序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財(cái)政審計(jì)案例，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

2014年8月初，廣東省B市審計(jì)局作為清遠(yuǎn)市首個(gè)推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計(jì)的試點(diǎn)縣之一，被A市審計(jì)局授權(quán)對(duì)《C縣L鎮(zhèn)黨委書記梁某某同志和原鎮(zhèn)長(zhǎng)陳某某同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》的審計(jì)，B市審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子積極研究部署，多次開(kāi)會(huì)研究如何做好此次異地審計(jì)工作。會(huì)上多次強(qiáng)調(diào)要講究審計(jì)方法、講究工作效率，高質(zhì)量的完成此項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。作為此次的主審人員，自然要花多心思在此項(xiàng)目上。感觸較深的是在實(shí)施審計(jì)方案內(nèi)容之一的——“政府投資和以政府投資為主的重大項(xiàng)目的研究決策及建設(shè)管理等情況”審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目管理存在的一些問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：

財(cái)政投資工程項(xiàng)目；審計(jì)

一、背景

2014年8月初，廣東省B市審計(jì)局作為清遠(yuǎn)市首個(gè)推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計(jì)的試點(diǎn)縣之一，被A市審計(jì)局授權(quán)對(duì)《C縣L鎮(zhèn)黨委書記梁某某同志和原鎮(zhèn)長(zhǎng)陳某某同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》的審計(jì)，為順利完成A市審計(jì)局的授權(quán)任務(wù)，B市審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子積極研究部署，多次開(kāi)會(huì)研究如何做好此次異地審計(jì)工作。會(huì)上多次強(qiáng)調(diào)要講究審計(jì)方法、講究工作效率，高質(zhì)量的完成此項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。作為此次的主審人員，自然要花多心思在此項(xiàng)目上。感觸較深的是在實(shí)施審計(jì)方案內(nèi)容之一的——“政府投資和以政府投資為主的重大項(xiàng)目的研究決策及建設(shè)管理等情況”審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目管理存在的一些問(wèn)題。經(jīng)審計(jì)，C縣L鎮(zhèn)國(guó)土所辦證大樓工程于2011年10月26日經(jīng)C縣發(fā)改〔2011〕101號(hào)批準(zhǔn)立項(xiàng)，工程建筑面積513.2㎡，批準(zhǔn)總投資48.7萬(wàn)元，資金來(lái)源為上級(jí)補(bǔ)助及鎮(zhèn)政府自籌。該工程于2013年3月通過(guò)工程結(jié)算，在工程建設(shè)期內(nèi)，由于壓板試驗(yàn)結(jié)果不符合設(shè)計(jì)要求、增加陽(yáng)臺(tái)走廊、防盜網(wǎng)及材料和人員工資有所上漲等因素，導(dǎo)致工程實(shí)際投資額62.79萬(wàn)元。

二、審計(jì)方法以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

審計(jì)組采用審閱法審閱項(xiàng)目的有關(guān)可行性研究報(bào)告及批復(fù)、規(guī)劃設(shè)計(jì)文件、增加工程簽證記錄、會(huì)議記錄、合同、預(yù)算及結(jié)算等資料，通過(guò)比對(duì)分析、核對(duì)和計(jì)算，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目工程管理方面存在的超概算初步問(wèn)題，然后再約談項(xiàng)目建設(shè)時(shí)期相關(guān)責(zé)任人，進(jìn)一步了解工程當(dāng)時(shí)所處的實(shí)際情況及當(dāng)時(shí)的建設(shè)情況，經(jīng)進(jìn)一步證實(shí)后將審計(jì)初步認(rèn)定的事實(shí)問(wèn)題向各位領(lǐng)導(dǎo)陳述。在確鑿的事實(shí)面前，L鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人分別同意審計(jì)人員的分析和承認(rèn)在工程項(xiàng)目管理方面存在問(wèn)題。最后審計(jì)組在對(duì)該工程的財(cái)務(wù)、施工等方面資料審計(jì)后作出審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題定論：C縣L鎮(zhèn)國(guó)土所辦證大樓工程實(shí)際投資超過(guò)原批復(fù)概算的28.93%，并未向主管部門及C縣發(fā)展和改革局申請(qǐng)辦理調(diào)整概算手續(xù)。

三、分析

C縣L鎮(zhèn)的做法違反了《清遠(yuǎn)市政府投資項(xiàng)目管理暫行辦法》(清府辦〔2011〕64號(hào))第四十四條“采用直接投資、資本金注入方式的投資項(xiàng)目，在建設(shè)過(guò)程中需調(diào)整項(xiàng)目概算的，由項(xiàng)目單位提出調(diào)整方案，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)原概算審批部門批準(zhǔn)。市級(jí)政府投資項(xiàng)目因超出原設(shè)計(jì)范圍的重大變更、重大自然災(zāi)害、國(guó)家重大政策性調(diào)整等引起項(xiàng)目總投資增加，超過(guò)項(xiàng)目概算的，按照下列方式辦理：(一)超過(guò)項(xiàng)目概算10%或者超過(guò)300萬(wàn)元的，有項(xiàng)目單位報(bào)市投資主管部門，經(jīng)征求市財(cái)政等有關(guān)部門意見(jiàn)后，由市投資主管部門審核，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。.....”的相關(guān)規(guī)定。

四、處理

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條“單位和個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定行為之一的責(zé)令改正......(三)違反規(guī)定超概算投資;”的規(guī)定，B市審計(jì)局責(zé)成C縣L鎮(zhèn)立即改正，今后應(yīng)嚴(yán)格履行基本建設(shè)項(xiàng)目報(bào)批程序，完善工程報(bào)批手續(xù)，堵塞工程管理漏洞。L鎮(zhèn)態(tài)度誠(chéng)懇，并做出承若積極配合整改，L鎮(zhèn)立即組織有關(guān)人員到當(dāng)?shù)刂鞴懿块T及發(fā)改局并就此事進(jìn)行的協(xié)調(diào)，但因項(xiàng)目建成使用至今已有一定的時(shí)間，當(dāng)年經(jīng)辦的L鎮(zhèn)和C縣發(fā)改局的一些當(dāng)事人幾經(jīng)輪換，以致未能向發(fā)展和改革局補(bǔ)辦申請(qǐng)調(diào)整概算的手續(xù),L鎮(zhèn)表態(tài)今后政府投資項(xiàng)目將嚴(yán)格執(zhí)行基本國(guó)家建設(shè)程序。

五、工程超概算的原因分析

通過(guò)此次對(duì)政府投資和以政府投資為主的重大項(xiàng)目的建設(shè)管理等情況審計(jì)，結(jié)合以往審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，本人認(rèn)為工程項(xiàng)目超概算且未履行申請(qǐng)調(diào)整報(bào)批手續(xù)的現(xiàn)象普遍存在，而且屢查屢犯。由于不同的工程建設(shè)項(xiàng)目，其自身性質(zhì)和建設(shè)期所處的時(shí)間不同以及其他各種因素的影響，造成概算調(diào)增的因素也不盡相同，歸納起來(lái)主要有以下幾方面因素：1.項(xiàng)目決策階段不深入；2.工程設(shè)計(jì)變更；3.概(預(yù))算漏項(xiàng)；4.工程簽證；5.增加概算外項(xiàng)目；6.材料設(shè)備價(jià)差；7.工人工資提高；8.管理體制不健全與管理人才缺乏等。以上原因的存在是造成當(dāng)前預(yù)算超概算問(wèn)題的根源。

六、啟示

通過(guò)對(duì)“政府投資和以政府投資為主的重大項(xiàng)目的研究決策及建設(shè)管理等情況”審計(jì)，發(fā)現(xiàn)L鎮(zhèn)工程項(xiàng)目管理方面存在的工程項(xiàng)目超概算且未履行申請(qǐng)調(diào)整報(bào)批手續(xù)的問(wèn)題，結(jié)合以往審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及分析成因，得出以下啟示，供大家參考：1.項(xiàng)目審批部門存在“只批不管”的現(xiàn)象，項(xiàng)目是批準(zhǔn)了，但建設(shè)過(guò)程中缺少一定監(jiān)管，造成建設(shè)單位超概算現(xiàn)象，建議主管部門及發(fā)改部門應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目中期的檢查監(jiān)督工作，防止建設(shè)過(guò)程中的違規(guī)問(wèn)題出現(xiàn)。2.今后，凡需調(diào)整規(guī)模超過(guò)項(xiàng)目概算10%或者超過(guò)300萬(wàn)元的，需報(bào)市投資主管部門，經(jīng)征求市財(cái)政等有關(guān)部門意見(jiàn)后，由市投資主管部門審核，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。3.建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格設(shè)計(jì)變更和施工簽證的管理。從根本上解決當(dāng)前設(shè)計(jì)變更和簽證管理的混亂狀況，重大設(shè)計(jì)變更、簽證堅(jiān)持先報(bào)批后實(shí)施的制度，才能從源頭抵制隨意變更設(shè)計(jì)而帶來(lái)的超概算、超預(yù)算現(xiàn)象。4.建設(shè)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目決策階段的管理，建立完善的投資責(zé)任制。為避免概預(yù)算超支的問(wèn)題出現(xiàn)。必須嚴(yán)格規(guī)定工程建設(shè)項(xiàng)目法人單位，各級(jí)政府部門和勘察設(shè)計(jì)單位、項(xiàng)目咨詢單位的責(zé)任和義務(wù)。5.強(qiáng)化工程設(shè)計(jì)與造價(jià)人員協(xié)作機(jī)制。提高工程造價(jià)管理人員積極主動(dòng)參與意識(shí)，設(shè)計(jì)前期就要同設(shè)計(jì)人員一起參與現(xiàn)場(chǎng)情況的調(diào)查，掌握現(xiàn)場(chǎng)情況，為準(zhǔn)確編制“三算”做準(zhǔn)備。尤其概(預(yù))算人員還應(yīng)不斷加強(qiáng)自身能力的培養(yǎng)，學(xué)習(xí)涉及本專業(yè)有關(guān)方面的知識(shí)，積累經(jīng)驗(yàn)，努力提高自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力。

七、結(jié)束語(yǔ)

篇2

【關(guān)鍵詞】國(guó)家治理 財(cái)政決算 審計(jì)

一、前言

同級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)對(duì)推進(jìn)國(guó)家治理體系的完善，促進(jìn)審計(jì)工作的全面深化改革具有重要作用。我國(guó)政府部門已經(jīng)意識(shí)到了同級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)工作的重要性，在十八屆三中全會(huì)上提出了改進(jìn)預(yù)算管理制度，將推進(jìn)國(guó)家治理體系作為現(xiàn)代財(cái)稅體制的一項(xiàng)重要制度安排，提出了政府公眾受托責(zé)任履行情況評(píng)價(jià)意見(jiàn)，構(gòu)建了完善的審計(jì)制度。但是同級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)工作在實(shí)施過(guò)程中也面臨較多問(wèn)題，提出合理的財(cái)政決算審計(jì)工作方法具有必要性。

二、同級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)工作面臨的問(wèn)題

（一）地方忽視審計(jì)工作

雖然我國(guó)已經(jīng)針對(duì)財(cái)政決算問(wèn)題制定了《預(yù)算法》，但是從整體實(shí)施的情況看，各地方政府沒(méi)有嚴(yán)格按照制度中的內(nèi)容開(kāi)展審計(jì)工作部署，地方審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有意識(shí)到該項(xiàng)工作的重要性，對(duì)決算草案審計(jì)還停留在程序性審查的基礎(chǔ)上，決算草案形式浮于表面，影響著決算草案工作的高效開(kāi)展。

（二）計(jì)對(duì)象界限不明確

國(guó)務(wù)院財(cái)政部門作為決算草案編制的主要部門，對(duì)財(cái)政決算草案工作進(jìn)行了統(tǒng)一的布置。但通過(guò)了解可知，決算草案的編制方法尚未統(tǒng)一，無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)政職能轉(zhuǎn)變的需求，決算報(bào)表體系內(nèi)容不完整，草案編審規(guī)定有待完善，草案編制基礎(chǔ)工作較為薄弱，給審計(jì)分析和評(píng)價(jià)帶來(lái)較大難度。

（三）審計(jì)內(nèi)容把控不合理

決算草案具有政策性強(qiáng)、審計(jì)范圍大等特點(diǎn)，給審計(jì)工作帶來(lái)了較大的難度。通常本級(jí)預(yù)算部門主要以功能分類編制為主，但是在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中主要是以經(jīng)濟(jì)分類為主，對(duì)審計(jì)內(nèi)容的把控不合理，增加了審計(jì)工作的難度，影響審計(jì)工作效果[1]。

（四）審計(jì)人才專業(yè)能力不強(qiáng)

隨著財(cái)稅體制改革的不斷深入，對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)能力提出了較高的要求。大多數(shù)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平不高，缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，實(shí)踐能力較差，不能掌握最新的財(cái)務(wù)審計(jì)知識(shí)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的系統(tǒng)性了解，影響財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，培養(yǎng)出一批專業(yè)能力強(qiáng)的審計(jì)人才是當(dāng)前需要迫切解決的問(wèn)題。

三、國(guó)家治理現(xiàn)代化視角下同級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)工作的開(kāi)展方法

（一）爭(zhēng)取政府和人大部門的支持

首先，需要得到政府部門的支持和重視。審計(jì)機(jī)關(guān)是政府部門的重要組成部分，政府部門的重視和支持，對(duì)促進(jìn)審計(jì)工作的有效開(kāi)展具有重要作用。審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施各項(xiàng)工作時(shí)，需要嚴(yán)格按照新預(yù)算法實(shí)施要求中的內(nèi)容，向政府部門進(jìn)行請(qǐng)示匯報(bào)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題尋求政府部門的支持。同時(shí)，需要將統(tǒng)計(jì)財(cái)政決算審計(jì)工作納入到年度審計(jì)工作計(jì)劃中去，對(duì)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行合理安排，構(gòu)建完善的同級(jí)財(cái)政決算草案審計(jì)工作機(jī)制，為審計(jì)工作的高效開(kāi)展提供制度上的保障。其次，取得人大的信任和支持。決算草案只有通過(guò)人大的通過(guò)，才能成為法定決算，審計(jì)機(jī)關(guān)需要針對(duì)審計(jì)工作與人大進(jìn)行溝通，形成監(jiān)督合力。及時(shí)掌握人大在審查決算草案時(shí)的關(guān)注點(diǎn)，使監(jiān)督工作更具針對(duì)性和時(shí)效性，解決審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題，對(duì)單位問(wèn)題進(jìn)行整改，確保整改工作的到位[2]。

（二）明確審計(jì)目標(biāo)，突出審計(jì)重點(diǎn)

首先，需要明確審計(jì)目標(biāo)。需要將統(tǒng)計(jì)財(cái)政訣算作為審計(jì)部門中的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，確保決算草案數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和收支的真實(shí)性，輔助政府完成決算草案的主體責(zé)任，確保立法機(jī)關(guān)更好的做好決算監(jiān)督工作。審計(jì)機(jī)關(guān)需要配合政府工作，將工作重心向?qū)徲?jì)工作轉(zhuǎn)移，確保決算報(bào)表編制的真實(shí)性和完整性，促進(jìn)決算體系的完善，確保財(cái)政收支的合法性和真實(shí)性。其次，對(duì)同級(jí)財(cái)政決算工作進(jìn)行全面把握，突出審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容。需要確保審計(jì)工作的全覆蓋，防止審計(jì)工作出現(xiàn)遺漏現(xiàn)象，明確本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行、收入完成、支出政策實(shí)施和重點(diǎn)資金支出情況，確保審計(jì)問(wèn)題的合法性和合規(guī)性，審計(jì)人員需要加大對(duì)專項(xiàng)資金和重大投資項(xiàng)目的關(guān)注力度，對(duì)當(dāng)年決算草案進(jìn)行整體性評(píng)價(jià)，提高財(cái)政基礎(chǔ)工作水平。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方法和審計(jì)內(nèi)容

首先，需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)手段，審計(jì)機(jī)關(guān)需要加大對(duì)財(cái)稅信息系統(tǒng)模式的研究力度，充分利用信息化手段，擴(kuò)大審計(jì)范圍，提高審計(jì)效率，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)度，構(gòu)建一套規(guī)范、監(jiān)督有力的財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式。對(duì)稅庫(kù)銀數(shù)據(jù)與財(cái)政數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配分析，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合進(jìn)行分析，明確總預(yù)算數(shù)據(jù)與部門預(yù)算數(shù)據(jù)之間存在的關(guān)聯(lián)性。其次，對(duì)科目資金進(jìn)行審計(jì)，對(duì)決算草案支出內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。需要明確資金審計(jì)的定義及特點(diǎn)，將財(cái)政收支分類科目作為基礎(chǔ)，確保決算報(bào)表內(nèi)容的完整性和真實(shí)性，促進(jìn)資金審和政策審的有機(jī)結(jié)合，對(duì)資金政策目標(biāo)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)[3]。

四、結(jié)論

近年來(lái)，審計(jì)實(shí)踐不斷深入，同級(jí)財(cái)政部門需要肩負(fù)起自身的職責(zé)，結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況，創(chuàng)新審計(jì)方法，豐富審計(jì)內(nèi)容，提升審計(jì)效果。審計(jì)機(jī)關(guān)需要意識(shí)到審計(jì)方法對(duì)提高審計(jì)效果的重要性，在審計(jì)實(shí)踐中不斷的總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮審計(jì)在推動(dòng)政府良治和依法治國(guó)中的重要作用。

參考文獻(xiàn)

[1]劉家義.國(guó)家治理現(xiàn)代化進(jìn)程中的國(guó)家審計(jì)：制度保障與實(shí)踐邏輯[J].中國(guó)社會(huì)科學(xué)，2015，09：64-83+204-205.

篇3

為做好《浙江省水上交通安全管理?xiàng)l例（草案）》（以下簡(jiǎn)稱條例草案）的審議工作，省人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)提前介入，認(rèn)真聽(tīng)取省政府法制辦、省交通運(yùn)輸廳立法情況匯報(bào)，先后赴杭州、湖州、嘉興、舟山、麗水市及部分縣區(qū)開(kāi)展立法調(diào)研，廣泛聽(tīng)取市縣有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、人大代表和水運(yùn)企業(yè)的意見(jiàn)，實(shí)地考察航道、渡口、涉水企業(yè)等，征求13個(gè)省級(jí)相關(guān)部門和11個(gè)設(shè)區(qū)市的意見(jiàn)，并赴外省考察相關(guān)立法工作經(jīng)驗(yàn)和做法。省人大常委會(huì)馮明副主任參加了座談和調(diào)研活動(dòng)。在認(rèn)真梳理研究各方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)對(duì)條例草案進(jìn)行了審議?，F(xiàn)將審議情況報(bào)告如下：

水上交通是公共交通的重要組成部分，安全管理事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾切身利益。我省水運(yùn)資源豐富，沿海航道最高可通航30萬(wàn)噸級(jí)船舶，內(nèi)河航道通航里程達(dá)9762公里，主干航道日均流量超過(guò)1000艘次。2014年，全省完成水路客運(yùn)量3581萬(wàn)人、水路貨運(yùn)量7.3億噸;沿海港口貨物吞吐量10.8億噸、集裝箱吞吐量首次達(dá)到2136萬(wàn)標(biāo)箱。目前全省95%的外貿(mào)物資由水路運(yùn)輸，浙北內(nèi)河航運(yùn)一直承擔(dān)著全社會(huì)60%以上的貨運(yùn)量?！吨腥A人民共和國(guó)海上交通安全法》和《中華人民共和國(guó)內(nèi)河交通安全管理?xiàng)l例》分別于1983年和2002年實(shí)施，對(duì)維護(hù)水上交通秩序和保障民生發(fā)揮了重要作用。但隨著我省水運(yùn)業(yè)的迅猛發(fā)展和水上各種活動(dòng)的增多，新情況新問(wèn)題不斷出現(xiàn)，安全監(jiān)管任務(wù)愈益繁重。地方普遍反映，制定體現(xiàn)我省特色、實(shí)用性強(qiáng)的地方性法規(guī)，以加強(qiáng)水上交通安全管理，保障人身、財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，是十分必要的。

財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)認(rèn)為，省人民政府提請(qǐng)的條例草案，符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，吸收總結(jié)了我省各地的成功經(jīng)驗(yàn)，總體可行。根據(jù)調(diào)研情況，財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)提出以下意見(jiàn)建議。

一、關(guān)于條例草案的適用范圍。條例草案第二條規(guī)定，在本省沿海、內(nèi)河水域從事航行、停泊、作業(yè)以及與水上交通安全有關(guān)的活動(dòng)，適用本條例。有的地方、部門、企業(yè)和人大代表提出，條例草案的適用范圍，從管理水域講，除水運(yùn)航道外，還應(yīng)包括湖泊、水庫(kù)、城市園林等封閉水域;從水上行為講，除水上交通外，還應(yīng)包括漁業(yè)、旅游、體育等水上活動(dòng);從管理主體講，除政府及相關(guān)行政管理部門外，還應(yīng)包括與水上交通安全活動(dòng)有關(guān)的公民、法人和其他組織。建議作進(jìn)一步研究，將涉及水上交通安全的其他水上活動(dòng)納入本條例草案的調(diào)整范圍。

二、關(guān)于水上交通安全的管理體制。一些地方、部門和企業(yè)認(rèn)為，條例草案關(guān)于水上交通安全管理體制的規(guī)定還不夠清楚，存在管理邊界不清、職責(zé)模糊的問(wèn)題。應(yīng)該通過(guò)立法進(jìn)一步健全完善水上交通安全的管理體制，明確縣級(jí)以上人民政府的管理職責(zé)，明確縣級(jí)以上人民政府交通行政部門主管、海事管理機(jī)構(gòu)具體實(shí)施安全監(jiān)管的職責(zé)，還要更明確安監(jiān)、公安、漁政、水利、旅游等涉水管理部門的職責(zé)，形成交通行政部門主管和其他部門各司其職、各負(fù)其責(zé)、條塊結(jié)合、合力推進(jìn)的監(jiān)管體制，解決部門邊界不清、職責(zé)模糊形成的管理盲區(qū)問(wèn)題。建議對(duì)此問(wèn)題進(jìn)一步調(diào)研后，予以修改完善。

三、關(guān)于水上交通安全的管理責(zé)任。條例草案第二章對(duì)安全責(zé)任作了規(guī)定。一些地方、部門、企業(yè)和人大代表認(rèn)為，條例草案只規(guī)定了政府及相關(guān)管理部門的監(jiān)管職權(quán)，沒(méi)有明確其應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任，同時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)主體安全管理責(zé)任的規(guī)定也不夠清晰。建議作進(jìn)一步調(diào)研，明確管理主體的管理責(zé)任，并設(shè)定相應(yīng)的罰則。

四、關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的管理職責(zé)。條例草案第六條對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職責(zé)作了規(guī)定。一些地方、人大代表和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）反映，對(duì)于農(nóng)（林）生產(chǎn)自用船舶和長(zhǎng)度小于5米的其他船舶，只規(guī)定由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）登記，而沒(méi)有明確具體的管理事項(xiàng)，沒(méi)有明確相應(yīng)的處罰權(quán)。建議明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）安全宣傳、安全考評(píng)、船舶登記和管理等具體的管理職責(zé)，并可由縣級(jí)人民政府委托執(zhí)法。

五、其他問(wèn)題。

1.有的地方和人大代表反映，條例草案的轉(zhuǎn)致性規(guī)定較多，不少轉(zhuǎn)致性規(guī)定（如第四、五、七、十七、十九、三十九條等）來(lái)自于政府、部門規(guī)章和規(guī)范性文件，不符合新頒布的《中華人民共和國(guó)立法法》的要求。建議對(duì)相關(guān)條款予以研究和修改。

2.有的地方、人大代表和企業(yè)提出，對(duì)船舶護(hù)航是公務(wù)活動(dòng)，條例草案第二十一條不適宜對(duì)費(fèi)用的內(nèi)容作出規(guī)定。建議對(duì)條款作進(jìn)一步研究和修改。

3.條例草案第五章對(duì)水上搜救作了相關(guān)規(guī)定，有些地方、部門、企業(yè)認(rèn)為，應(yīng)增加關(guān)于水上搜救力量的規(guī)定。建議對(duì)有關(guān)條款作進(jìn)一步研究和補(bǔ)充。

篇4

根據(jù)省人大常委會(huì)立法計(jì)劃安排，《浙江省可再生能源開(kāi)發(fā)利用促進(jìn)條例（草案）》（以下簡(jiǎn)稱條例草案）是今年立法計(jì)劃一類項(xiàng)目。為提前了解條例草案起草進(jìn)展情況，省人大財(cái)經(jīng)委于2月初專門聽(tīng)取了省政府法制辦、省發(fā)改委和省能源局的匯報(bào)。在省政府常務(wù)會(huì)議研究通過(guò)條例草案后，財(cái)經(jīng)委即赴杭州、舟山、麗水和岱山、縉云等地調(diào)研，廣泛聽(tīng)取當(dāng)?shù)卣?、有關(guān)部門、部分人大代表及可再生能源開(kāi)發(fā)利用相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)建議，實(shí)地考察了風(fēng)電廠、水電站和垃圾焚燒發(fā)電企業(yè)。財(cái)經(jīng)委還組織召開(kāi)了有省經(jīng)信委、省國(guó)土資源廳、省環(huán)保廳、省財(cái)政廳等13個(gè)省級(jí)部門參加的立法調(diào)研座談會(huì)。省人大常委會(huì)馮明副主任參加了調(diào)研、座談等活動(dòng)。在匯總、分析和研究多方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，財(cái)經(jīng)委認(rèn)真審議了條例草案。現(xiàn)將審議結(jié)果報(bào)告如下：

我省擁有豐富的可再生能源資源，也是最早研究和開(kāi)發(fā)可再生能源的省份之一。近年來(lái)，我省可再生能源發(fā)展迅速，風(fēng)能、太陽(yáng)能和生物質(zhì)能等新能源產(chǎn)業(yè)已初具規(guī)模，自主創(chuàng)新能力不斷增強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)支撐基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)。但隨著我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，能源“保供給、調(diào)結(jié)構(gòu)”的任務(wù)更加緊迫。一方面，我省是資源小省，能源資源基本依靠省外輸入，一次能源自給率不到5%。另一方面，按照國(guó)家和省節(jié)能減排、優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)的要求，煤炭在一次能源消費(fèi)中的比例需從現(xiàn)在的60%左右下降到2020年的50%以下，其減少的部分需要有相應(yīng)的替代能源。開(kāi)發(fā)利用好可再生能源，是培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的重要舉措，更是爭(zhēng)取更大能源空間、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。為此，迫切需要根據(jù)《中華人民共和國(guó)可再生能源法》等法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，加快制定相關(guān)方面的地方性法規(guī)，以更加有效地保障、規(guī)范和促進(jìn)可再生能源開(kāi)發(fā)利用工作。財(cái)經(jīng)委認(rèn)為，省政府提請(qǐng)審議的條例草案，符合上位法規(guī)定，總結(jié)規(guī)范了我省各地有效的做法經(jīng)驗(yàn)，可操作性較強(qiáng)，總體是可行的。根據(jù)調(diào)研情況，對(duì)條例草案提出以下意見(jiàn)和建議：

一、明確綜合管理部門

條例草案第5條規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府確定的部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)可再生能源開(kāi)發(fā)利用的綜合管理工作。很多地方提出，高效、統(tǒng)一的管理體制是促進(jìn)工作的重要保障，目前可再生能源由于開(kāi)發(fā)利用領(lǐng)域廣、涉及部門多、職能分散，難以形成工作合力。建議條例草案明確牽頭部門，切實(shí)承擔(dān)綜合協(xié)調(diào)和統(tǒng)一管理的職能。一些部門還提出，條例草案第14條至第22條對(duì)相關(guān)部門的職能作了規(guī)定，這樣雖然有助于明確責(zé)任、推動(dòng)工作，但也存在一些問(wèn)題，如同樣具有法定職能的氣象、水利等部門未納入條例草案，有的市縣部門職責(zé)與省級(jí)部門不相一致等，建議予以研究。

二、加強(qiáng)規(guī)劃引導(dǎo)

條例草案第8條至第12條對(duì)可再生能源的規(guī)劃作了專門規(guī)定。在調(diào)研中，一些地方和代表提出，我省可再生能源雖然品種比較齊全，但資源稟賦質(zhì)量不高，并非都適合大規(guī)模開(kāi)發(fā)利用。而且可再生能源分布的地域性比較強(qiáng)，如麗水等山區(qū)的水電資源十分豐富，舟山、岱山等海島的風(fēng)能、海洋能優(yōu)勢(shì)明顯。為突出浙江特色，明確發(fā)展方向，建議在深入調(diào)查、摸清家底的基礎(chǔ)上，在條例草案中明確重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定發(fā)展目標(biāo)，完善配套措施。調(diào)研中還了解到，可再生能源在開(kāi)發(fā)利用中存在影響環(huán)境的問(wèn)題，如風(fēng)電在建設(shè)中破壞山林植被、運(yùn)行中噪聲過(guò)大，在水電開(kāi)發(fā)率較高的地區(qū)，也出現(xiàn)溪灘白化、溪水?dāng)嗔魃踔僚c農(nóng)爭(zhēng)水等嚴(yán)重情況，這都與規(guī)劃不合理、選址布局不當(dāng)有一定的關(guān)系。建議條例草案明確，要做好資源調(diào)查等規(guī)劃前期工作，進(jìn)一步提高規(guī)劃的科學(xué)性、合理性，并對(duì)保護(hù)生態(tài)環(huán)境做出更為細(xì)致具體的規(guī)定，切實(shí)做到環(huán)境保護(hù)與可再生能源開(kāi)發(fā)利用并重。

三、完善激勵(lì)與保障措施

在調(diào)研中，許多地方和部門認(rèn)為，可再生能源開(kāi)發(fā)利用意義十分重大，不僅事關(guān)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，更事關(guān)子孫后代長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。為更好地體現(xiàn)條例草案的促進(jìn)作用，必須進(jìn)一步制定、完善激勵(lì)與保障措施。如在電價(jià)補(bǔ)貼方面，很多企業(yè)提出，目前風(fēng)能、太陽(yáng)能光伏發(fā)電等國(guó)家上網(wǎng)電價(jià)基本是基于全國(guó)平均水平確定的，而我省可再生能源總體質(zhì)量和開(kāi)發(fā)條件在全國(guó)處于中下水平，上網(wǎng)電價(jià)尚不足以彌補(bǔ)成本。因此，亟需增加地方補(bǔ)貼，否則，我省可再生能源行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力將明顯不足，高端制造業(yè)發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)也將受到制約。又如在財(cái)政支持方面，許多小水電建造于上世紀(jì)90年代，目前普遍面臨更新改造、增效擴(kuò)容等問(wèn)題，希望財(cái)政予以補(bǔ)助。有的代表還提出加強(qiáng)政策創(chuàng)新，建議像碳排放權(quán)交易一樣建立清潔能源抵扣指標(biāo)和可再生能源發(fā)電配額交易制度，認(rèn)為此舉不僅能促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)加快開(kāi)發(fā)利用可再生能源，而且有助于將其轉(zhuǎn)化為商品資源，運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則的方式增強(qiáng)欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展后勁。此外，大家還普遍提出要加強(qiáng)土地政策傾斜、加大稅收支持等。建議條例草案充分吸納上述建議，進(jìn)一步增加、細(xì)化扶持政策，以加快促進(jìn)可再生能源規(guī)模化和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。

四、加大財(cái)政專項(xiàng)扶持

篇5

根據(jù)今年立法計(jì)劃，為做好《溫州市民間融資管理?xiàng)l例（草案）》（以下簡(jiǎn)稱條例草案）的審議工作，從7月份開(kāi)始，省人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)聽(tīng)取省政府法制辦、省政府金融辦關(guān)于條例草案起草情況的匯報(bào)，赴溫州、瑞安開(kāi)展立法調(diào)研，聽(tīng)取了溫州市政府關(guān)于溫州市金融改革及民間融資活動(dòng)基本情況的匯報(bào)，征求了當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門、人大代表、金融專家、各融資主體對(duì)條例草案的具體修改意見(jiàn)，召開(kāi)了有7個(gè)省級(jí)相關(guān)部門參加的立法座談會(huì)，征求意見(jiàn)。省人大常委會(huì)馮明副主任參加了座談和調(diào)研活動(dòng)。財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)9月13日召開(kāi)全體會(huì)議，對(duì)條例草案進(jìn)行了審議?，F(xiàn)將審議情況報(bào)告如下：

溫州是我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最早、民間資本最為充裕、民間融資最為活躍的地區(qū)之一。長(zhǎng)期以來(lái)，溫州民間融資在一定程度上緩解了部分中小微型企業(yè)和“三農(nóng)”融資難題，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行自我調(diào)整和適應(yīng)能力，在彌補(bǔ)銀行信貸不足、滿足部分市場(chǎng)主體融資需求方面發(fā)揮了積極作用。但是，由于缺乏相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管，溫州民間融資基本上處于自發(fā)和無(wú)序狀態(tài)，存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，溫州作為金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)，在先行先試探索實(shí)踐中，一些先進(jìn)的制度設(shè)計(jì)、監(jiān)管方式和實(shí)際操作，迫切需要通過(guò)地方立法予以確定和規(guī)范，為全國(guó)地方金融改革提供借鑒。

財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)認(rèn)為，加快制定溫州民間融資管理方面的地方性法規(guī)是十分必要的。省政府提請(qǐng)審議的條例草案內(nèi)容符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具有較強(qiáng)的可操作性，較好地體現(xiàn)了地方立法特色。同時(shí)，根據(jù)調(diào)研情況，提出以下意見(jiàn)建議。

一、關(guān)于民間借貸主體。根據(jù)條例草案第二條、第十二條的規(guī)定，企業(yè)之間的借貸也屬民間融資范疇。在有條件的放開(kāi)企業(yè)間借貸限制的同時(shí)，也要看到企業(yè)間借貸畢竟不同于正規(guī)金融，具有一定風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)間借貸的規(guī)范管理。建議增加條文規(guī)定，明確非金融機(jī)構(gòu)不得以放貸為主業(yè)，嚴(yán)格規(guī)制非金融機(jī)構(gòu)以牟利為目的，專門進(jìn)行對(duì)外放貸甚至通過(guò)對(duì)外吸儲(chǔ)來(lái)維系資金鏈周轉(zhuǎn)的行為。

二、關(guān)于民間融資服務(wù)機(jī)構(gòu)。條例草案第六條、第八條、第十一條對(duì)民間融資服務(wù)機(jī)構(gòu)作出了規(guī)定，構(gòu)建了較為完整的民間融資服務(wù)體系。為便于規(guī)范和監(jiān)管，建議進(jìn)一步明確三類民間融資服務(wù)主體的定義，對(duì)設(shè)立條件及監(jiān)督程序、行業(yè)規(guī)劃、數(shù)量控制第內(nèi)容作出具體規(guī)定；對(duì)民間資金管理企業(yè)、民間融資信息服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行限定，僅限于民間資金管理、民間融資信息服務(wù)，不得兼營(yíng)其他業(yè)務(wù)。此外，鑒于國(guó)家和省對(duì)小額貸款公司有關(guān)事項(xiàng)已有明確規(guī)定，條例草案不必再作規(guī)定，建議刪除條例草案第十條規(guī)定內(nèi)容。

三、關(guān)于民間借貸利率。在立法調(diào)研中，對(duì)民間借貸利率是否進(jìn)行適當(dāng)?shù)男姓深A(yù)，設(shè)定處罰利率上限的問(wèn)題爭(zhēng)議較多。考慮到國(guó)家正在推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，以及利率本身屬于中央權(quán)力范圍。我們認(rèn)為，條例草案第十四條對(duì)利率問(wèn)題只作原則性規(guī)定是合適的，建議將“但不得違反國(guó)家有關(guān)限制利率的規(guī)定”修改為“國(guó)家對(duì)利率另有規(guī)定的從其規(guī)定”。

四、關(guān)于民間借貸的備案制度。條例草案第十三條規(guī)定了民間借貸的備案制度，這只是從行政管理秩序的角度設(shè)定備案，而不影響民間借貸合同的生效。備案制度對(duì)民間融資陽(yáng)光化、規(guī)范化，塑造良好的溫州民間借貸信用體系有重要作用。建議進(jìn)一步明確備案的法律形式，并明確備案的內(nèi)容，應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表等相關(guān)材料、履約情況及合同重大變更等情況。

五、關(guān)于民間融資監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)防范。金融風(fēng)險(xiǎn)防范是金融工作的生命線，在推進(jìn)民間融資陽(yáng)光化、規(guī)范化的同時(shí)，也要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，特別是要注意防范民間融資所可能引發(fā)的系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。建議在條例草案第五章監(jiān)督管理中，進(jìn)一步明確政府的主體責(zé)任，研究設(shè)置相關(guān)配套制度，規(guī)定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制?？少x予地方金融監(jiān)管部門相關(guān)賬戶的調(diào)查取證及必要的行政強(qiáng)制措施等相應(yīng)職權(quán)，并對(duì)監(jiān)管權(quán)進(jìn)行必要的限制，以充分保護(hù)民間融資當(dāng)事人。還應(yīng)充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的自我約束作用，增加相應(yīng)條款。

同時(shí)，建議增加有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制內(nèi)容，對(duì)條例草案規(guī)定的應(yīng)登記而未登記的民間融資糾紛，法院可暫不受理，先交由聯(lián)動(dòng)處置機(jī)制進(jìn)行甑別、處理?？上韧ㄟ^(guò)破產(chǎn)程序等平臺(tái)來(lái)處置，有助于查清涉嫌非法集資活動(dòng)的相關(guān)事實(shí)，集中化解民間融資風(fēng)險(xiǎn)。

六、關(guān)于法律責(zé)任。調(diào)研中普遍反映條例草案對(duì)法律責(zé)任的規(guī)定總體處罰偏輕，造成違法成本低問(wèn)題。一些禁止性規(guī)定沒(méi)有相應(yīng)的法律責(zé)任。如：被監(jiān)管單位和個(gè)人不配合監(jiān)管的法律責(zé)任缺失（條例草案三十三條）；民間融資信息服務(wù)企業(yè)違規(guī)從事部分禁止業(yè)務(wù)的法律責(zé)任缺失（條例草案第九條）；高利轉(zhuǎn)貸牟利的法律責(zé)任缺失（條例草案第十二條）。建議對(duì)相關(guān)條款作進(jìn)一步研究，同時(shí)在法律責(zé)任中強(qiáng)化對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律責(zé)任的追究。

七、其他具體修改建議。

1.建議條例草案第十二條中明確出借的本金應(yīng)當(dāng)是自有合法的資金，增加規(guī)定出借人權(quán)益保護(hù)的條款。

2.條例草案第十八條、第二十條對(duì)定向債券融資和定向集合資金募集的登記制度作了規(guī)定。建議應(yīng)按照設(shè)定行政許可的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)表述條文的相應(yīng)內(nèi)容，增加設(shè)置相應(yīng)的救濟(jì)途徑等。

3.目前，國(guó)家已對(duì)證券公司即下屬專業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，建立起了明確、專門的監(jiān)管體系。條例草案第十九條規(guī)定范圍過(guò)寬，建議根據(jù)國(guó)家規(guī)定的專業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)不納入定向集合資金管理人范疇，并對(duì)該條規(guī)定的“特定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目”進(jìn)一步明確。

4.對(duì)備案信息是否采信，不僅由商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)自主決定，更大程度上取決于備案信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，強(qiáng)制規(guī)定并無(wú)意義。建議對(duì)條例草案第二十九條作進(jìn)一步修改。