序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇審計必知的基礎知識，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關鍵詞：上市公司；內部審計；審計報告

上交所2010年年報工作通知中的要求是：“在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行境外上市外資股的公司及金融類公司，應在2010年年報披露的同時披露董事會對公司內部控制的自我評價報告（以下簡稱“內控報告”）。本所鼓勵其他有條件的上市公司（特別是擬申請加入“上證公司治理板塊”的公司）在2010年年報披露的同時披露內控報告。鼓勵上市公司聘請審計機構對公司內部控制進行核實評價，公司聘請審計機構對公司內部控制進行核實評價的，應披露審計機構對公司內部控制的核實評價意見。”

深交所2010年年報工作通知中的要求是：“上市公司應按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）和本所有關規(guī)定出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告應經(jīng)董事會審議通過，公司監(jiān)事會、獨立董事、保薦機構（如適用）應對公司內部控制自我評價報告發(fā)表意見。中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板公司應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制審計報告。”

2008年頒布的《內部控制基本規(guī)范》提出上市公司可聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。2010年4月《企業(yè)內部控制配套指引》指出企業(yè)“應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告”,同時給出內部控制審計報告的參考格式。

上市公司是我國的一個特殊群體，由于其資源的獨特性和稀有性，以及在資本市場上具有的融資便利性，憑借其特殊的市場地位，得到了地方政府和銀行信貸的各種政策的支持和扶持。但是，由于種種原因，集萬千寵愛于一身的我國上市公司的整體業(yè)績，國際上從“安然”到“世界通信”，這一系列的財務欺詐案件的曝光，讓廣大投資者對上市公司財務報告的信心崩潰。如何確保財務報告的真實、可信性，是內部審計人員要重點加以研究和解決的事情。由于內部審計是上市公司財務報告的最初檢驗者，審計的質量如何，關系到上市公司的聲譽和形象，因此，上市公司的內部審計可以說是任重道遠。

一、上市公司出具內部審計報告的必要性分析

1.上市公司內部審計報告現(xiàn)狀

內部審計報告是公司開展內部控制審計的理論方向，其對上市公司順利開展內部控制審計起著至關重要的積極作用。內部審計報告是指內部審計人員，依據(jù)審計計劃對被審計但是實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件；其內容包括審計概況（審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準）、審計依據(jù)（開展審計時所要遵循的國家相關法律、法規(guī)和制度機制）、審計結論（依據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內部控制所作的評價）、審計決定及審計建議；其具有七大顯著特征：正確性、客觀性、完整性、清晰性、及時性、建設性以及重要性；其制定分五大步驟：整理分析工作底稿、擬定審計報告提綱、撰寫審計報告初稿、征求被審計單位意見以及審計并簽發(fā)審計報告。

2.上市公司內部審計報告特征

基于內部審計報告隸屬于自愿披露性質，因此，內部審計報告披露的過程實質上為健全與本公司財務報表相關的內部控制制度，確保公司內部控制信息的準確性、高效性、完整性。同時，也一定程度上揭示了內部審計報告滯后是引起財務報告質量不足或者公司未能夠實現(xiàn)預期的財務管理目標的主要原因，從而，嚴重制約了上市公司的健康、穩(wěn)定發(fā)展。為解決這一不良弊端，我國上市公司聘請注冊會計師提供內部審計報告，通過加強內部審計報告披露進一步強化內部控制信息披露的質量，進而，將真實、準確的內部控制信息傳遞給上市公司領導者，增強上市公司領導決策的高效性、正確性。

3.隨著上市公司資產規(guī)模增加的需求主動披露內審報告

隨著公司總資產規(guī)模的增加，管理層會越來越傾向于披露自愿性質的內控審計報告。公司總資產的增大，使得公司有更多的資產投資于內部控制的設計、維護和實施當中，而這種做法很明顯的會提供公司內部控制的質量。隨著內部控制質量的增加，管理層會傾向于向市場傳遞公司內部控制優(yōu)秀的信號，以換取市場對管理層努力的肯定。同樣，隨著公司規(guī)模的增大，對于內部控制的需求也在不斷的增大，很難想象一個跨國公司沒有完善的內部控制，投資者會用腳投票，只有完善的內部控制，才會吸引投資。所以出于內外兩方面的壓力和動力，總資產規(guī)模大的公司會傾向于披露內部控制審計報告。

二、上市公司內部審計報告存在著問題

1.上市公司內部審計報告缺乏必要的審計指引

基于上市公司缺乏具體的審計指引，以至于注冊會計師在審計時鑒證對象不明確以及審計報告格式未確定。研究調查上市公司內部審計報告發(fā)現(xiàn)：現(xiàn)行相當一部分內部審計報告以“我們接受委托，對后附的XX股份有限公司管理層在20XX年12月31日作出的內部控制有效性的評估進行了簽證”開頭；明確了上市公司管理層的責任：以財政部頒發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關規(guī)范和有關法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，設計、實施和維護有效的內部控制，并對其有效性進行合理評估；明確了上市公司注冊會計師責任：立足于鑒證工作的基礎之上對XX公司上述內部控制的有效性提出可行性鑒證意見；出具鑒證結論：XX公司依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及相關規(guī)范建立的內部控制制度于20XX年12月31日在所有重大方面保持了有效的內部控制。

2.內部審計報告中缺乏非財務報告內部控制。內部審計報告由財務報告內部控制和非財務報告內部控制共同構成。研究調查顯示，我國大多數(shù)上市公司在制定內部審計報告時，過于重視財務報告內部控制，忽略了非財務報告內部控制的重要性，以此，一定程度上削弱了內部審計報告的高效性。

3.內部審計報告中披露的大都為標準審計意見。現(xiàn)階段，我國上市公司內部審計報告中主要具有四種參考格式：標準格式、否定意見格式、帶強調事項段的無保留意見格式以及無法表示意見格式。在樣本數(shù)據(jù)中，我國上市公司均采取無保留審計意見格式，究其原因在于上市公司大都不愿意自主披露非標準審計意見的報告，同時，會計師事務所未能夠保持獨立性，多為附和被審計公司的要求而出具無保留意見，以至于我國上市公司內部審計流于形式，無法充分發(fā)揮其職能。

4.內審報告中極少涉及非財務報告內部控制

企業(yè)內部控制審計指引指出.在內審報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”.意味著企業(yè)內部控制審計的范圍應包括非財務報告內部控制。然而上市公司中內審報告簡單提及非財務報告內部控制.其余報告均只是認為企業(yè)在重大方面保持了與財務報表或財務報告有關的內部控制的有效性.對非財務報告的內部控制并無涉及。這與內部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關.更是因為長久以來人們將內部控制片面理解為與財務報告有關.忽視了非財務報告的內部控制。

5.其他問題

上市公司盈利能力、財務報告質量是我國上市公司內部審計信息披露的重要影響因素，其表現(xiàn)在于：第一，對于盈利能力和財務報告質量較高的上市公司而言，其內部審計信息披露力度越大，此時，一旦出現(xiàn)財務狀況異常勢必造成其股票交易受到證監(jiān)會特別處理的上市公司和第一大股東持股比例偏的上市公司披露內部審計信息可能性降低；第二，上市公司缺乏足夠的證據(jù)表明公司規(guī)模是上市公司內部審計信息披露的影響因素；第三，上市公司未能夠將內部審計信息披露落實到位，其高效性難以充分發(fā)揮。

三、完善我國上市公司內部審計報告的相關建議

1.增強會計師事務所獨立性。由上述可知，我國會計師事務所未能夠保持獨立性，多為附和被審計公司的要求而出具無保留意見，針對于其現(xiàn)象，一方面，我國上市公司會計師事務所需進一步加強注冊會計師的職業(yè)道德和相關專業(yè)技能知識教育、再培訓，切實實現(xiàn)注冊會計師思想和能力的獨立性；另一方面，會計師事務所需定期接受注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督和管理。

2.轉變上市公司對內部控制審計的認識。無論是上市公司還是會計師事務所均需樹立其正確的內部控制審計觀，充分認識到非財務報告內部控制的重要性，確保上市公司能夠立足于非財務報告內部控制和財務報告內部控制的基礎之上開展內部審計報告制定，從而，全面調動上市公司內部審計報告的高效性。

3.完善上市公司內部控制審計準則。現(xiàn)階段，我國上市公司內部審計報告仍存在一定的瑕疵，大大的削弱了內部審計報告職能。該形勢下，完善上市公司內部控制審計準則已是不容忽視，即內部控制審計準則的完善需結合上市公司的實際情況，通過不斷加大內部審計報告披露力度，推進上市公司內部審計報告名稱和格式的統(tǒng)一性。

4.加強上市公司內審報告披露其他措施

針對上述上市公司內審報告存在的其他問題，本文采取有效的措施予以解決：一是強制性加大上市公司內部審計信息披露力度，切實規(guī)避上市公司披露流于形式的不良現(xiàn)象；二是充分發(fā)揮證監(jiān)會職能，確保統(tǒng)一對上市公司內部信息披露的內容和格式，持續(xù)規(guī)范上市公司的披露行為；三是證監(jiān)會進一步加強監(jiān)督刮泥，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上市公司和注冊會計師內部審計信息披露過程中的不法行為，依照國家相關法律法規(guī)予以嚴懲。

參考文獻:

[1]王艷華:淺析內部審計報告的基本模式[J].現(xiàn)代商業(yè), 2010,(15).

[2]張亞琴:論如何提高內部審計報告質量[J].經(jīng)濟師, 2009,(06).

[3]吳華萍:淺析內部審計報告的編制[J].無錫職業(yè)技術學院學報,2008,(05).

篇2

一、我也搞不定所有客戶

一直帶銷售團隊，經(jīng)常進行培訓和輔導，包括后來給很多公司做年度營銷及管理顧問。

于是，這樣的對話經(jīng)常發(fā)生：

囧先生：胡老師，您教我們那么多方法，可我有一個大客戶，一直沒有搞定他，您能夠陪我去把他拿下嗎？

胡說N道：這個嘛，當然，也許，或者……不如我跟你先說說，什么是“大數(shù)法則”？

因為具體到任何一個客戶，我都不能拍著胸脯跟你說：“這個客戶你搞不定，我一定能搞定！”

但是，我可以保證的是，如果100個目標客戶，你能搞定2個，我肯定能搞定5個、8個的……

二、什么是“大數(shù)法則”？

每一個個體發(fā)生某種行為的必然性往往是不確定的，相對難以預測和控制。

但只要這種相似個體的數(shù)量足夠大，便一定有一定比例數(shù)量的個體會發(fā)生這種行為，遵循一定的大數(shù)法則。

大數(shù)法則：指的就是——相似個體所組成的大型群體的平均行為是容易預見的，它們的結果遵循一定的統(tǒng)計規(guī)律，即概率。

在銷售過程中，既有行業(yè)的大數(shù)比例，也有企業(yè)的大數(shù)比例，因為不同企業(yè)的經(jīng)營管理、品牌、品質、員工能力等存在差異。

而在同一企業(yè)中，也因每個員工能力的不同，存在著每個人的大數(shù)比例——業(yè)務能力越強，比例越高。

三、大數(shù)法則應用案例：

駕校教練，如何一周就完成了全年的銷售任務？

多年前的某一天，我去獵鷹駕校練習場外。

中間休息的時候，我就想去看一看之前教我場內的教練，跟他聊個天、抽支煙。

這時教練就問我：胡先生，你身邊有沒有朋友要考駕照的？可以把他推薦給我嗎？

我就問為什么呢？

他說我們每個教練每個月都有兩個招生任務。這個月正好我們有一個促銷活動，原價3300的，現(xiàn)在只要2800，如果您有朋友要學車的話就推薦給我吧！

我當時想，身邊沒有人呢，可是，出于營銷“老司機”的本能，不到30秒，我就馬上為他找到了一個解決方案，因為：

有且僅需這2個前提條件——

第一，我知道他手上有每一個像我這樣曾經(jīng)跟他學習過的學員的手機號碼。

第二，我知道“大數(shù)法則”非常適合應用到這里。

我說，陳教練，你現(xiàn)在手上有多少個學員的電話號碼呢？

他說以前很多呀，這幾年兩三萬個都有，可是以前沒有重視，基本上都扔掉了。

那我就問他，你現(xiàn)在手上大概還有多少個？

他說應該有四五千個吧！

于是，我立即向他出了一個主意：

我說，你，編一條短信，然后群發(fā)給你那幾千個老學員。短信就這樣寫：

你好，我是獵鷹駕校的陳平安教練，這個月我們有一個促銷活動，原價3300的，這個月報名，只要2800，如果您身邊有朋友需要考駕照的話，請您推薦給我，不勝感謝。

回到家以后，第二天我就收到了這么一條短信，我想他肯定是按照我的我所說的群發(fā)了。

過了一個星期我又去駕校去練車，然后在駕校那個大廳附近碰到他，他高興地跟我說：胡先生，你那天出的主意真好，我這幾天把一年的招生任務都完成了，招到了20多個學員。

說著說著，電話又響了，他一看電話，接聽之后馬上跟我說：你看又來一個要報名的。

我不知道，他有沒有把這個秘密分享給他的同事？或者匯報給他的領導進行全公司推廣？

四、大數(shù)法則案例解析

在某一個具體的時刻，某一個具體的人身邊不見得恰好有同事、朋友要學車考駕照。

但是，放在1年的時間內，極有可能人均都有1個朋友準備學車。那么，5000個老學員身邊總共就有可能有5000個潛在對象。

平均到12個月，這5000個老學員身邊每個月可能就有400多人。

根據(jù)大數(shù)法則，可能有5%的人愿意到朋友推薦的這個駕校學習——

因為：

1、有足夠的優(yōu)惠。

2、該駕校口碑不錯，經(jīng)朋友轉介紹的成功可能性高。

胡說N道：所謂“大數(shù)據(jù)”，并不是因為互聯(lián)網(wǎng)才有的概念，只不過有了互聯(lián)網(wǎng)，大數(shù)據(jù)更容易被獲取、被分類、被統(tǒng)計分析，其價值更容易實現(xiàn)。

五、大數(shù)法則的其它應用

——大數(shù)法則與銷售計劃

在國外的直銷（這里指廣義的直接將產品或服務銷售給用戶）行業(yè)，包括直銷、保險等銷售領域，大數(shù)法則也被稱之為“平均律”，幾十年前就已經(jīng)得到廣泛而充分的應用。

然而在國內，我發(fā)現(xiàn)很多直銷公司可能創(chuàng)始人他們知道這一點，可是，到了下面的5級、10級之后，或者保險公司的營業(yè)廳下面各級經(jīng)理那里，基本上無論是銷售經(jīng)理還是業(yè)務人員，幾乎90%以上的人都沒有“大數(shù)法則”這個概念了。

一般的銷售型企業(yè)更是極少知道“大數(shù)法則”及其對銷售計劃與管理工作的重要性。

僅強調“結果管理”的企業(yè)，絕對是計劃的無能。

沒有過程管理，肯定也有一定的結果。

但忽視過程管理，一定不會有更滿意的結果。

而真正有效的過程管理，必須遵循一個原則：以終為始

真正有效的銷售計劃制定與銷售過程管理，都離不開根據(jù)合理的目標來制訂計劃，然后在過程中不斷保障計劃的實施。

（而合理的目標設定，首先依據(jù)的就是“大數(shù)法則”。關于“以終為始”，以及如何制定合理的銷售計劃，另外發(fā)文講述）

比如說某個行業(yè)的目標客戶轉化率為5%，客戶平均價值為2萬元，業(yè)務員為了實現(xiàn)100萬的年度銷售目標，就必須成交約50個客戶。

為了保障年終50個成交客戶數(shù)量，根據(jù)大數(shù)法則，他必須在這一年內發(fā)現(xiàn)并有效的管理和跟進1000個目標客戶。

然后，根據(jù)每個客戶的跟進程度進行分類，形成“銷售漏斗”，然后，根據(jù)“銷售漏斗”進行客戶分類管理。

處在不同過程層級中的客戶，在持續(xù)跟進的方法、技巧和手段上，都會有一定的差別。

如果不善于分別對待，籠而統(tǒng)之的進行跟進，其成交效率將大大降低。

六、案例：為什么勤奮也不能取得滿意的結果？

我曾遇到一位非常有激情的保健品直銷業(yè)務員，其勤奮度遠超一般的銷售人員。

他的上線有一個工作室，租的是街邊門面。這位業(yè)務員每天都很勤奮，在街邊接觸各類陌生人，邀約進店體驗，并能銷售出去一定的產品，但僅靠銷售產品所帶來的業(yè)績回報較低。

當然，他也說服了一些人去會場聽宣講課……

就這樣干了一年多，根本沒有實現(xiàn)他當初被吸引進入直銷行業(yè)的愿望。于是，我跟他有這樣一段對話：

胡說N道：你知不知道，直銷致富的精髓是什么？

夢想照進現(xiàn)實：有激情，勤奮啊！

胡說N道：精髓是，發(fā)展更多的下線，也就是經(jīng)銷商，讓更多的人幫你銷售，為你帶來回報。

夢想照進現(xiàn)實：我也發(fā)展下線啊，不過只是一年里只發(fā)展了一個……

胡說N道：那你總共邀約了多少人進入會場呢？

夢想照進現(xiàn)實：應該有30多個吧？

果然完了……

七、大數(shù)法則案例解析

關于如何“業(yè)績倍增”，我們還有一個“老鼠拉線”原理（下次再詳述）。

一個水平不高的直銷業(yè)務員盡管很勤奮，靠自己把客戶找到后拉到店內體驗、消費，是很難發(fā)展出幾個下級經(jīng)銷商的。

因此，直銷行業(yè)要想深度影響和改變一個消費者成為經(jīng)銷商，必須借助于更有影響力和說服力的高手，通過會議營銷來轉化。

而一般來說，直銷在中國二十多年了，會場轉化率也已經(jīng)早就低于5%。

根據(jù)大數(shù)法則，他邀約30幾個人進入會場，當然只能轉化1個人成為他的下級經(jīng)銷商了。

如果他需要在一年內發(fā)展10個下線，必須制定一個計劃：

如何說服300人進入會場。

這樣，工作目標不同了，平時的工作方向、溝通內容和技巧、日常工作的開展等等重點都一定會發(fā)生相應的變化。

稻盛和夫說過：人生及工作的結果=思維方式x熱情x能力

胡說N道：

工作目標不同，工作任務就不同。

不同的工作任務，需要的勝任能力也就不同。

篇3

[關鍵詞]碳氮比；外置式MBR；反滲透；納濾

1、C/N比對MBR生化系統(tǒng)脫氮效果影響

C/N比是指在污水處理過程中，污水中所含有的碳和氮兩種不同元素物質的量比值[1]。C/N比影響著污水處理過程中污染物在生物降解的各階段，為不同類別微生物的繁殖和發(fā)育提供必需的營養(yǎng)元素。

當前所采取的生物脫氮工藝技術（如MBR工藝）都與微生物代謝有密切關系。在進行微生物脫氮過程中所發(fā)生的硝化反應或者是反硝化反應等，都要在一定的營養(yǎng)環(huán)境下進行[2]。如硝化反應過程中，包括氨態(tài)氮轉化為硝態(tài)氮的過程將有機碳分解為CO2，通過亞硝化細菌將氨氮轉化為亞硝酸鹽的過程，都是利用污水有機物來作為能源與碳源的。同樣，在硝化反應過程中，硝化細菌利用污水有機物中的CO2作為能源物質，將亞硝酸鹽轉化為相應的硝酸鹽過程中[3]。獲得了自身生長的能量物質和細胞合成有機物。反硝化反應過程中，由反硝化均在缺氧環(huán)境下利用污水有機物作為碳源獲得能量并氧化有機物，因此，當污水中的有機碳化物缺乏時，將導致反硝化微生物進行內源硝化而導致微生物數(shù)量下降，因此，污水中必須與充足的碳源，但過多的碳源將會造成污水出水含污量升高，使得污水水質不符合排放標準[4]。

綜上所示，采用生物脫氮工藝技術進行污水處理過程中，進水C/N比對于硝化細菌的正常代謝具有非常重要的影響作用，C/N比過高或過低，都將影響到污水處理的效果。因此，本文以長沙市城市固體廢棄物處理場垃圾滲瀝液處理廠為研究對象，研究了關于C/N比對外置式MBR工藝處理垃圾滲瀝液的影響作用，確保MBR生化系統(tǒng)達到最佳脫氮效果。

2、C/N比對污水處理效果試驗分析

2.1工程概況

湖南軍信環(huán)保集團有限公司長沙市城市固體廢棄物處理場滲瀝液處理廠采用以水質均衡+外置式膜生化反應器（MBR）+NF/反滲透（RO）為核心工藝的處理工藝，本工程執(zhí)行《生活垃圾填埋場污染控制標準》（GBl6889--2008）一般地區(qū)排放標準對滲瀝液出水標準的要求

2.2水質均衡調配系統(tǒng)

2.2.1水質均衡調配系統(tǒng)工藝設計

由于填埋場調節(jié)池內的滲瀝液可生化性較差和碳氮比較低，為保障滲瀝液處理系統(tǒng)的脫氮穩(wěn)定性、節(jié)約系統(tǒng)運行成本，設計水質均衡調配系統(tǒng)，采用填埋場產生的可生化性較好的新鮮滲瀝液原液與調節(jié)池滲瀝液在水質均衡池內進行適當?shù)乃|混合調配，提高滲瀝液的可生化性，使?jié)B瀝液處理系統(tǒng)的進水水質維持較好的可生化性和較好的碳氮比。

綜合考慮到該生活系統(tǒng)脫氮效能已受到pH、DO、MLSS、SRT、硝化液回流比等因素的影響作用，由于本系統(tǒng)運行過程中的原水為滲瀝液，因此，根據(jù)過往試驗的總結，確定pH、DO、MLSS、SRT、硝化液回流比為確定系數(shù)，從而進行C/N比對外置式MBR工藝處理垃圾滲瀝液的影響作用的研究。其中確定的相關系數(shù)包括：溶解氧（DO）（反硝化池DO值

2.2.2水質均衡調配系統(tǒng)工藝設計參數(shù)

試驗過程中的水質均衡系統(tǒng)各單元工藝設計參數(shù)包括360m3的原液池用來新鮮滲瀝液收集與儲存；10萬m3的調節(jié)池用來老滲瀝液收集與儲存；780m3的均衡池用來進行水質均衡調配，設計水力停留時間為12.5h。

試驗研究C/N比對MBR生化系統(tǒng)脫氮效果的影響作用。因此本次試驗選擇總氮的平均去除率作為該試驗的評價指標，建立五組不同的C/N比作為正交試驗的因素來分析C/N比對MBR生化系統(tǒng)脫氮效果。具體的正交實驗量內容如表1所示。

根據(jù)生化系統(tǒng)脫氮的指標分析，水質均衡的配比對生化系統(tǒng)的脫氮效果影響非常明顯，也決定了生化系統(tǒng)的外加碳源投加量。根據(jù)運行數(shù)據(jù)分析總結：當水質均衡系統(tǒng)將COD：NH3-N的比值控制在5.5：1到6.5：1的區(qū)間時，生化系統(tǒng)脫氮效果較為明顯，低于這個比值，脫氮將不完全，最終會導致出水總氮不達標，而比值過高，會導致生化系統(tǒng)負荷過高，能耗增加，也不利于生化系統(tǒng)的運行，尤其是進水COD不能超過10000mg/L。

3、結語

長沙市城市固體廢棄物處理場滲瀝液處理廠采用水質均衡+外置式MBR+RO/NF的工藝流程，而進水C/N比對于采用生物脫氮工藝技術的污水處理具有非常重要的影響作用，本文試驗研究五組不同的C/N比對MBR生化系統(tǒng)脫氮效果的影響作用。通過正交試驗對比發(fā)現(xiàn)，當水質均衡系統(tǒng)將COD：NH3-N的比值控制在5.5：1到6.5：1的區(qū)間時，生化系統(tǒng)脫氮效果較為明顯。

參考文獻

[1]任鶴云，李月中.MBR 法處理垃圾滲瀝液工程實例[J] .給水排水，2004（10）.

[2]林，陸曉峰，等.膜生物反應器中膜過濾特征及膜污染機理的研究[J].環(huán)境科學，2006.

篇4

   年初，****置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務管理工作納入財務部。XX年X月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；XX年X月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業(yè)的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

   一、職能發(fā)展

   過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

   X、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

   X、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

   X、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

   X、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

   財務合同管理月總結

   公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

   為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

   X、根據(jù)房地產行業(yè)的特殊性結合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數(shù)據(jù)的內容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

   X、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經(jīng)多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩(wěn)定的表式。

   X、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系要求。XX月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

   X、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

   X、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

   X、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

   經(jīng)過調研、溝通、設計，于XXXX年XX月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于XXXX年XX月XX日推出《會計報表管理試行辦法》；XXXX年X月XX日推出《會計憑證管理試行辦法》。

   會計報表推出執(zhí)行X個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

   會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，X月份實行逐步換新的辦法，X月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。XXXX年X月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結算單據(jù)作進一步完善，并于XXXX年X月XX日下發(fā)了有關規(guī)定。共3頁,當前第1頁1

   經(jīng)過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

   二、職能管理

   （一）核算工作

   核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

   X、會計審核

   會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關鍵，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。

   如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇諜C關辦理相關手續(xù)，并使用當?shù)囟悇諜C關提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們

在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務機關如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

   X、材料核算

   材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

   公司與供貨商結算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應的“樓梯磚”，XXXX年XX月XX日供給浙江大經(jīng)有限公司和XXXX年XX月XX日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于XXXX年X月X日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。

   在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數(shù)量。如X月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

   X、會計內部報表執(zhí)行

   對X月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從X月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

   對會計報表推出執(zhí)行X個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內）Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制X月份報表時試行。本打算在X月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于X月份開展稅務自查工作把此事?lián)鷶R了，要求X月份落實執(zhí)行。

   X、銷售管理

   春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規(guī)定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。

   X月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從X月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續(xù)，并對這批客戶多加關注。共3頁,當前第2頁2

   X、稅務政策及納稅申報

   運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務局檢查審核于XXXX年X月XX日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設有限公司等X戶企業(yè)按不超過當年銷售收入X%的比例提取XXXX年度總機構管理費。XXXX年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了XXX.XX萬元。

   對XXXX年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、XX公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。

   XXXX年度，山水置業(yè)公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經(jīng)多方努力于XXXX年X月獲得所得稅退稅返還XX萬元。

   根據(jù)浙地稅發(fā)[XXXX]XX號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。

   （二）審計工作

   X、山水置業(yè)公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業(yè)公司XXXX年、XXXX年及XXXX年進行了稅務審計（XXXX年、XXXX年已審計過），出據(jù)的審計結果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。

   X、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

   X、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

   X、X月份對各公司財務狀況進行了一次審計；XX月份對客旅分公司XXXX年經(jīng)營進行了內部審計；對投資

企業(yè)彩虹城項目的XXXX年會計報表進行復核；X月份對社區(qū)服務公司XXXX年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。

   X、今年房地產行業(yè)是稅務機關重點審查對象，為此我們在X月份已對XXXX年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。X月X日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。

   X、XXXX年X月XX日，杭州市地方稅務局稽查二局召開屬管轄的下房地產企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作進行了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從X月XX日至X月XX日，給企業(yè)一個補交的機會；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業(yè)進行稽查，時間從X月下旬至X月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到XX%的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的XX%比例確定重點檢查對象；第三階段，為省局重點檢查。

   公司領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過XX天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。

篇5

年初，××××置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務管理工作納入財務部。xx年x月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；xx年x月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業(yè)的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

x、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

x、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

x、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

x、根據(jù)房地產行業(yè)的特殊性結合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數(shù)據(jù)的內容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

x、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經(jīng)多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩(wěn)定的表式。

x、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

x、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

x、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

x、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

經(jīng)過調研、溝通、設計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》；xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執(zhí)行x個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，x月份實行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。xxxx年x月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結算單據(jù)作進一步完善，并于xxxx年x月xx日下發(fā)了有關規(guī)定。

經(jīng)過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

x、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關鍵，嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。

如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務機關提供的發(fā)票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇諜C關辦理相關手續(xù)，并使用當?shù)囟悇諜C關提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務機關如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

x、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經(jīng)有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。

在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數(shù)量。如x月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯(lián)”與廠家提供的“結算聯(lián)”在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在“結算聯(lián)”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

x、會計內部報表執(zhí)行

對x月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。

對會計報表推出執(zhí)行x個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業(yè)的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務自查工作把此事?lián)鷶R了，要求x月份落實執(zhí)行。

x、銷售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規(guī)定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。

x月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從x月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續(xù)，并對這批客戶多加關注。

x、稅務政策及納稅申報

運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設有限公司等x戶企業(yè)按不超過當年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機構管理費。xxxx年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了xxx.xx萬元。

對xxxx年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理；寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。

xxxx年度，山水置業(yè)公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經(jīng)多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。

（二）審計工作

x、山水置業(yè)公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業(yè)公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進行了稅務審計（xxxx年、xxxx年已審計過），出據(jù)的審計結果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。

x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、×××置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。

x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。

x、x月份對各公司財務狀況進行了一次審計；xx月份對客旅分公司xxxx年經(jīng)營進行了內部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的xxxx年會計報表進行復核；x月份對社區(qū)服務公司xxxx年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。

x、今年房地產行業(yè)是稅務機關重點審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。x月x日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。