完善信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和管理技術(shù)，更有效地控制銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)在銀行的優(yōu)質(zhì)客戶選擇、信貸決策以及風(fēng)險(xiǎn)控制與管理、提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力等方面亦將發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

三、現(xiàn)階段外資銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)存在的

現(xiàn)階段，我國(guó)對(duì)境內(nèi)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一要求是《貸款五級(jí)分類制度》。外資銀行在建立自身的貸款內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的基礎(chǔ)上，都建立了與人民銀行要求的貸款五級(jí)分類的對(duì)應(yīng)關(guān)系，但在評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)以及評(píng)級(jí)制度的具體執(zhí)行方面還存在以下問(wèn)題：

一是有些銀行在對(duì)貸款評(píng)級(jí)方面過(guò)分注重母公司的擔(dān)保，如有的銀行還存在著客戶的貸款評(píng)級(jí)會(huì)隨著客戶母公司的信貸評(píng)級(jí)上升而上升的情況；二是銀行內(nèi)部貸款評(píng)級(jí)與人民銀行五級(jí)分類的對(duì)應(yīng)不十分準(zhǔn)確；三是個(gè)別銀行的貸款評(píng)級(jí)不準(zhǔn)確。如有的財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化，負(fù)債比率較高，有的企業(yè)甚至已資不抵債，但對(duì)企業(yè)的評(píng)級(jí)卻仍為正常；四是評(píng)級(jí)頻率方面，外資銀行對(duì)正常貸款的評(píng)級(jí)頻率多為一年一次，而根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類。

四、加強(qiáng)對(duì)外資銀行內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指導(dǎo)的建議

從外資銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方法的具體運(yùn)用情況看，基本上能準(zhǔn)確反映銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，但在具體執(zhí)行中，也存在一定偏差。針對(duì)外資銀行現(xiàn)有評(píng)級(jí)體系存在的問(wèn)題，我們?cè)诒O(jiān)管中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下問(wèn)題，以便更有效地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。